Анализ финансовой устойчивости предприятия

Также следует разработать  кредитную политику организации  для ее контрагентов. Так, на основе сведения, собранных предприятием об имеющихся и потенциальных покупателях, касающихся их финансового состояния, а также возможности своевременной уплаты за поставленную продукцию, надежности покупателей, их возможно разбить на три группы:

Надежные покупатели - покупатели, чья финансовая история не вызывает сомнения, крупные потребители, имеющие положительную репутацию, своевременно оплачивающие поставляемую им продукцию. Для таких покупателей может быть предложена кредитная программа, предусматривающая предоставление скидок покупателям при покупке большого объема товаров, за своевременную и (или) досрочную уплату продукции, скидок за предварительную оплату продукции с предоставлением рассрочки на определенный период времени для оплаты оставшегося объема товаров.

Обычные покупатели - потребители, приобретающие товар небольшими партиями, как правило, своевременно оплачивающие поставленную продукцию. Для таких потребителей возможно предложение кредитной программы «Стандарт», предусматривающей предоставление стандартных скидок за своевременную или предварительную оплату продукции;

Группа риска - покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить поставленную продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении. Для таких потребителей можно предложить кредитную программу «Бизнес», предусматривающую введение штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции.

От того, каким  образом будет построена кредитная  политика и финансирование оборотных средств, может зависеть все финансовое состояние фирмы, ее стабильность, прибыльность и рентабельность.

Разработанная кредитная политика должна будет  направляться руководству финансового отдела, затем согласовываться с руководством организации, и при необходимости дорабатываться.

Также представляется возможным структурировать дебиторскую  задолженность по различным параметрам (таблица 16).

  Таблица 16 - Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность
Вид среза	Возрастная  структура дебиторской задолженности	Клиентская  структура дебиторской задолженности	Дебиторская задолженность по каналам сбыта
Функции	Требуется для расчета коэффициентов инкассации, которые используются при расчете поступлений денежных средств от реализации продукции и дебиторской задолженности	Требуется для выработки оперативных решений по снижению дебиторской задолженности по основным задолжникам	Необходима  для расчета оборотных средств, требуемых для работы в каждом канале сбыта, а также для выработки кредитной и ценовой политики по каждому каналу сбыта

 

Предоставление  руководству отчетов о состоянии  дебиторской задолженности за определенный период будет способствовать более полному представлению картины состояния расчетов и более правильному принятию управленческих решений.

Еще одним  вариантом, который можно использовать в качестве инструмента обеспечения исполнения обязательств по оплате за отгруженные товары, (выполненные работы, оказанные услуги), является аккредитивная форма расчетов. Ее целесообразно применять в случае, когда покупатель и продавец сомневаются в надежности друг друга: продавец требует предварительной оплаты, а покупатель не решается ее сделать из-за своих сомнений. Как показывает практика, данная форма оплаты, так же как и банковская гарантия или страхование рисков, используется в основном в расчетах по договорам с нерезидентами, хотя ничто не мешает ее применять в отношениях между резидентами.

 

 

4.2 Увеличение  производства продукции

 

На стадии реализации продукции завершается  производственный процесс, определяется его результативность. Важно не только произвести относительно дешевую сельскохозяйственную продукцию, но и выгодно ее продать. Это обязывает осуществлять коммерческий подход к производству и торговле, то есть к установлению необходимой взаимосвязи плана с рынком, изучению спроса и предложения . Каждое сельскохозяйственное предприятие в процессе реализации должно стремится к возмещению затрат и получению прибыли.

для повышения  эффективности производства молока в хозяйстве важно изыскивать внутренние резервы снижения себестоимости  и увеличение валового производства молока.

Основными источниками резервов увеличения прибыли  от реализации продукции животноводства являются:

- увеличение  объема реализации продукции;

- снижение  себестоимости реализуемой продукции;

- повышение  среднереализационных цен;

- реализация  продукции на более выгодных  рынках сбыта;

- реализация  продукции в периоды наибольшего  спроса на продукцию животноводства.

Основным  источником резервов увеличения производства продукции животных является рост продуктивности животных, выполнение плана по среднегодовому продуктивному поголовью, недопущение потерь от падежа и рациональное использование животных при содержании. Также рост продуктивности может быть достигнут за счет недопущения потерь из-за яловости маточного поголовья, обеспечения выполнения плана по породности скота и улучшения содержания животных.

