Финансовый и экономический анализ предприятия

 

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача действующего оборудования

Таким образом, применяем  мультипликативную модель факторных  систем:

                                                                y = x₁ x₂ x₃

 

1) Доля активной части  основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая  стоимость активной части основных  фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

2) Удельный вес действующего  оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

3) Фондоотдача действующего  оборудования (Фо д/о) = объем реализации  продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

К данной задаче для определения влияния на изменение фондоотдачи факторов можно применить способ относительных разниц.

 

Δx₁ = (x₁₁ – x₁₀)/ x₁₀ *100%                         Δy_x1 = (y₀* Δx₁)/100%

Δx₂ = (x₂₁ – x₂₀)/ x₂₀ *100%                         Δy_x2 = ((y₀ + Δy_x1)* Δx₂)/100%

Δx₃ = (x₃₁ – x₃₀)/ x₃₀ *100%                        Δy_x3 = ((y₀ + Δy_x1 + Δy_x2)* Δx₃)/100%

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи уменьшился, доля активной части основных фондов уменьшилась, но отрицательно повлиял на фондоотдачу на -13,68%. Положительное влияние оказал фактор – удельный вес действующего оборудования, который увеличился на 0.0034 пункта и положительное повлиял на фондоотдачу на 102,72%. Фо д/о увеличилась, но отрицательно повлияла на Фо на -2,16%

 

Задача 9. Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.

Исходные данные:

Количество отработанных станков - смен: плановое = 12550,3 и фактическое = 12920,3. Коэффициент сменности: плановый = 1,98 и фактический = 2,02. Коэффициент загруженности: плановый = 0,69 и фактический = 0,68. Объем продукции: плановый = 3050 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановая = 3650 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб.

 

Таблица 10

 

Показатели	Усл. обзн.	План, х0	Факт, х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,88405797	0,848000	-0,036057971	Δyx	100
Машино - смены	x1	411509,28	425935,78	14426,50	0,030992894	-85,9529621
ОПФ, тыс. руб.	x2	3450	3750	300	-0,073204069	203,0177161
Выработка	x3	0,0074	0,0075	0,00	0,006153204	-17,064754

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ

Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:           у =

 

1) Объем отработанных  машино-смен =

Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К  сменности

2) Выработка = Объем продукции/  Объем отработанных машино-смен.

 

Применим метод цепных подстановок.

Δy_x1 =      

Δy_x2 =   

Δy_x3 = 

 

 

Вывод: Фондоотдача уменьшилась на 0,03 пункта. Объем отработанных машино-смен увеличился, и оказал отрицательное влияние на Фо на -85,95%, ОПФ увеличился на 300 тыс. руб. и оказал положительное влияние на Фо на 203%. Выработка осталась неизменной.

 

Задача 10 Определить размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Имеются следующие  исходные данные:

Исходные данные: Среднегодовая стоимость ОПФ: плановая = 3450 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: плановая = 2150 тыс. руб. и фактическая = 2350 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: плановое = 12550,3 и фактическое = 12920,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: плановый = 0,69 и фактический = 0,68. Объем продукции в фактических ценах: плановый = 3050 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб.

 

Таблица 11

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,884	0,848	-0,060	Δyx	100
Машино - смены	x1	411509,28	425935,78	14426,50	-0,05	-2.96
ОПФ, тыс. руб.	x2	3450	3750	300	-0,02	-1.19
Кол-во оборудования	x3	2,8696	2,9706	0,1010	0,067	3.97
Акт часть ОПФ, тыс. руб.	х4	2150	2350	200	0,83	49.2
Ед. оборуд. Тыс. руб.	x5	749,24	791,09	41,85	0,03	1.79
Выработка	x6	7,968	8,114	0,145	0.83	49.19

 

 Фондоотдача = (Количество отработанных  машино-часов/Среднегодовая стоимость  ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Таким образом, получаем смешанную модель вида: y =            x₅ x₆

 

1) Количество отработанных машино-часов =

Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К  сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности

4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)

Используя метод цепных подстановок для определения размера влияния на фондоотдачу факторов имеем:

Δy_x1 =                    x₅₀ x₆₀                 

 

Аналогичным образом, считаем  остальные показатели по формулам:

Δy_x2 =                  x₅₀ x₆₀;           

 

Δy_x3 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x4 =                    x₅₀ x₆₀;  

 

Δy_x5 =           (x₅₁ – х₅₀) x₆₀;  

 

Δy_x6 =           x₅₁ (x₆₁ – х₆₀). 

