Управление экономической эффективностью производства молока на материалах колхоза «Саяны» Ермаковского района

 

К_сп²⁰¹⁰ = 100/ 54,7*1 + 15*3 + 12,5*5 + 8,7*7 + 4,1*9 + 2,6*11 + 1,8*13 + 0,2 * 15 + 0,13*17 + 0,1*19 + 0,1*21 + 0,07*23 = 100/322,82 = 0,31

К_сп²⁰¹¹ = 100/ 57,6*1 + 14*3 + 11,02*5 + 7,71*7 + 6,21*9 + 3,25*11 + 0,11*13 + 0,04 * 15 + 0,03*17 + 0,03*19 = 100/303,42 = 0,33

К_сп²⁰¹² = 100/ 57,4*1 + 11,8*3 + 10,5*5 + 9,4*7 + 5,5*9 + 3*11 + 2,2*13 + 0,1 * 15 + 0,07*17 + 0,03*19 = 100/325,46 = 0,31

Уровень специализации  ЗАО «Сибирь-1» определяется как  средний, так как значение коэффициента специализации 30%.

В структуре товарной продукции наибольший удельный вес занимает продукция животноводства, на долю которой в среднем приходилось 71,36 %. Из животноводческой отрасли больше всего выручки приносит предприятию продажа молока. Из отраслей растениеводства большое значение в экономике хозяйства имеют зерновые культуры. Таким образом, производственное направление хозяйства определяют 2 отрасли: производство зерновых культур и молока. Следовательно, специализация хозяйства молочно-зерновая.

2.3 Комплексная  оценка всесторонней интенсификации  производства

 

Показатели экстенсивности использования ресурсов называются количественными. К ним относятся: численность работников, количество потребляемых материальных ресурсов, сумма начисленной амортизации, стоимость основных и оборотных  средств.

 

Таблица 2.3 – Система количественных и качественных показателей использования ресурсов

Показатель	2011 г.	2012 г.	Темпы	Темпы	Абсолют.
			роста %	прироста %	прирост
1. Стоимость валовой
продукции, тыс.р.	176604	271698	153,85	53,85	95094
2. Среднегодовая числен.
раб-ков, занятых в с/х , чел	364	350	98,61	-1,39	-4
3. Затраты на оплату труда
с отчислениями, тыс.р.	33320	40266	120,85	20,85	6946
4. Материальные затраты
тыс.р.	132307	168437	127,31	27,31	36130
5. Среднегодовая стоимость
произ.основ. средств, тыс.р	128735	153117	118,94	18,94	24382
6. Амортизация основных
средств, тыс.р.	9007	12620	140,11	40,11	3613
7. Оборотные ср-ва в мат.
активах (запасы), тыс.р.	96384	112615	116,84	16,84	16231
8. Совокупные затраты тыс.р	181547	243960	134,38	34,38	62413
9. Среднегодовая выр-ка
1 работника, тыс.р.	613,2	967,2	157,73	57,73	354
10. Зарплатоотдача, руб.	5,3	6,7	126,42	26,42	1,4
11. Материалоотдача, руб.	1,33	1,61	121,05	21,05	0,28
12. Фондоотдача, руб.	1,37	1,77	129,20	29,2	0,4
13. Амортизациоотдача, руб.	19,61	21,53	109,79	9,79	1,92
14. Оборачиваемость обор.
средств, кол.оборотов	1,83	2,41	131,69	31,69	0,58
15.Отдача совокупных
затрат, руб.	0,97	1,11	114,43	14,43	0,14

 

Показатели интенсивности  использования ресурсов – качественные показатели использования ресурсов – показатели отдачи: среднегодовая  выработка одного работника, материалоотдача, фондоотдача, скорость оборотных средств  и др. Все эти показатели используются в целях комплексной оценки всесторонней интенсификации производства (табл. 2.3, 2.4).

