Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2014 в 12:12, курсовая работа
Содержание финансового анализа предприятия - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Введение
1 Содержание финансового анализа
1.1 Цели и задачи финансового анализа
1.2 Источники информации для проведения анализа финансового
анализа предприятия
2. Анализ финансового анализа предприятия
2.1 Анализ имущественного анализа предприятия
2.1.1 Анализ активов
2.1.2 Анализ пассивов
2.2 Коэффициентный анализ финансового анализа предприятия
2.2.1 Коэффициенты характеризующие хозяйственно-финансовую
деятельность предприятия
2.2.2 Коэффициенты характеризующие платежеспособность
2.2.3 Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость
2.2.4 Коэффициенты характеризующие рентабельность
2.2.5 Коэффициенты характеризующие деловую активность
3 Оценка финансового состояния предприятия
Изменена структура формирования финансового результата деятельности организации.
Привычной для предприятий была следующая традиционная структура:
результат от реализации продукции (работ, услуг); результат от прочей реализации;
доходы и расходы от вне реализации операций.
В новой форме представлена несколько иная структура отчетного периода деятельности организации: прибыль (убыток) отчетного периода складывается из суммы показателей прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности и прочих вне реализационных доходов за минусом прочих вне реализационных расходов.
Информация, представленная в новой форме № 2, стала более аналитичной, детализированной и конкретной. Для инвесторов и аналитиков эта форма во многих отношениях важнее чем баланс, так как в ней содержится не застывшая одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности.
По данным формы № 2 проводят анализ финансового результата деятельности организации как по общему объему в динамике, так и по структуре, факторный анализ прибыли и рентабельности.
С 1 июля 1996 года введена самостоятельная форма № 4 «Отчет о движении денежных средствам, которая является информационным источником для анализа денежных потоков по различным видам деятельности организации: текущей, инвестиционной и финансовой.
Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах должны содержать расшифровку отдельных показателей форм № 1 и 2, характеризующих структуру имущества, источники его образования, состав и размер фондов организации, отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженностей, основных средств и нематериальных активов, финансовых вложений и обязательств.
Пояснительная записка, которая составляется к годовой отчетности, должна содержать краткую характеристику деятельности организации:
Первая — виды производственной, коммерческой и инвестиционной деятельности организации и ее географические рынки сбыта;
Вторая — основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном периоде на финансовые результаты, такие KBK:
а) доля активной части основных средств;
б) коэффициенты износа, обновления и выбытия основных средств;
в) коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периода;
г) коэффициент обеспеченности собственными средствами и другие показатели, необходимые для полного и объективного представления финансового состояния организации.
Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчет о финансовых результатах должны объяснять суть представленной отчетной информации, раскрывать учетную политику организации и обеспечивать пользователей бухгалтерской отчетности дополнительными
данными, которые целесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки имущественного, финансового положения организации и финансового результата ее деятельности.
Порядок раскрытия учетной политики организации установлен Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/94), утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 28 июля 1994 г. № 100.
2 Анализ финансового состояния предприятия
2.1 Анализ имущественного состояния предприятия
Таблица 2.1.1 – Динамика активов за 2011 - 2012гг.
Виды активов |
Стоимость на 01.01.11т.р. |
Стоимость на 01.01.12. т.р |
Относительные изменения % |
Абсолютные изменения % |
Доля в итоге баланса на
01.01.11. |
Доля в итоге баланса на 01.01.12. |
АКТИВ |
||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
111001,5 |
109579,5 |
-1,28 |
-1422 |
37,7 |
35,2 |
Доходные вложения в материальные ценности |
37311,3 |
44790,3 |
20,04 |
7479 |
12,7 |
14,3 |
Финансовые вложения |
69870,6 |
84770,55 |
21,33 |
14899,95 |
23,7 |
27,2 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
8202,6 |
7975,8 |
-2,76 |
-22680 |
2,8 |
2,6 |
Итого по разделу I |
226385,55 |
247116,15 |
9,16 |
2073060 |
76,9 |
79,4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы |
56309,85 |
50760 |
-9,86 |
-554985 |
19,1 |
16,3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2601,45 |
3277,8 |
26 |
67635 |
0,9 |
3,3 |
Дебиторская задолженность |
8727,75 |
10214,1 |
17,03 |
148635 |
0,03 |
3,3 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
241,65 |
54 |
-77,65 |
18765 |
0,08 |
0,02 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
67880,7 |
64305,9 |
-5,27 |
-357480 |
23,1 |
0,2 |
БАЛАНС |
294266,25 |
311422,05 |
5,83 |
1715580 |
100 |
100 |
Как видно из данных таблицы
2.1 за рассматриваемый период
общая стоимость активов
Ухудшилось поступление
Основные фонды предприятия находятся в удовлетворительном состоянии. Используются недостаточно эффективно из-за недостаточной загрузки. Убыточность основной деятельности не позволяет своевременно обновлять основные фонды.
