Финансовый и экономический анализ предприятия

2) Среднечасовая оплата  труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число  отработанных человеко-часов работниками

Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: Значительное влияние – 181% на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказывает снижение его среднечасовой оплаты труда на 81%   и зависит от увеличения фонда рабочего времени. Несмотря на увеличение отработанных часов работником, среднегодовая заработная плата снизилась на 182 руб. это произошло за счет небольшого снижения среднечасовой оплаты труда.

 

 

 

 

 

 

Задача 3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.

Исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ_пл = 850 тыс. руб. и ФОТ_ф = 910 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3050 тыс.руб. и фактический = 3180 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 204351 и фактическое = 227890.

Таблица 4

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ЧЗП, тыс. руб. час	у	0,0041595	0,003993155	-0,00016636	Δyx	100
ФОТ, тыс. руб.	x1	850	910	60	0,000293612	-176,4972
Объем продукции, тыс. руб.	x2	3050	3180	130	0,000111567	-67,07
Te	x3	67,0003	71,6635	4,6632	-0,000166355	100,00

 

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) =

ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:

                               y =

 

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

Для оценки изменения  ЧЗП от изменения трудоемкости работ  применяются следующие формулы  по методу цепных подстановок:

 

 

                 

Вывод: Среднечасовая оплата труда возросла в течение анализируемого периода на 0,16 руб. час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции с 3050 до 3180 тыс. руб., что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,011 руб. или 67,07%, трудоемкость увеличилась на 4,6632, что повлияло на увеличение среднечасовой оплаты труда на 100%. Положительное влияние оказал факт увеличения фонда оплаты труда с 850 тыс. руб. до 910 тыс. руб., что вызвало снижение среднечасовой оплаты труда на 176,49%.

 

Задача 4. проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Исходные данные: Общее  число отработанных человеко-часов: плановое = 204351, фактическое = 227890 . Численность работников: плановая = 105 и фактическая = 115. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3050 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб.

Таблица 5

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт, х1	отклонение	Влияние
					Отклонен	уд.вес, %
ПТ	у	29,04762	27,65217	-1,3954	Δyx	100
ФРВ, час	x1	1946,20	1981,65	35,4522	0,52913	-37,92
Te	x2	67,000	71,664	4,6632	-1,92458	137,92

 

Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная  численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:

                                            y =

 

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

2) Фонд рабочего времени  (ФРВ) = Общее число отработанных  человеко-часов работниками / среднесписочную  численность работников

Используется метод цепных подстановок.

Δy_x1 =   

 

Δy_x2 =

 

Вывод: Производительность труда работников основного производства уменьшилась на 1.39.Это произошло за счет уменьшения трудоемкости на 4,66 чел. часа на 1 тыс. руб. выручки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5. Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Исходные данные: Объем  продукции, тыс. руб.: плановый = 3050 и фактический = 3180.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3450 и фактический = 3750

 

Таблица 6

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс. руб.	у	3050	3180	130	Δyx	100
ОПФ, тыс. руб.	x1	3450	3750	300	259,8087	199,8528
Фо	x2	0,88405797	0,84800	-0,036058	-129,8087	-99,8528

 

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется  мультипликативная  модель факторных систем: y = x₁ x₂

1) Фондоотдача (Фо) = Объем  продукции / ОПФ

Интегральным методом  определяем влияние факторов:

Δy_x1= x₂₀ * (x₁₁- x₁₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2)

Δy_x2= x₁₀ * (x₂₁- x₂₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2)

 

Вывод: На увеличение объема продукции повлияли увеличение стоимости ОПФ и уменьшение фондоотдачи. Среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 300 тыс. руб., а фондоотдача уменьшилась на – 0.036, т.о. ОПФ стало больше и они стали использоваться эффективнее.

 

Задача 6. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Исходные данные:

Численность работников: плановая = 105 и фактическая = 115.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3450 и фактический = 3750

Данные по Фо берем  из задачи №5

Таблица 7

Показатели	Усл. обзн.	План, х0	Факт, х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,884057971	0,84800	-0,036057971	Δyx	100
ПТ	x1	29,0476	27,6522	-1,3954	-0,04247	117,78
Фв	x2	32,8571	32,6087	-0,2484	0,00641	-17,78

 

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная модель факторных систем:

                                y =

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных  фондов / среднесписочную численность  работников

2) Производительность  труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная  численность работников

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

Δy_x1 =

Δy_x2 =

 

 

Вывод: фондоотдача уменьшилась за анализируемый период на 0,036 пункта. Это было вызвано снижением фондовооруженности и производительности труда.

 

Задача 7. Определить влияние на изменение фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Исходные данные: среднегодовая  стоимость действующего оборудования:

плановая = 1920 тыс. руб. и фактическая = 2000 тыс. руб. и. Среднесписочная численность работников: плановая = 105 человек и фактическая = 115 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: плановая = 3450 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб.

Таблица 8

Показатели	Усл. обзн.	План, х0	Факт, х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фв, тыс. руб/чел	у	32,85714	32,60870	-0,24845	Δyx	100
Мв, тыс. руб/чел	x1	18,28571	17,39130	-0,8944	-1,607143	646,8750
Уд/о	x2	0,556522	0,533333	-0,0232	1,358696	-546,88

 

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о

1) Механовооруженность  (Мв) = среднегодовая стоимость действующего  оборудования/ среднесписочную численность  работников.

2) Удельный вес действующего  оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.

Применяем  кратную модель факторных систем:

y =

Δy_x1 =   

Δy_x2 =  

 

Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда сократилась на 0,24 тыс. руб. на человека. Это было обусловлено влиянием следующих факторов: отрицательное влияние оказало снижение механовооруженности труда, который привел к снижению Фв на 1.607 тыс. руб. на человека. Отрицательное влияние оказало снижение удельного веса действующего оборудования.

 

Задача 8. Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Исходные данные: среднегодовая  стоимость действующего оборудования:

плановая = 1920 тыс. руб. фактическая = 2000 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: плановая = 2150 тыс. руб. и фактическая = 2350 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановая = 3450 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб. Объем реализации продукции: плановый = 3050 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб.

 

Таблица 9

Показатели	Усл. обзн.	План, х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,884058	0,848000	-0,036058	Δyx	100
Уд/о (а)	x1	0,623188	0,626667	0,003478	0,00493428	-13,68428924
Уд/о	x2	0,556522	0,533333	-0,023188	-0,03704134	102,72719908
Фо д/о	x3	1,588542	1,590000	0,001458	0,00078212	-2,16905955