Для СПК «Колхоз Русь» можно предложить следующие резервы по улучшению финансовых результатов: увеличить производство молока путем закупа дополнительного поголовья коров и применения добавки.

За счет части чистой прибыли в размере 395 тыс.р. СПК «Колхоз Русь» может приобрести дополнительное количество животных.

В организации  имеется резерв увеличения производства молока за счет оптимизации кормления животных путем добавления специальной добавки в рацион.

Для этой цели рекомендуется использовать минеральную  подкормку-сорбент "БШ".

Скармливание  минеральной подкормки "БШ" телятам  разных возрастных групп существенно не влияет на гематологические и биохимические показатели крови, но повышает прирост живой массы на 13,6-23,4%.

Скармливание "БШ" коровам в стойловый  период (на фоне более низкого содержания фтора в рационе) повышает суточный удой на 8,8%; отмечается рост белка, аминокислот, а так же сокращается содержание тяжелых металлов.

Добавка "БШ" к рациону коров в  пастбищный период сопровождается повышением в крови аминокислот: валина, изолейцина, треонина, фенилаланина, серина, тирозина, повышением суточного удоя на 14% по сравнению с контрольной группой коров. Дополнительные предварительные исследования показывают, что введение в рацион КРС "БШ" позволяет на 50% продлить сроки высокопродуктивной эксплуатации коров. Отмечено сокращение затрат корма на единицу продукции.

На основании  экспериментальных научно-производственных исследований о действии "БШ" на организм крупного рогатого скота можно рекомендовать его для широкого применения в животноводстве в дозе 0,5 г/кг массы тела с целью восполнения минеральных веществ в организме животных, профилактике экзо и эндотоксикоза различной этиологий, повышению мясной и молочной продуктивности, качества продукции, снижению заболеваемости.

Стоимость 1 кг добавки составляет 124 р. за 1 килограмм.

Рассчитаем  потребность в добавке.

Вес 1 коровы – в среднем 500 кг. Поголовье животных 341 гол.

341 * 500 * 0,0005 * 124 = 10571 р.

Рассчитаем  резерв увеличения производства молока за счет изменения рациона кормления  коров. Исходные данные:

1. Поголовье коров стада молочного скота с учетом предложенного выше мероприятия – 341 голов.
2. Планируемый надой на 1 голову в год:

30,1 + 30,1 * 8,8 %  = 32,8 ц.

Таким образом, дополнительно будет получено в  год:

(349*32,8) –  (341 * 30,1 ) = 11447,2 – 10264,1 = 1183,1 ц молока.

Таким образом, организация  получит дополнительно 1183,1 ц молока в год.

Рассчитаем  насколько снизится себестоимость 1 ц молока в связи с возросшей  продуктивностью.

Сумма затрат на производство молока от 341 коровы при продуктивности 30,15 ц в год составляла 8065 тыс.р. При продуктивности 32,8 ц в год от 341 коровы можно получить 11184,8 ц молока. Таким образом себестоимость 1 ц равна:

(8065000 + 10571) / 11184,8 = 718,8 р.

Рассчитаем, сколько прибыли получит организация  в результате реализации предложенного мероприятия:

- выручка: 1183,1 ц * 922,56 р. = 1091480,74 р.

-себестоимость: 1183,1 ц * 718,8 р. = 850412,28 р.

- прибыль: 1091480,74 – 850412,28 = 241067,72 р.

Посмотрим, как изменится рентабельность организации  в связи с получением дополнительной прибыли в размере 241067,72 р.

Получение дополнительной прибыли позволит организации  улучшить свою финансовую устойчивость, повысить абсолютную ликвидность, так  как произойдет увеличение денежных средств и дебиторской задолженности.

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Подводя итоги работы, можно выделить следующие  выводы относительно организации.