 

Вывод: Фондоотдача в текущем периоде уменьшилась на 0.06 пункта. Это было обусловлено сокращением количества отработанных машино-часов, что привело к снижению Фо на 2.96%, повышение среднегодовой стоимости основных производственных фондов повлияло на снижение Фо на 1.19%. положительное влияние оказали: рост активной части основных производственных фондов привел к увеличению Фо на 49.2%. Выработка осталась неизменной, но привела к увеличению Фо на 49.19%.

 

 

 

 

 

Задача 11. Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.

Исходные данные:

Фонд оплаты труда: плановый = 900 тыс. руб. и фактический = 910 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =115 и плановая = 120.

 

Таблица 12

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс. руб.	у	850	910	60	Δyx	100
Численность персонала	x1	105	115	10	80,95	134,92
ЗП, тыс. руб.	x2	8,10	7,91	-0,18	-20,95	-34,92

 

Фонд оплаты труда = Средняя  зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

Применяем мультипликативную модель вида:    y = x₁ x₂

 

1) Средняя зарплата  одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

 

Используя метод абсолютных разниц имеем:

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ 

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

 

Вывод: Проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда вырос в значительной степени зависит от среднегодовой зарплаты одного работника-34,92%. Среднесписочная численность персонала увеличилась на 10 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности  оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие  исходные данные:

 

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2350 и плановая = 2150 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 1920 и плановая = 2000 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3450 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3050 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: фактическое = 12920,3 и плановое = 12550,3. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,68 и плановый = 0,69. Коэффициент сменности: фактический = 2,02 и плановый = 1,92.

Таблица 13

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,88	0,85	-0,04	Δyx	100
Машино - смены	x1	411509,28	425935,78	14426,50	-0,0291141	-200.3291
Кол-во оборудования	x2	2,87	2,97	0,10	0,04119716	-283.4614
Акт часть ОПФ, тыс. руб.	x3	2150,00	2350,00	200,00	-0.0138516	95.307716
Действующее оборуд., тыс. руб.	x4	1920,00	2000,00	80,00	-0.0095576	65.762324
Ед. оборуд., тыс. руб.	x5	749,24	673,27	-75,98	-0,0269353	185.33145
Доля активной части ОПФ	x6	0,623	0,627	0,003	-0.0033081	22.751786
Уд/о (а)	x7	0,56	0,53	-0,02	-0.00517413	25.248137
Выработка	x8	0,0074	0,0075	0,000	0.03032598	-208.6611

 

 

 Фондоотдача = Количество  отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную  модель вида: у = x₁x₂   x₅x₆x₇x₈.

 

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/

(Количество отработанных  станко-смен*24*Коэффициент загруженности  оборудования)

   

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀) х₂₀       x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀

Δy_x2 = = х₁₁ (х₂₁ – х₂₀)            x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;

                       

Δy_x3 = х₁₁ х₂₁                     x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

Δy_x4 = х₁₁ х₂₁                x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

                    

Δy_x5 = х₁₁ х₂₁                (x₅₁ – х₅₀) x₆₀ x₇₀ x₈₀;  

Δy_x6 = х₁₁ х₂₁                   x₅₁ (x₆₁ – х₆₀) x₇₀ x₈₀;

Δy_x7 = х₁₁ х₂₁                 x₅₁ x₆₁ (x₇₁ – х₇₀) x₈₀;

Δy_x7 = х₁₁ х₂₁              x₅₁ x₆₁ x₇₁ (x₈₁ – х₈₀);

 

Вывод: На уменьшение фондоотачи оказали влияние такие показатели, как:

• Уменьшение машино-смен на 4983, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.029 пункта, или 200%
• Среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 35.47 тыс. руб., что уменьшило фондоотдачу на 0.026 или 185.33%
• Среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению фондоотдачи на 0.14 или 95.3%
• Увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тысю руб., привело к падению фондоотдачи на 0.009 (или 65.76%)
• Уменьшение в своем значении доли действующего оборудования на 0.05, привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005 или 25.25%
• Падение доли активной части ОПФ на 0.003, что уменьшило фондоотдачу на 0.003 или 22,.75