Контрольная работа по "Управленческому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2013 в 04:09, контрольная работа

Краткое описание

1. Проанализируйте состав, структуру и динамику персонала предприятия, сделайте выводы об изменении качественного состава рабочей силы.
2. Проанализируйте показатели движения рабочей силы, рассчитав при этом коэффициенты оборота по приему и увольнению, коэффициенты текучести и постоянства кадров.
3. Проведите факторный анализ среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки работников предприятия и сделайте вывод об эффективности использования рабочей силы на предприятии. Для решения задания 1В необходимо составить вспомогательную таблицу 1.3, затем провести факторный анализ выработки известными методами (метод цепных подстановок, метод абсолютных или относительных разностей, интегральный метод) и представить результаты анализа в виде схемы (см. рис. 1.2).

Содержание

Задание 1. Анализ трудовых ресурсов..................................................................3
Задание 2. Анализ основных средств..................................................................10
Задание 3. Анализ материальных запасов..........................................................18
Задание 4. Анализ затрат на производство продукции....................................23
Приложения...........................................................................................................27

Скачать в ZIP архиве (298.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Управленческий анализ.doc

— 1.04 Мб (Скачать файл)

Изменение полной себестоимости в результате изменения количества выпущенной продукции составляет:

= ∑2 - ∑1 = 123240,09 – 139 386,65 = -16 146,56т.руб.

= 123240,09 / 139 386,65 * 100% = 88,42%

Изменение полной себестоимости в результате изменения средней себестоимости на продукцию составляет:

= ∑3 - ∑2 = 145 286,90 – 123 240,09 = 22 046,81т.руб.

=145 286,90 / 123 240,09 * 100% =117,89%

Вывод : По результатам данного анализа можно сделать вывод, что полная себестоимость продукции выросла на 5900,25 тыс.руб.: со 139386,65 тыс.руб. в 2006 году до 145286 тыс.руб. в 2007 году.

При этом за счет изменения количества выпущенной продукции изменение полной себестоимости составило – 16146,56 тыс.руб., темп рост равен 88,42%. А в результате изменения средней себестоимости продукции, полная себестоимость увеличилась на 22046,8 тыс.руб., темп роста составил 117,89%. Следовательно, для снижения полной себестоимости необходимо сокращать затраты на производство продукции.

2 этап. Анализ выручки:

Таблица 4.2.

Анализ объема выпуска продукции ОАО «Псковский городской

молочный завод»

Виды продукции	Количество (q), т.		Средняя цена (p), т.руб./т.		Объем выпуска продукции (N), т.руб.
Виды продукции	2006	2007	2006	2007	q²⁰⁰⁶p²⁰⁰⁶	q²⁰⁰⁷p²⁰⁰⁶	q²⁰⁰⁷p²⁰⁰⁷
1. Молоко	3 516,60	2 911,50	17,18	24,67	60 415,19	50 019,57	71 826,71
2. Кефир	1 378,20	1 010,60	17,91	26,69	24 683,56	18 099,85	26 972,91
3. Сметана	504,90	387,40	51,45	72,06	25 977,11	19 931,73	27 916,04
4. Майонез	485,60	480,70	43,21	58,76	20 982,78	20 771,05	28 245,93
5. Бифидок	181,30	125,80	20,36	28,31	3 691,27	2 561,29	3 561,40
6. Снежок	170,00	136,80	21,75	29,15	3 697,50	2 975,40	3 987,72
7. Сыр	101,80	114,20	189,40	180,00	19 280,92	21 629,48	20 556,00
8. Масло	102,00	111,80	172,30	163,60	17 574,60	19 263,14	18 290,48
ИТОГО	6 440,40	5 278,80	х	х	176 302,93	155 251,51	201 357,19

Изменение выручки в результате изменения количества выпущенной продукции составляет:

= ∑2 - ∑1 = 155 251,51 – 176 302,93 = -21 051,42т.руб.

= 155 251,51 / 176 302,93 * 100% = 88,06%

Изменение выручки в результате изменения цен на продукцию составляет:

= ∑3 - ∑2 = 201 357,19 – 155 251,51 = 46 105,68т.руб.

= 201 357,19 / 155 251,51 * 100% = 129,70%

Вывод : Из проведенного анализа видно, что объем выпуска продукции в 2007 году увеличился на 14% - до 201357,19 тыс.руб. При этом снижение количества выпущенной продукции уменьшило выручку на 21051,42 тыс.руб. (темп роста равен 88,06%). Но за счет изменения цен на продукцию показатель выручки повысился на 46105,68 тыс.руб. и темп роста составил 129,70%.

Соответственно, для увеличения выручки необходимо выпускать большее количество продукции по более высокой цене, при этом снижая затратную составляющую.