Таблица 2.1.2 – Динамика пасивов за 2011 - 2012гг.
Виды пассивов |
Стоимость на 2011 г. |
Стоимость на 2012 г. |
Относительное отклонение, % |
Абсолютное отклонение, % |
Доля в итоге баланса, % | |
2011 г. |
2012 г. | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал |
94,5 |
94,5 |
0 |
0 |
0,03 |
0,03 |
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
21151,8 |
21049,2 |
-0,49 |
-10260 |
7,0 |
6,8 |
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
173331,9 |
172312,65 |
-0,59 |
-2226555 |
58,9 |
55,3 |
Итого по разделу III |
194578,2 |
193456,35 |
-0,58 |
-112185 |
66,1 |
62,1 |
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
8571,15 |
8571,15 |
0 |
0 |
2,9 |
2,8 |
Отложенные налоговые обязательства |
11260,35 |
14771,7 |
31,18 |
351135 |
3,8 |
4,7 |
Оценочные обязательства |
297 |
534,6 |
80 |
23760 |
0,1 |
0,2 |
Продолжение таблицы 2.1.2
Виды пассивов |
Стоимость на 2011 г. |
Стоимость на 2012 г. |
Относительное отклонение, % |
Абсолютное отклонение, % |
Доля в итоге баланса, % | |
2011 г. |
2012 г. | |||||
Прочие обязательства |
3959,55 |
5471,55 |
38,19 |
151200 |
1,3 |
1,8 |
Итого по разделу IV |
24088,05 |
29349 |
21,84 |
526095 |
8,1 |
9,4 |
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
3665,25 |
3780 |
3,13 |
11475 |
1,2 |
1,2 |
Кредиторская задолженность |
70298,55 |
83200,5 |
18,35 |
1290195 |
23,8 |
26,7 |
Доходы будущих периодов |
1636,2 |
1636,2 |
0 |
0 |
0,6 |
0,5 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу V |
75600 |
88616,7 |
17.22 |
1301670 |
25,7 |
28,5 |
Баланс |
294266,25 |
311422,05 |
5,83 |
1715580 |
100 |
100 |
По данным таблицы 2.1.2 видно что на предприятии наблюдается увеличение заемных средств и кредиторской задолжности, что ведет к повышению платежеспособности предприятия.
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя 2 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Выручка 5 |
112496,85 |
87099,3 |
Себестоимость продаж |
72230,4 |
61466,85 |
Валовая прибыль (убыток) |
40266,45 |
25632,45 |
Коммерческие расходы |
4054,05 |
3225,15 |
Управленческие расходы |
28497,15 |
26559,9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
7715,25 |
4152,6 |
Доходы от участия в других организациях |
2,7 |
1,35 |
Проценты к получению |
336,15 |
4,05 |
Проценты к уплате |
1129,95 |
0,00 |
Прочие доходы |
1219,05 |
1493,1 |
Прочие расходы |
3730,05 |
2802,6 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
7326,45 |
772,2 |
Текущий налог на прибыль |
1316,25 |
128,25 |
Изменение отложенных налоговых активов |
0,00 |
0,00 |
Прочее |
0,00 |
0,00 |
Чистая прибыль (убыток) |
8642,7 |
900,45 |
2.2.1 Коэффициенты характеризующие хозяйственно-финансовую
деятельность предприятия
Таблица 2.3 -Показатели хозяйственно- финансовой деятельности
Наименования |
Содержание, формула |
Значения на 01.01.2011 т.р. |
Значения на 01.01.2012 т.р. |
Относительные изменения% | |||
Совокупные активы (пассивы) |
Итог баланса. |
294266,25 |
311422,05 |
5,8 | |||
Скорректированные внеоборотные активы |
Сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов. |
226385,55 |
247116,15 |
9,16
| |||
Оборотные активы |
Сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. |
67880,7 |
64305,9 |
-5,3 | |||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
Платежи, по которым ожидаются поступления более чем через 12 месяцев после отчетной даты. |
8727,75 |
10214,1 |
1,2 | |||
Ликвидные активы |
Сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов. Наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения. |
8969,4 |
10268,1 |
14,5 | |||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
Сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. |
0 |
0 |
0 | |||
Потенциальные оборотные активы к возврату |
Списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств. |
0 |
0 |
0 | |||
Собственные средства |
Сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу. |
|
|
| |||
Обязательства предприятия |
Сумма долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств. |
99688,05 |
117965,7 |
18,33 | |||
Выручка нетто |
Выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей. |
112496,85 |
87099,3 |
-22,6 | |||
Валовая выручка |
Выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов. |
112496,85 |
87099,3 |
-22,6 | |||
Среднемесячная выручка |
Отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде. |
9374,7375 |
7258,275 |
-22,6 | |||
Чистая прибыль (убыток) |
Чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей. |
8642,7 |
900,45 |
-89,6 |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия