Определение основных направлений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия (название предприятия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Проблемы и пути развития предприятия

 

    На 2012 год финансовое  состояние ООО "" несколько  ухудшилось после серьезного  спада на рынке в 2011 году  и ввиду снижения спроса на  грузоперевозки по территории  РФ в начале 2012 года, а также  отказа нескольких уральских  производственных компаний от  сотрудничества, которые отдали  предпочтение более близким по  географическому признаку новым  организациям, занимающимся логистикой.

    Также стоит отметить  снижение объемов производства  на группе Кемеровских комбинатов, что сказалось на количестве  выпускаемой продукции ООО "" в 2011 году, т.к. поставки для  организации были сокращены почти  в полтора раза.

    На начало 2013 года была  выявлена острая проблема по  сокращению поддержки от ОАО  "РЖД", как по поставкам комплектующих,  так и в предоставлении вагонов  для перевозок. Также в марте  произошло несколько отказов  по инвестированию запуска нового  производства локомотивных аккумуляторов  и батарей, что в свою очередь  отрицательно сказывается на  ведении прочих видов деятельности, потому что средства на запуск  идут непосредственно из доходов  компании.

    В марте были составлены  два плана новых стратегий  развития с учетом сложившихся  обстоятельств:

• Первый план предусматривает введение новой диверсификации и запуск новых видов деятельности по производству, замораживая создание цеха по производству аккумуляторов и батарей, заместив его менее финансово-емкими видами производства - производством бандажей и специальных колесных центров для тепловозных видов локомотивов. Считается, что это позволит выйти на новый путь развития компании
• Второй план предусматривает планомерный выход из проблемной ситуации  путем привлечения дополнительных заемных средств для завершения создания нового вида производства, поиске новых партнеров в западной части РФ, а также странах СНГ, и выходе на новые рынки для сбыта продукции.

    Анализ спроса на рынках  показал, что второй план является  более жизнеспособным и коммерчески  выгодным, и в марте 2013 года  было принято решение о его  поддержке и поиске новых партнеров.  На сегодняшний день заключены  предварительные соглашения с  двумя организациями Казахстана (в том числе с Алматинским заводом тяжёлого машиностроения) по расширению рынков сбыта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

 

Таблица 1

Основные технико-экономические  показатели

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение		Темп роста, %
					2012-2011	2011-2010	2012/ 2011	2011/ 2010
1	Объем производства продукции, тыс. руб.	73818	46177	98204	52027	-27641	212,67	62,56
2	Выручка от продажи товаров, продукции, услуг, тыс. руб.	78137	49881	104058	54177	-28256	208,61	63,84
3	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	73273,0143	47495,52857	100785	53289,5	-25777,5	212,2	64,82
	в том числе материальные затраты	53140	27058	73725	46667	-26082	272,47	50,92
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.	4864	2386	3273	887	-2478	137,18	49,05
5	Чистая  прибыль, тыс. руб.	517	742	795	53	225	107,14	143,5
6	Среднегодовая численность персонала, чел.	130	125	127	2	-5	101,6	96,15
	в том числе рабочих	52	50	51	1	-2	102	96,15
7	Фонд  заработной платы персонала, тыс. руб.	18789	19290	20999	1709	501	108,86	102,67
	в том числе рабочих	5776	5688	5967	279	-88	104,91	98,48
8	Среднемесячная  заработная плата одного работника, руб.	13903	15113	16482	1369	1210	109,06	108,7
9	Среднемесячная  заработная плата одного рабочего, руб.	9256	9480	9750	270	224	102,85	102,42
10	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	133495,5	135824	139321,5	3497,5	2328,5	102,57	101,74
11	Рентабельность  продаж, %	6,22	4,78	3,15	-1,63	-1,44	65,9	76,85
12	Производительность  труда одного рабочего, тыс. руб.	1419,58	923,54	1925,57	1002,03	-496,04	208,5	65,06
13	Фондоотдача, руб./руб.	0,59	0,37	0,75	0,38	-0,22	202,71	62,71
14	Рентабельность  основных производственных фондов, %	3,64	1,76	2,35	0,59	-1,88	133,52	48,35
15	Материалоемкость  продукции, руб./руб.	0,68	0,54	0,71	0,17	-0,14	131,48	79,41

 

 

    Вывод: Объем производства продукции 2012 года по сравнению с 2010 годом увеличился на 24386 руб., за счет чего увеличилась выручка от продажи товаров на 25948 руб. Себестоимость за 2 года возросла на 27511,9857 руб., в свою очередь материальные затраты увеличились на 20585 руб. Прибыль от продаж уменьшилась на 1591 тыс. руб., так же уменьшились чистая прибыль на 136 тыс. руб., среднегодовая численность персонала на 3 чел., в том числе рабочих на 1 чел. Увеличились такие показатели, как фонд заработной платы персонала на 2210 тыс. руб., в том числе рабочих на 191 руб., среднемесячная заработная плата одного работника на 2579 руб., рабочего на 494 руб., среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 5826 тыс. руб., производительность труда одного рабочего на 505,99 тыс. руб. Фондоотдача увеличилась на 0,16 руб./руб. Рентабельность основных производственных фондов уменьшилась на 1,29%, материалоемкость возросла на 0,03 руб./.руб. Исходя из полученных данных следует вывод, что предприятие эффективно реализует свою деятельность.