3 этап. Анализ затрат на рубль выпуска продукции методом цепных подстановок (табл.4.3.).

Факторная модель: Z = S / N - кратная модель => для анализа используем метод цепных подстановок.

Формируем таблицу взаимосвязи факторов:

Таблица4.3.

Анализ затрат на рубль выпуска продукции

Наименование результативного показателя	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		N	S
		N	S
Z₁	0,7906	176 302,93	139 386,65
Z₂	0,6922	201 357,19	139 386,65
Z₃	0,7215	201 357,19	145 286,90

∆ Z (N) = Z 2 -Z 1 = 0,6922 – 0,7906 = -0,0984 руб./руб.

∆ Z (S) = Z 3 - Z 2 = 0,7215 – 0,6922 = 0,0293 руб./руб.

∆ Z (общ.) = ∑ ∆ Z =-0,0984 + 0,0293 = -0,0691 руб./руб.

Вывод : затраты на рубль выпущенной продукции за счет изменения выручки снизились на 0,0984 руб./руб, но при этом за счет изменения полной себестоимости увеличились на 0,0293 руб./руб. В конечном итоге, под влиянием двух факторов затраты на рубль продукции в 2007 году все же стали меньше на 0,0691 руб./руб. по сравнению с предыдущим годом.

Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2006 г.

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
	Дата (год, месяц, число)			2006	12	31
Организация: ОАО «Псковский городской молочный завод»			по ОКПО	34354556
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид деятельности: Производство молочных продуктов			по ОКВЭД	542313
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/частная			по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.			по ОКЕИ	384/385
АКТИВ		Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	30	26
Основные средства		120	45249	45217
Незавершенное строительство		130	430	10081
Доходные вложения в материальные ценности		135	591	720
Долгосрочные финансовые вложения		140	1796	1796
Отложенные налоговые активы		145	6677	8151
Прочие внеоборотные активы		150	-	-
ИТОГО по разделу I		190	54773	65991
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	27200	26200
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	10544	15335
животные на выращивании и откорме		212	15879	10221
затраты в незавершенном производстве		213	777	644
готовая продукция и товары для перепродажи		214	-	-
товары отгруженные		215	-	-
расходы будущих периодов		216	-	-
прочие запасы и затраты		217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям		220	785	562
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	2456	2622
В том числе: покупатели и заказчики		231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	15225	15197
В том числе: покупатели и заказчики		241	9751	12093
Краткосрочные финансовые вложения		250	-	-
Денежные средства		260	2074	3469
Прочие оборотные активы		270	-	-
ИТОГО по разделу II		290	47740	48050
БАЛАНС		300	102513	114041

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	11000	11000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	12739	11923
Резервный капитал	430	980	980
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	980	980
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	42949	57505
ИТОГО по разделу III	490	67668	81404
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	8979	9083
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	8979	9083
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6368	6000
Кредиторская задолженность	620	19498	17554
в том числе: поставщики и подрядчики	621	9014	6394
задолженность перед персоналом организации	622	1723	2528
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	394	476
задолженность по налогам и сборам	624	4871	5390
прочие кредиторы	625	3496	2766
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	25866	23554
БАЛАНС	700	102513	114041

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства		2683	3998
в том числе по лизингу		1218	1218
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		201	363
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные		19186	19186
Износ жилищного фонда		56	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2007 г.

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
	Дата (год, месяц, число)			2007	12	31
Организация: ОАО «Псковский городской молочный завод»			по ОКПО	34354556
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН
Вид деятельности: Производство молочных продуктов			по ОКВЭД	542313
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/частная			по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.			по ОКЕИ	384/385
АКТИВ		Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	26	82
Основные средства		120	45217	51600
Незавершенное строительство		130	10081	16019
Доходные вложения в материальные ценности		135	720	68
Долгосрочные финансовые вложения		140	1796	2562
Отложенные налоговые активы		145	8151	8289
Прочие внеоборотные активы		150	-	131
ИТОГО по разделу I		190	65991	78751
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	26200	28792
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	15335	19585
животные на выращивании и откорме		212	10221	8469
затраты в незавершенном производстве		213	644	730
готовая продукция и товары для перепродажи		214	-	8
товары отгруженные		215	-	-
расходы будущих периодов		216	-	-
прочие запасы и затраты		217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям		220	562	266
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	2622	1075
В том числе: покупатели и заказчики		231	-	900
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	15197	19312
В том числе: покупатели и заказчики		241	12093	13735
Краткосрочные финансовые вложения		250	-	1025
Денежные средства		260	3469	7163
Прочие оборотные активы		270	-	23
ИТОГО по разделу II		290	48050	57656
БАЛАНС		300	114041	136407

Информация о работе Контрольная работа по "Управленческому анализу"