Составление бухгалтерской отчетности на примере организации ООО «Белкин Дом»

По перечисленным элементам  отражаются расходы организации, связанные  со списанием материально-производственных запасов на цели производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), учтенная задолженность по оплате труда за выполненные работы (услуги), начисленная амортизация и пр. [9, с.25]

Данные приводятся в  целом по организации (по всем видам  деятельности) без учета внутрихозяйственного оборота, к которому относятся затраты, связанные с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др. Приравниваются к данному обороту затраты на исправление исправимого и потери от неисправимого брака; затраты при простоях по внешним причинам; расходы, возмещаемые виновными лицами; расходы, связанные со списанием активов, и иные расходы, списываемые в установленном порядке на счета учета финансовых результатов и капитала.

В форме приводятся также  изменения остатков незавершенного производства (счет 20), расходов будущих периодов (счет 97) и резервов предстоящих расходов (счет 96).

Таблица «Обеспечения».

Является расшифровочной таблицей к Справке о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах к форме N 1. В данной справке приводятся по отдельным строкам обеспечения обязательств и платежей полученные (забалансовый счет 008) и выданные (забалансовый счет 009).

В форме N 5 следует указать  качественные характеристики полученных и выданных обеспечений. Обеспечением задолженности могут выступать векселя, а также имущество - основные средства, ценные бумаги и иные финансовые вложения, прочие имущественные объекты.

Таблица «Государственная помощь».

Бюджетные кредиты, предоставленные организации, отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке, принятом для учета заемных средств.

В таблице должен быть указан кредитовый оборот по счету 86 «Целевое финансирование», на котором отражаются остатки полученных из бюджета средств, учтенных на счете в разрезе источников поступления.

В форме N 5 должны быть отражены полученные организацией бюджетные  кредиты, учтенные на счете 66 «Краткосрочные кредиты и займы» или 67 «Долгосрочные кредиты и займы» на отдельных субсчетах.

При этом к бюджетным  кредитам не относятся налоговые  кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и платежей и других обязательств. В то же время получение бюджетных кредитов в виде ресурсов, отличных от денежных средств (земельные участки, природные ресурсы и другое имущество), и в других формах отражается в рассматриваемой таблице.

Таблица 10 - Взаимоувязка показателей формы N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы N 1 «Бухгалтерский баланс»

┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐

│Приложение  к  бухгалтерскому  балансу (форма N 5)    │   Бухгалтерский баланс (форма N 1)        │

├────────────────────────────────────────────────┬─────┼─────────────────────────────────────┬─────┤

│наименование  (строка)                          │графа│наименование (строка)                │графа│

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Нематериальные   активы (010 + 020 + 030 + 040 -│  3  │Нематериальные  активы (110) за  мину-│  3  │

│- 050)                                          │     │сом стоимости результатов НИОКР      │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Нематериальные   активы (010 + 020 + 030 + 040 -│6 (4)│Нематериальные  активы (110) за  мину-│  4  │

│- 050)                                          │     │сом  стоимости  результатов НИОКР     │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Основные средства (строка «Итого» - 140)        │ 3  │Основные средства  (120)             │ 3  │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Основные средства (строка «Итого» - 140)        │6 (4)│Основные средства (120)             │ 4  │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Доходные   вложения  в    материальные  ценности│  3  │Доходные вложения в материальные цен-│  3  │

│(строка «Итого» - строка «Амортизация...»)      │     │ности (135)                          │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Доходные вложения в  материальные  ценности      │6 (4)│Доходные вложения в материальные цен-│ 4  │

│(строка «Итого» - строка «Амортизация...»)      │     │ности (135)                          │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Дебиторская задолженность (строка «Итого»)      │ 3  │Дебиторская задолженность (230 + 240)│ 3  │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Дебиторская задолженность (строка «Итого»)      │ 4  │Дебиторская задолженность (230 + 240)│ 4  │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная      дебиторская     задолженность│  3  │Дебиторская задолженность (платежи  по│  3  │

│(строка «Всего»)                               │     │которой ожидаются в течение 12  меся-│     │

│                                                │     │цев после отчетной даты) (240)       │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная     дебиторская      задолженность│  4  │Дебиторская задолженность (платежи по│  4  │

│(строка «Всего»)                                │     │которой ожидаются в течение 12  меся-│     │

│                                                │     │цев после отчетной даты) (240)       │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Долгосрочная       дебиторская     задолженность│  3  │Дебиторская задолженность (платежи  по│  3  │

│(строка «Всего»)                                │     │которой ожидаются более чем через 12│     │

│                                                │     │месяцев после отчетной даты) (230)   │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Долгосрочная      дебиторская      задолженность│  4  │Дебиторская задолженность (платежи  по│  4  │

│(строка «Всего»)                                │     │которой ожидаются более чем через 12│     │

│                                                │     │месяцев после отчетной даты) (230)   │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Кредиторская задолженность (строка   «Итого»)   │ 3  │Кредиторская задолженность, займы   и│  3  │

│                                                │     │кредиты (510 + 610 + 620)            │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Кредиторская задолженность (строка   «Итого»)   │ 4  │Кредиторская задолженность, займы   и│  4  │

│                                                │     │кредиты (510 + 610 + 620)            │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная кредиторская  задолженность:  рас-│  3  │Кредиторская  задолженность: поставщи-│  3  │

│четы с поставщиками и подрядчиками              │     │ки и  подрядчики (621)               │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная кредиторская  задолженность:  рас-│  4  │Кредиторская  задолженность: поставщи-│  4  │

│четы с поставщиками и подрядчиками              │     │ки и  подрядчики (621)               │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная кредиторская  задолженность:  рас-│  3  │Задолженность   по   налогам и сборам│  3  │

│четы по налогам и  сборам                        │     │(624)                                │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная кредиторская  задолженность:  рас-│  4  │Задолженность   по   налогам и сборам│  4  │

│четы по налогам и  сборам                        │     │(624)                                │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная  кредиторская задолженность:  кре-│ 3  │Займы и кредиты (610)               │   3 │

│диты + займы                                    │     │                                     │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Краткосрочная  кредиторская задолженность:  кре-│  4  │Займы и кредиты  (610)               │   4 │

│диты + займы                                    │     │                                     │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Долгосрочная кредиторская   задолженность:  кре-│  3  │Займы и  кредиты  (510)              │   3 │

│диты + займы                                    │     │                                     │     │

├────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────────────────────────────┼─────┤

│Долгосрочная кредиторская   задолженность:  кре-│  4  │Займы и  кредиты  (510)              │   4 │

│диты + займы                                    │     │                                     │     │

└────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────────────────────────────────────┴─────┘