 

2.2 Анализ производства и реализации продукции

 

Таблица 2

Взаимодействие объемов производства и реализации продукции

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2011-2010	2012-2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1. Объем реализованной продукции  (выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов)	78137	49881	104058	-28256	54177	63,84	208,61
2. Объем производства продукции,  тыс. руб.	73818	46177	98204	-27641	52027	62,56	212,67
3. Изменение остатков нереализованной  продукции (п.1–п.2)	4319	3704	5854	-615	2150	85,76	158,05
4. Доля изменения остатков нереализованной  продукции (п.3:п.1) х 100 %	5,53	7,43	5,63	1,9	-1,8	134,36	75,77

 

     Вывод: Объем реализованной продукции  превышает объем производства в 2010 на 4319 тыс. руб., в 2011 на 3704 тыс. руб. В 2012 году объем реализованной продукции так же превышает объем производства на 5854 тыс. руб. Исходя из данной статистики можно сделать вывод о том, что предприятию удалось реализовать продукцию ранее имеющуюся на складах. 

Таблица 3

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1. Объем  производства продукции, тыс.  руб.	73818	46177	98204	-27641	52027	62,56	212,67
2. Среднегодовая  численность рабочих, чел.	52	50	51	-2	1	96,15	102
3. Среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов, тыс. руб.	133495,5	135824	139321,5	2328,5	3497,5	101,74	102,57
4. Материальные  затраты, тыс. руб.	53140	27058	73725	-26082	46667	50,92	272,47
5. Среднегодовая  выработка одного рабочего, тыс.  руб.	1419,58	923,54	1925,57	-496,04	1002,03	65,06	208,5
6. Фондоотдача,  руб./руб.	0,59	0,37	0,75	-0,22	0,38	62,71	202,71
7. Материалоотдача,  руб./руб.	1,39	1,71	1,33	0,32	-0,38	123,02	77,78

  

     Вывод: Среднегодовая выработка 1-го рабочего = Объем производства продукции / Среднегодовая численность рабочих. Среднегодовая выработка одного рабочего характеризует, какой годовой объем продукции (в стоимостном выражении) приходится на каждого рабочего предприятия.                                                                                                                                            Материалоотдача = Себестоимость продукции / Материальные затраты. Материалоотдача показывает отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. Проведем факторный анализ влияния различных факторов на величину объема производства продукции в целом за 2010-2012 гг., для чего воспользуемся способом абсолютных отклонений:

 

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

,

где ВП – объем производства продукции; ЧР – среднегодовая численность  рабочих; ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего.

 

ЧР₂₀₁₀*ГВ₂₀₁₀ = 52*1419,58 = 73818 (тыс. руб.);

ЧР₂₀₁₂*ГВ₂₀₁₀ = 51*1419,58 = 72398,58 (тыс. руб.);

ЧР₂₀₁₂*ГВ₂₀₁₂ = 51*1925,57 = 98204,07 (тыс. руб.);

∆ВП_ЧР = 72398,58 – 73818= -1419,42 (тыс. руб.);

∆ВП_ГВ = 98204,07 – 72398,58 = 25805,49 (тыс. руб.);

25805,49 –1419,42 = 24386,07 ≈ 24386 (тыс. руб.);

Следовательно, среднегодовая выработка  на 1-го рабочего увеличивает выпуск продукции за 2010-2012 гг. на 24386 тыс. руб.

 

    2)  Обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования:

,

где ОПФ – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов; ФО – фондоотдача.

 

ОПФ₂₀₁₀*ФО₂₀₁₀ = 133495,5*0,59 = 78762,3 (тыс. руб.);

ОПФ₂₀₁₂*ФО₂₀₁₀ = 139321,5*0,59 = 82199,7 (тыс. руб.);

ОПФ₂₀₁₂*ФО₂₀₁₂ = 139321,5*0,75 = 104491,1 (тыс. руб.);

∆ВП_ОПФ = 82199,7  – 78762,3  = 3437,4 (тыс. руб.);

∆ВП_ФО = 104491,1 – 82199,7  = 22291,4 (тыс. руб.);

22291,4 + 3437,4 = 25728,8 ≈ 25729 (тыс. руб.);

Следовательно, стоимость ОПФ увеличивает  выпуск продукции за 2010-2012 гг. на 25729 тыс. руб.

 

3) Обеспеченность предприятия материальными  затратами и эффективность их  использования:

,

где МЗ – материальные затраты; МО – материалоотдача.

 

МЗ₂₀₁₀*МО₂₀₁₀ = 53140*1,39 = 73864,6 (тыс. руб.);