Таблица 2.4 –Сводный анализ показателей интенсификации

	Прирост	Доля влияния на 100 %
	ресурса	прироста продукции
Вид ресурсов	на 1 %		в %		в тыс.р.
	прир.	эктен-	интен-	эктен-	интен-
Показатель	прод -	сивно-	сивно-	сивно-	сивно-
	ции	сти	ти	сти	ти
Среднегодовая числен.
раб-ков, занятых в с/х , чел	-0,025	-2,5	102,50	-2377	97471
Затраты на оплату труда
с отчислениями, тыс.р.	0,387	38,7	61,30	36801	58293
Материальные затраты
тыс.р.	0,507	50,7	49,30	48212	46881
Среднегодовая стоимость
произ.основ. средств, тыс.р	0,351	35,1	64,90	33378	61716
Амортизация основных
средств, тыс.р.	0,745	74,5	25,50	70845	24249
Оборотные ср-ва в мат.
активах (запасы), тыс.р.	0,313	31,3	68,70	29764	65330
Совокупные затраты тыс.р	0,638	63,8	36,20	60670	34424

 

Производятся следующие  корректировки: суммируются затраты  на оплату труда и отчисления на социальные нужды, а прочие затраты распределяются между затратами на оплату труда с отчислениями, материальными затратами и амортизационными отчислениями пропорционально их удельному весу в общей сумме затрат.

В 2012 г. хозяйство произвело продукцию на сумму 271698 тыс.р., что больше стоимости продукции, произведенной в 2011 г., на 95094 тыс.р., или на 53,85 %.

Увеличение стоимости  продукции связано с увеличением  стоимости всех элементов затрат, увеличением стоимости и скорости оборота материальных оборотных средств, ростом среднегодовой выработки одного работника, материалоотдачи и фондоотдачи.

Одновременно с увеличением  стоимости продукции сокращалась  численность работников, в результате чего стоимость валовой продукции  уменьшилась на 2377 тыс.р.

Влияние остальных факторов на изменение стоимости продукции было положительным.

2.4 Анализ  финансовых результатов от реализации продукции

 

Получение положительного финансового результата является конечной целью деятельности любой коммерческой организации. Качество прибыли считается высоким, если большая ее часть получена от текущей деятельности.

Таблица 2.5 -  Факторы  формирования финансовых результатов  от реализации продукции, тыс. руб.

Отрасли и виды продукции	Год
	2010		2011				2012
	выручка	себестоимость	выручка		себестоимость		выручка			себестоимость
1.Растениевод.	31308	17651	29251		18090		41714			28110
1.1Зерновые и зернобобовые в.т.ч Пшеница          Рожь          Овес          Ячмень          Прочие зерновые	16571 9174 1488 5833 74   3	12536 8249 560 3644 81   2	12872 6474 811 5509 12   66		10615 5865 771 3884 14   81		16998 10344 269 5292 1093   -			16632 10924 196 4461 1051   -
1.2 Картофель	9574	1709	9003		2299		19096			6447
1.3Плоды сем. и косточ.	95	24	-		-		-			-
1.4 Ягоды	153	23	-		-		-			-
1.5Прочая пр.	1949	1313	128		42		183			165
1.6Продукция собственного пр-ва, реализ. в перераб. виде	2966	2046	7248	5134		5437			4866
2. Животновод	74774	66982	83706		76907	135227		118951
2.1 Живая масса, мясо и мясопродукты в.т.ч.КРС          Лошади	13831 12919 912	20623 19856 767	16303 15681 622		22561 22064 497	9918 9552 366		17819 17526 293
2.2 Молоко	60431	45870	67293		54221	103751		78422
2.3 Скот и птица в живой  массе всего в.т.ч КРС          Лошади	76 61 15	86 74 12	36 17 19		34 23 11	21424 20225 1199		22596 21967 629
2.4 Мед	249	287	45		53	112		73
2.5 Прочая продукция животноводст	187	116	29		38	22		41
Прочая продукция	4494	4285	3820		3675	3892		3822
Итого по хозяйству	110576	88918	116777		98675	180833		150882

 

В течение последних трех лет факторы формирования финансовых результатов от реализации продукции  имеют устойчивую тенденцию. За последние три года выручка от продаж и полная себестоимость продаж предприятия повышаются, в 2011 г. больше, чем в 2010г, в 2012 г. больше, чем в 2011г. Однако, несмотря на это, в 2011 году предприятие получило прибыль намного меньше, чем в 2010 году, за счет высокой себестоимости.

