Анализ хозяйственной деятельности

На начало года

На конец  года

4. Коэффициент финансирования U₄ - показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств. U₄ должно быть ≥ 0,7, оптимальное значение U₄ ≈ 1,5.

На начало года

На начало года

4. Коэффициент финансовой устойчивости U₅ - показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Оптимальное значение U₅ ≥  0,6.

На начало года

 На конец  года 

Для анализа динамики основных показателей  финансовой устойчивости ООО «Новожуковский» составим таблицу 9.

Таблица 9 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости ООО «Новожуковский» за 2012г.

Показатели	На начало 2012 г.	На конец 2012г.	Изменение за год, +/-
1. Коэффициент капитализации U1	48,4	58,7	10,3
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2	-0,51	-0,33	0,18
3. Коэффициент финансовой независимости  U3	0,020	0,017	-0,003
4. Коэффициент финансирования U4	0,020	0,017	-0,003
5. Коэффициент финансовой устойчивости U5	0,64	0,48	-0,16

 

Из данной таблицы можно сделать следующие  выводы:

1) Коэффициент  капитализации за год увеличился  на 10,3, что показывает стабильность финансовой устойчивости общества.

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования вырос на 0,18 и составил на конец года 58,7, что лучше установленного минимального нормативного значения (0,1).

3) Коэффициент  финансовой независимости уменьшился  на 0,003 и составил 0,017, что не превышает оптимальное значение 0,6, и показывает не достаточность удельного веса собственных средств в общей сумме источников финансирования.

3) Коэффициент  финансирования общества уменьшился на 0,003, составил 0,017, и не превышает оптимальное значение 1,5.

4) Коэффициент  финансовой устойчивости уменьшился на 0,16, и составил на конец отчетного периода 0,48 (при рекомендуемом значении не менее 0,6).

Таким образом, к концу анализируемого периода  у предприятия имеются не достаточно возможностей привлечения дополнительных заемных средств без риска  потери финансовой устойчивости. 

 

6 Анализ платежеспособности, ликвидности  и кредитоспособности ООО «Новожуковский»

Одним из важнейших критериев финансового  положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долговым обязательствам.

Ликвидность предприятия - это способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная времени превращения активов в денежные средства.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства и денежные эквиваленты + Финансовые вложения;

На начало года А1=23+20831=20854

На конец  года А1=2718+21756=24474

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А2 = Краткосрочная  дебиторская задолженность;

На начало года А2=32849

На конец  года А2=6015

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы:

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы;

На начало года А3=75898+5154+4=81056

На конец  года А3=158200+4165+3=162368

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы:

А4 = Внеоборотные активы;

На начало года А4=73472

На конец  года А4=67082

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства. К ним относится кредиторская задолженность:

П1 = Кредиторская задолженность;

На начало года П1=5895

На конец  года П1=2423

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:

П2 =  Краткосрочные  заемные средства + Задолженность  участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства;

На начало года П2=69514+3=69517

На конец  года П2=132921

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей:

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей;

На начало года П3=128600

На конец  года П3=120240

П4. Постоянные пассивы, или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:

П4 = Капитал  и резервы (собственный капитал  предприятия);

На начало года П4=4219

На конец  года П4=4355

Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

На начало года На конец года

   20854>5895; 24474>2423  А1 ≥ П1;

       32849<69517;                        6015<132921             А2 ≥ П2;

      81056<128600;                         162368>120240     А3 ≥ П3;

   73472>4219.  67082>4355     А4 ≤ П4

Для анализа  ликвидности баланса сгруппируем  активы и пассивы баланса ООО «Новожуковский» за 2012г., в соответствии с классификацией в таблице 10.

 

 

Таблица 10 – Анализ ликвидности баланса  ООО «Новожуковский» за 2012г.