1. СПК «Колхоз Русь» находится в Шатровском районе Курганской области.  Площадь сельскохозяйственных угодий на протяжении наблюдаемого периода не изменилась. Снизилось количество работников с 167 до 116 человек. Стоимость валовой продукции растениеводства и животноводства увеличилась с 32264 тыс.р. до 34614 тыс.р. Стоимость основных средств увеличилась на 8,89 %.
2. Фондообеспеченность увеличилась на 70,26 %, это произошло главным образом за счет увеличения стоимости основных средств и снижения числа работников. Энергообеспеченность СПК «Колхоз Русь» в отчетном году по сравнению с базисным снизилась. Производственные затраты увеличились на 13,84 %.
3. Выход валовой продукции на 100 га с. - ха. угодий в 2009 году по сравнению с 2007 г. базисным увеличился на 67,74 %. Сократилось производство молока – на 5,11 %. Урожайность зерновых упала по озимым до 12,8 ц, а по яровым увеличилась до 16,5 ц.
4. В активе баланса наибольший удельный вес приходится на оборотные активы, которые составили в 2009 г. 21539 тыс. р. или 64,80 % в структуре актива баланса. За анализируемый период оборотные фонды увеличились на 113,97 %. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес имеют запасы. За анализируемый период они увеличились на 15,50 %. Увеличение денежных средств составило 64,29 %. Дебиторская задолженность сократилась с 1291 тыс.р. в 2007 году до 1173 тыс.р. в 2009 году.
5. В пассиве баланса произошло увеличение капитала и резервов, они увеличились на 15,74 %. В  структуре краткосрочных обязательств основная доля приходятся на кредиторскую задолженность – 1,66 % от валюты баланса или 583 тыс.р., займы и кредиты составляют 0,85 % или 300 тыс.р.. Краткосрочные обязательства сократились с  1416 тыс.р. до 883 тыс.р.. Долгосрочные обязательства за анализируемый период также сократились – с 1914 тыс.р. в 2007 году до 1155 тыс.р. в 2009 году. Валюта баланса увеличилась на 10,05 %.
6. Коэффициент абсолютной ликвидности на предприятии за весь период не превышал 0,2, был равен в 2009 году 0,052, что означает способность погашения 5,2 % краткосрочных обязательств.
7. Коэффициент быстрой ликвидности должен быть выше 0,8. На предприятии в 2009 гг. значение коэффициента быстрой ликвидности равно 1,38, что выше уровня 2007 года на 0,449.
8. Четырёхкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости составил в 2009 году (0;0;1;1). Это говорит о неустойчивом финансовом состоянии организации.

Для повышения финансовой устойчивости организации можно предложить следующие мероприятия:

1. Усовершенствовать политику в области управления дебиторской задолженностью путем недопущения неплатежей покупателями и, следовательно, образования просроченной дебиторской задолженности, а также потерь от неё в результате инфляции. По каждому случаю неплатежей принимать соответствующие меры; разработать чёткую стратегию и тактику коммерческого кредитования; прогнозировать и обеспечивать своевременное поступление дебиторской задолженности; проводить сквозной постоянный анализ дебиторской задолженности.
2. Разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями. Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию;
3. увеличить производство молока путем закупа дополнительного поголовья коров и применения специальной добавки.

Если  все эти мероприятия будут  выполнены предприятием, то оно может получить дополнительно 241067,72 р.

 

Список использованной литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 416 с.
2. Бароненкова С.А., Банарь Ю.Г. Экономический анализ – основа поиска резервов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 259 с.
3. Бирман В.Ф., Алабушев А.В., Анипенко Л.Н. Эффективность молочной отрасли в сельскохозяйственных предприятиях // Зерновое хозяйство. – 2008 – №2 – с.2-7.
4. Бредихин С.А., Космодемьянский Ю.В. Технология и техника переработки молока/С.А. Бредихин, Ю.В. Космодемьянский. – М.: Колос, 2008.– 400с.
5. Вашинский А.Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Колос, 2007. – 335 с.
6. Волкова Н.А., Илюшин А.В. Роль ресурсосберегающих технологий в повышении эффективности производства молока // Молочное хозяйство. – 2007 – №1 – с.19-21.
7. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ.ред. Л.Л. Ермолович. – М.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2006. – 576с.
8. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2001. – 424 с.
9. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: монография / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева , 2005. - 264 с.
10. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для нач. проф. образования / В. А. Одинцов, 2008. - 256 с.
11. Пястолов   С.М.   Анализ   финансово-хозяйственной   деятельности предприятия. -  М: Издательский центр «Академия» 2008. - 336 с.
12. Савицкая   Г.В.   Методика   комплексного   анали<