 

 

Таблица 2.6 -  Финансовые результаты от реализации  продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Отрасли и виды продукции	Год
	2010		2011		2012
	Прибыль (убыток), тыс.руб	Рентабельност (убыточность) затрат %	Прибыль (убыток), тыс.руб	Рентабельност (убыточность) затрат %	Прибыль (убыток), тыс.руб			Рентабельност (убыточность) затрат %
1. Растениевод	13657	77,37	11161	61,70	13604			48,40
1.1Зерновые и зернобобовые в.т.ч Пшеница          Рожь          Овес          Ячмень          Прочие  зерновые	4035 925 928 2189 -7   1	32,19 11,21 165,71 60,07 -8,64   50	2257 609 40 1625 -2   -15	21,26 10,38 5,19 41,84 -14,29   -18,52	366 -580 73 831 42   -			2,20 -5,31 37,24 18,63 4,0   -
1.2 Картофель	7865	460,21	6704	290,61	12649			196,20
1.3Плоды семечк. и косточ	71	295,8	-	-	-			-
1.4 Ягоды	130	565,21	-	-	-			-
1.5Прочая продукция	636	48,44	86	204,76	18			10,91
1.6Продукция собств. пр-ва, реализ. в перераб. виде	920	44,97	2114	41,18	571			11,73
2. Животновод	7792	11,63	6799	8,84		16276	13,68
2.1 Живая масса, мясо и мясопродукты в.т.ч.КРС          Лошади	-6792 -6937 145	-32,93 -34,94 18,90	-6258 -6383 125	-14,44 -28,93 25,15		-7901 -7974 73	-44,34 -45,50 24,91
2.2 Молоко	14561	31,74	13072	24,11		25329	32,30
2.3 Скот в жив масс. всего в.т.ч КРС          Лошади	-10 -13 3	-11,63 -17,57 25	2 -6 8	5,88 -26,09 72,72		-1172 -1742 570	-5,19 -7,93 90,62
2.4 Мед	-38	-13,24	-8	-15,09		39	53,42
2.5 Прочая продукция животноводст	71	61,21	-9	-23,68		-19	-46,34
Прочая прод.	209	4,88	145	3,95		70	1,83
Итого по хоз.	21658	24,36	18102	18,35		29951	19,85

В разрезе по отраслям мы видим, что отрасль растениеводства  с 2010г. по 2012г.  является прибыльной.

Отрасль животноводства за последние три года в целом  была прибыльной, но за счет прибыли, полученной от реализации продукции молочного  скотоводства. Реализация продукции  мясного скотоводства, за отчетный период наоборот убыточной, за счет высокой себестоимости.

Относительной характеристикой финансовых результатов и эффективности  деятельности предприятия является рентабельность. В рентабельности отражаются результаты затрат живого и овеществленного  труда, качество реализуемой продукции, уровень организации производства и управления.

В 2012 г. максимальной была сумма полученной прибыли 29951 тыс.р. и достигнутый уровень рентабельности – 19,85 %. В разрезе по отраслям наблюдается также повышение суммы полученной прибыли растениеводства и животноводства на 13604 тыс.р. и 16276 тыс.р. соответственно. Внутри отрасли животноводства обстоит все не так хорошо. Предприятие получает в течении последних трех лет убыток от реализации живой массы , мяса КРС , данный вид продукции абсолютно не рентабельно, за счет очень высокой себестоимость. Ситуацию исправляет то, что прибыль от реализации молока покрывает убыток от реализации живой массы , мяса КРС.

2.5 Анализ  платежеспособности и финансовой  устойчивости предприятия

 

В современных экономических  условиях анализ финансового состояния  коммерческой организации является необходимым этапом в принятии управленческих решений. Анализ финансового состояния  дает возможность оценить имущественное  положение предприятия, степень  предпринимательского риска, достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в долгосрочных источниках финансирования, способность к наращиванию капитала и рациональность привлечения заемных средств.

Анализ устойчивости финансового состояния позволяет  определить, насколько правильно  управляло предприятие своими финансовыми  ресурсами.

Финансовая устойчивость – это  способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, гарантирующая его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска.

Поток хозяйственных операций, совершаемых  ежедневно, является основной причиной перехода предприятия из одного типа финансовой устойчивости в другой.

В основе определения типа финансовой устойчивости лежит соотношение  величины собственных и привлеченных источников с величиной запасов.