АКТИВ	На начало 2012г.	На конец 2012г.	ПАССИВ	На начало 2012г.	На конец 2012г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						На начало 2012г.	На конец 2012г.
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	20854	24474	Наиболее срочные обязательства (П1)	5895	2423	14959	22051
Быстро реализуемые активы (А2)	32849	6015	Краткосрочные пассивы (П2)	69517	132921	-36668	-126906
Медленно реализуемые активы (А3)	81056	162368	Долгосрочные пассивы (П3)	128600	120240	-47544	42128
Трудно реализуемые активы (А4)	73472	67082	Постоянные пассивы (П4)	4219	4355	69253	62272
БАЛАНС	208231	259939	БАЛАНС	208231	259939	0	0

 

Анализ  ликвидности баланса показал, что  баланс общества не является абсолютно ликвидным. Так как имеет следующие значения на начало периода 32849<69517, 81056<128600, 73472>4219 (при рекомендуемых значениях А2 ≥ П2,  А3 ≥ П3, и А4≤П4),  на конец периода 6015<132921, 67082>4355 (при рекомендуемых значениях А2 ≥ П2, и А4≤П4). Превышение трудно реализуемымих активов над постоянными пассивами свидетельствуют о не соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличие у общества собственных оборотных средств./1.258/

С помощью  сопоставления ликвидных средств  и обязательств можно также вычислить  следующие показатели (на начало и  конец года):

- текущую ликвидность ТЛ, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1+А2) – (П1+П2)

На начало года ТЛ=(20854+32849)-(5895+69517)=-21709т.р.

На конец  года ТЛ=(24474+6015)-(2423+132921)=-104856т.р.

Так как  ТЛ и на начало и на конец года положительна, следовательно, предприятие  достаточно платежеспособно на ближайший  промежуток времени.

- перспективную ликвидность ПЛ – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3-П3

На начало года ПЛ=81056-128600=-47544т.р.

На конец  года ПЛ=162368-120240=42128т.р.

Текущая ликвидность на начало года составила -21709т.р, на конец года -104856т.р., уменьшилась за год на 83147т.р.  отсюда следует общество менее платежеспособное. 

Перспективная ликвидность за год выросла на 89672т.р. и составила на конец года 42128т.р.

 

7 Анализ трудовых ресурсов ООО «Новожуковский»

 

Анализ  структуры сотрудников ООО «Новожуковский» приведем в таблице 11.

Таблица 11 -   Анализ структуры трудовых ресурсов ООО «Новожуковский» за 2012г.

Категория персонала	Количество, чел.		Отклонение
	На начало 2012г.	На конец 2012г.	абс. чел.	отн. %
1	2	3	4	5
Руководители и специалисты	20	20	-	-
Рабочие	92	63	-29	31,5
Итого:	112	83	-29	31,5

 

Из данной таблицы видно, что количество персонала  значительно уменьшилось за год на 29 чел, (31,5%). Анализ трудовых ресурсов показал, что текучесть кадров высокая.

Представим  анализ трудовых ресурсов ООО «Новожуковский» по возрасту, образованию и стажу  в таблице 12.

Таблица 2.12 - Анализ качественного состава  трудовых ресурсов ООО «Новожуковский» за 2012г.

Показатель	Численность рабочих		Удельный  вес, %
	На начало 2012г.	На конец 2012г.	На начало 2012г.	На конец  2012г.
По возрасту, лет: - до 20	-	-	-	-
- от 20  до 30	10	10	8,9	12
- от  30 до 40	86	57	76,8	69
- от 40 до 50	13	13	11,6	15
- от 50 до 60	3	3	2,7	4
- старше 60
Итого:	112	83	100	100
По образованию: - начальное	-	-	-	-
- незаконченное среднее	14	12	12,5	14,5
- среднее, среднеспециальное	89	62	79,5	74,7
- высшее	9	9	8	10,8
Итого:	112	83	100	100
По трудовому стажу, лет: - до 5	2	2	1,8	2,4
- от 5 до 10	17	18	15,2	21,7
- от 10 до 15	72	47	64,3	56,6
- от 15 до 20	14	13	12,4	15,7
- свыше 20	7	3	6,3	3,6
Итого:	112	83	100	100