Финансовые потоки предприятия

 

 

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» необходимо определить наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества. Для анализа формируется Таблица 1.3.

Таблица 1.3 - Наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества

В рублях

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	Основные средства	11576	12667	11576
2	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	14859	16877	14859
3	Животные на выращивании	0	0	0
4	Затраты в незавершенном производстве	463	495	463
5	Расходы будущих периодов	394	334	394
6	Всего производственных активов	15716	17706	15716
7	Общая стоимость имущества	46191	53103	46191
8	Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.6:стр.7)*100	34,02	33,34	34,02

 

 

Данные Таблицы 1.3. можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 2):

По данным Таблицы 1.3 можно сделать вывод, что доля производственных активов в общей стоимости имущества практически не изменилась за отчетный год по сравнению прошлым, это связано с тем, что с увеличением стоимости производственных активов произошло увеличение общей стоимости имущества.

Для характеристики физического состояния  основных средств предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты: коэффициент годности; коэффициент износа; коэффициент обновления; коэффициент выбытия. Для анализа используются данные формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Доля активной части основных средств, % =

Коэффициент износа =

Коэффициент годности = 1- коэффициент износа

Коэффициент обновления =

Коэффициент выбытия =

По итогам расчета формируется  таблицу 1.4.

 

Таблица 1.4 - Расчет коэффициентов, характеризующих физическое состояние основных средств предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение на начало года, тыс.руб.	Поступило (введено), тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Значение на конец года, тыс.руб.	Изменение
						в абсолютной сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	24496	2352	225	26623	2127	108,68
2.	Амортизация основных средств,  тыс. руб.	12920	Х	Х	13956	1036	108,02
3.	Доля активной части основных средств, %	47,10	Х	Х	50,22	3,12	106,62
4.	Коэффициент износа	0,53	Х	Х	0,57	0,04	107,55
5.	Коэффициент годности	0,47	Х	Х	0,43	-0,04	91,49
6.	Коэффициент обновления	0,09	0,10	Х	0,09	0	100,00
7.	Коэффициент выбытия	0,01	Х	0,05	0,01	0	100,00

 

Полученные значения коэффициентов можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 3):

 

 

За анализируемый период по предприятию  поступление основных фондов составило 2352 тыс. руб. Выбыло основных фондов на сумму 225 тыс. руб.

Степень износа основных фондов составляет 56,97 %, по зданиям – 66,86%, машинам и оборудованию – 58,69%. Это говорит о большой изношенности основных фондов, т.е. для нормального функционирования предприятия необходимо провести обновление устаревшего оборудования.

За отчетный период произошло благоприятное  изменение - увеличилась доля активной части основных средств.

Для оценки финансового потенциала необходимо рассчитать размер собственных  оборотных средств предприятия  на начало и конец года. Для этого  сформируем таблицу 1.5.

 

Таблица 1.5 - Расчет размера собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года (тыс. руб.)

№ п/п	Собственные оборотные средства предприятия.	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
	Вариант 1
1	Собственный капитал	19738	28896	9158
2	Долгосрочные обязательства	740	1011	271
3	Внеоборотные активы (недвижимое имущество)	12673	14576	1903
4	Итого собственных оборотных средств (стр.1 +стр. 2 - стр. 3)	7805	15331	7526
	Вариант II
5	Текущие активы	33518	38527	5009
6	Краткосрочные обязательства	25713	23196	-2517
7	Итого собственных оборотных средств  (стр.5 - стр.6)	7805	15331	7526

 

 

При анализе данных таблицы 1.5. можно сделать вывод, что собственные оборотные средства увеличились на 7526 тыс. руб. Краткосрочные обязательства уменьшились на 9,79%.

При расчете источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года используются данные о величине собственных оборотных средств из таблицы 1.5. Группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 1.6.

 

Таблица 1.6 - Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года

В тысячах рублях

№ п/п	Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1.	Собственные оборотные средства	7805	15331	7526
2.	Краткосрочные кредиты банков и займы (баланс строки 610) (стр1510)	4177	1915	-2262
3.	Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строк 621)	11454	6344	-5110
4.	Итого источников формирования материально- производственных запасов (стр.1 +2+3)	23436	23590	154

 

 

Полученные данные Таблицы 1.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 4):

 

Рис. 4. Динамика источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года

 

Данные Таблицы 1.6 позволяют сделать  следующие выводы: собственные оборотные  средства увеличились на 7526 тыс. руб. при одновременном сокращении величины краткосрочных кредитов банков и  расчетов с кредиторами по товарным операциям соответственно на 2262 тыс. руб. и 5110 тыс. руб. В целом же, источники формирования материально- производственных запасов увеличились на 154 тыс. руб.

Для определения степени покрытия материально-производственных запасов  собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов используются бухгалтерский баланс и результаты расчетов в таблицах 1.3, 1.4 и 1.5. Для анализа сформируем таблицу 1.7.

Из таблицы 1.7 можно сделать вывод, что материально-производственные запасы не обеспечены собственными оборотными средствами как на начало года и на конец года.

 

 

Таблица 1.7 - Анализ покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов

В тысячах рублях

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток (–), излишек (+)
				на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1	МПЗ (стр. баланса 211+212 + 213 +214+220) (1210+1220)	25749	29506	Х	Х
2	Собственные оборотные средства	7805	15331	-17944	-14175
3	Источники формирования МПЗ	23436	23590	-2313	-5916

 

 

Для анализа движения денежных средств на предприятии по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) проанализируем данные формы № 4 бухгалтерской финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств». Сгруппируем данные в таблицу 1.8.

 

Таблица 1.8 - Движение денежных средств предприятия в разрезе видов деятельности  

Показатели	Сумма денежных средств, тыс. руб.		Отклонение		Удельный вес, %		Отклонение удельного веса
	предыдущий год	отчётный год	абс.	в %	предыдущий год	отчётный год
1	2	3	4	5	6	7	8
Остаток денежных средств на начало года	-	-	-	-	-	-	-
Поступило денежных средств - всего	140203	166539	26336	118,78	100	100	х
в т.ч. по видам деятельности:
- текущей	140203	166539	26336	118,78	100	100	х
Направлено денежных средств -всего	138431	162821	24390	117,62	100	100	х
в т.ч.по видам деятельности: