Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО "Нива

     • денежные переводы «КиберДеньги» (для корпоративных клиентов);

     • рекламные услуги

     Проанализируем  доходы УФПС РБ – филиал ФГУП «Почта России» по видам деятельности (см. табл. 2.1) 

     Таблица 2.1 – Анализ доходов УФПС РБ –  филиала ФГУП «Почта России», тыс. руб.

Статьи	2009 г	2010 г		плановое  задание, %	Выполнение  плана, %	Темп  роста, % 2010 г к 2009 г	Удельный  вес, %
		план	факт
ДОХОДЫ, всего	490828	534543	520390	108,9	97,4	106,0	100,0
1.1. Реализация  услуг почтовой связи	127787,7	143804,4	140023	112,5	97,4	109,6	26,9
1.2. Реализация  товаров (работ, услуг)	106352,7	119727,6	116702	112,6	97,5	109,7	22,4
1.3.Реализация  финансовых услуг	218425,3	226431,7	222699,6	103,7	98,4	101,9	42,8
1.4.Перераспределяемые  доходы	12265,1	15881,6	14553,9	129,5	91,7	118,7	2,8
1.5. Операционные, внереализационные и чрезвычайные  доходы	4059,6	6155,6	8082,4	151,6	131,3	199,1	1,6
1.6.Целевое  финансирование	21937,3	22542	18329,1	102,8	81,3	83,6	3,5

     Основные  направления деятельности организаций  федеральной почтовой связи и  других операторов рынка различаются. В сфере деятельности организаций  федеральной почтовой связи преобладают  реализация финансовых услуг (их удельный вес в 2010 г составил 42,8 %).

     Традиционные  услуги предприятие также продолжает оказывать, при этом доходы по данной статье увеличились в 2010 г на 9,6 % (их удельный вес в 2010 г составил 26,9%): при этом наибольшую долю в структуре  доходов занимает реализация ГЗПО – 16,2 %. Увеличение объясняется тем, что  происходит рост обслуживания корпоративного и государственного секторов.

     Структура доходов представлена на рис. 1. 

     

     Рисунок 1 - Структура доходов УФПС РБ в 2010 г 

     Общая емкость рынка услуг почтовой связи по Республике Бурятия в 2010 году составила 520389,9 тыс. руб., что больше на 6 % доходов в 2009 г. По плану доходы должны были составить 534543,0 тыс. руб., прирост по сравнению с базисным должен был составить 8,9%, но не выполнен на 2,6 %.  Основными причинами, повлиявшими на не выполнение плана является недостаточное изучение экономическим отделом спроса на услуги почтовой связи, в связи, с чем запланирован завышенный объем доходов.

     2.2. Анализ ликвидности баланса предприятия

 

     Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способность своевременно и  полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

      Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

     Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств. Типичная группировка представлена в нижеприведенной таблице (см. табл. 2.2). 

     Таблица 2.2 – Группировка активов и  пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

Актив			Пассив
Наименование  группы	Обозначение	Состав	Наименование  группы	Обозначение	Состав
Абсолютно ликвидные активы	А1	стр. 250 + 260	Наиболее срочные  обязательства	П1	стр. 620
Быстро  реализуемые активы	А2	стр.240	Краткосрочные пассивы	П2	стр. 610 + 660
Медленно  реализуемые активы	А3	стр. 210 + 220 + 230 + 270	Долгосрочные  пассивы	П3	стр. 590 + 630 + 640 + 650
Трудно  реализуемые активы	А4	стр. 190	Устойчивые  или постоянные пассивы	П4	стр. 490

 

     Для оценки ликвидности баланса с  учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой  пассива. Баланс считается ликвидным  при условии следующих соотношений  групп активов и обязательств:

     А1 ≥ П1

     А2 ≥ П2

     А3 ≥ П3

     А4 ≤ П4

     Таблица 2.3 - Анализ ликвидности баланса за 2011 год

Статья  актива	На начало года	На конец  года	Статья  пассива	На начало года	На конец  года	Платежный недостаток(-), излишек(+).
						На  начало года	На конец  года
А1	684636470	1044627870	П1	292260103	374673287	392376367	669954583
А2	114866761	217323271	П2	0	0	114866761	217323271
А3	46195295	51870711	П3	16695	23373178	46178600	28497488
А4	120048664	123654196	П4	0	0	120048664	123654196
Баланс	965747190	1437476048	Баланс	292276798	398046465

 

     На  начало и конец отчетного года А1>П1 – это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

     А2>П2 – это означает, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

     А3>П3 – это означает, что в будущем  при своевременном поступлении  денежных средств от продаж и платежей организация может быть   платежеспособной на период, равный средней продолжительности  одного оборота оборотных средств  после даты составления баланса.

     Необходимым условием абсолютной  ликвидности  баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство  носит так называемый балансирующий  характер: его  выполнение свидетельствует  о наличии у предприятия собственных  оборотных средств.

     Из  таблицы 2.3 видно, что выполняются  все условия, кроме А4>П4, это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, ее можно оценить как удовлетворительно. 

     Таблица 2.4 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2011 год

	Показатели	На начало года	На конец  года	отклонение
1	общий показатель ликвидности	2,58	2,96	0,37
2	коэффициент абсолютной ликвидности	2,34	2,78	0,45
3	коэф. "критической оценки	2,73	3,36	0,63
4	коэф. текущей ликвидности	2,89	3,51	0,62
5	коэф.  маневренности	0,08	0,06	-0,2
6	коэф. обеспеченности собственными ср-ми	-0,14	-0,09	-0,05

 

     Как видно из таблицы 2.4, на начало и конец  отчетного года значение коэффициента абсолютной ликвидности изменилось незначительно, всего на 0,45. Данный коэффициент показывает, какую часть  краткосрочной задолженности организация  может погасить в ближайшее время  за счет денежных средств.

     Коэффициент критической ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет средств на различных счетах, в  краткосрочных ценных бумагах, а  также поступления по расчетам. Значение коэффициента на конец отчетного  года изменилось на 0,63.

     Значение  коэффициента текущей ликвидности  на конец года увеличилось на 0,62. Данный коэффициент показывает, какую  часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав  все оборотные средства. Коэффициент  текущей ликвидности на начало и  конец года больше 2, это говорит  о нерациональном использовании  средств предприятия. 

     

     Рисунок 2 – Коэффициенты платежеспособности УФПС РБ 

     Общий показатель ликвидности соответствует  норме (больше 1). Значение данного показателя изменилось незначительно, всего на 0,37. Общий показатель ликвидности  выражает способность организации  осуществить расчеты по всем видам  обязательств.

     На  начало и конец отчетного года значения коэффициента обеспеченности собственными средствами очень низкие. В конце года наблюдается рост  показателя на 0,05. Значения данного  коэффициента свидетельствуют о  том, что у анализируемого предприятия  недостаточно собственных оборотных  средств,  необходимых для его  финансовой устойчивости.

     Коэффициент маневренности функционирующего капитала на анализируемом предприятии к  концу года снизился на 0,02, что говорит  о небольшом уменьшении доли обездвиженного капитала.

     2.3. Анализ кредитоспособности  УФПС РБ – Филиал  ФГУП «Почта –  России»

 

     Кредитоспособность  — наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок.

     Суть  анализа кредитоспособности заключается  в расчете системы норм, позволяющих  определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а, следовательно, и в какой срок предприятие  может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура  его финансов (свидетельствующая  также об эффективности его деятельности) не изменится.