Диагностика кризисного состояния как элемент системы антикризисного управления предприятием: место, роль, общая характеристика на пример

Для общей оценки динамики финансового состояния фирмы следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе

Для проведения диагностики  финансовой устойчивости по методике Ковалева вполне достаточно бухгалтерской отчетности (формы №1,2,3,4,5).

А.Д. Шеремет же, для проведения диагностики требует поднимать первичную бухгалтерскую документацию.

Недостатки методики А.Д. Шеремета, могут быть сведены к следующему:

а) сложность в нахождении данных необходимых для расчета.

б) методика рассчитана на узкий круг фирм, (а именно: существуют фирмы, которые в силу своих особенностей должны иметь большие запасы, или  большую дебиторскую задолженность  или наоборот не имеют их);

в) «Парадокс кредиторской задолженности». Согласно методике А.Д. Шеремета для достижения высокой финансовой устойчивости предприятию достаточно иметь большой размер кредиторской.

Поскольку недостатков в методике В.В.Ковалева меньше, данная курсовая работа выполнена с учетом именно этой методики.

 

2. Диагностика финансового состояния ООО «Степ».

2.1. Алгоритм  проведения диагностики финансового  состояния предприятия.

 

Диагностика финансового состояния предприятия ООО «Степ» будет проводиться согласно следующему алгоритму по методике В.В.Ковалева:

1. Рассмотрение жизненной среды предприятия – источников ее жизненной силы (внутренняя среда) и источников, питающих организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне (внешняя среда), т.е. дадим подробную экономическую характеристику исследуемому предприятию, что позволит нам отразить состояния тех составляющих среды, с которыми организация находится в непосредственном взаимодействии;

2. Из имеющейся в нашем распоряжении различной отчетно-документальной номенклатуры (Бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Отчет о движении капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)) по мере необходимости будем извлекать нужные, для тех или иных аналитических расчетов данные;

3. Расчеты необходимых нам показателей исходя из методических рекомендаций.

Разобьем весь процесс на блоки, согласно основным показателям (финансовая устойчивость, платежеспособность, оборачиваемость активов, рентабельность, деловая активность).

Блок 1. Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового  состояния:

– расчет коэффициента автономии;

– расчет коэффициента финансирования;

– расчет коэффициента задолженности;

– расчет коэффициента маневренности.

Блок 2. Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния:

–предварительная классификация статей актива и пассива баланса для диагностики платежеспособности;

– расчет коэффициента абсолютной платежеспособности;

– расчет коэффициента промежуточной  платежеспособности;

– расчет коэффициента текущей  платежеспособности;

– расчет коэффициента абсолютной ликвидности;

– расчет общего показателя ликвидности баланса фирмы.

Блок 3. Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния:

– расчет коэффициента финансовой рентабельности;

– расчет коэффициента рентабельности собственного капитала;

– расчет коэффициента рентабельности продажи продукции;

– расчет коэффициента рентабельности текущих затрат.

Блок 4. Диагностика деловой активности как характеристика финансового состояния:

– расчет оборачиваемости дебиторской задолженности;

– расчет периода оборота дебиторской задолженности;

– расчет оборачиваемости  кредиторской задолженности;

– расчет периода оборота кредиторской задолженности;

– расчет фондоотдачи основных средств.

 

2. Экономическая характеристика ООО «Степ».

 

Китайская компания с ограниченной ответственностью «Хай Фэн» – один из лидеров по продаже бытовой техники в городе Манчжурия (Торговая зона г. Манчжурия) в начале 2000-х годов смогла наладить устойчивые связи на территории России в городах Чита, Улан-Удэ, Иркутск, Красноярск, Новосибирск. А в 2003 году открыла филиал в п. Забайкальск Забайкальского района Читинской области – Общество с ограниченной ответственностью «Степ».

ООО «Степ», согласно выписки из Единого государственного реестра Юридических лиц от 14.09.2010 г., было образовано 17 сентября 2003 года на основе обще-долевой форме собственности с уставным капиталом 4.791 рублей. Учредителями данного предприятия являются два юридических и два физических лица. Среди первых – ООО электроприборов «Хай Фэн» (доля в уставном капитале 441 тыс. рублей), располагается в Забайкальском крае и ООО «Хай Фэн» (доля в уставном капитале 1 340 670 рублей, 22%), расположенное в КНР, г. Манчжурия.

Основным видом деятельности ООО «Степ», следуя Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), является производство отделочных работ. Но кроме основного, организацией открыто 18 дополнительных видов деятельности, а именно: деятельность гостиниц, деятельность ресторанов, деятельность агентов по оптовой торговле радио- и телеаппаратурой, оптовая торговля радио- и телеаппаратурой, розничная торговля радио- и телеаппаратурой, розничная торговля аудио- и видеоаппаратурой, ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры, деятельность автомобильного грузового транспорта, деятельность баров, розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, розничная торговля безалкогольными напитками, розничная торговля табачными изделиями, розничная торговля сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад, розничная торговля кирпичом, розничная торговля металлическими и неметаллическими конструкциями и т.п., сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве, формование и обработка листового стекла.

В распоряжении ООО «Степ» имеется административно-хозяйственное здание общей площадью 2900 квадратных метров, ресторан 600 квадратных метров, гостиница на 22 места и общежитие на 20 мест, общей площадью 400 квадратных метров, холодные склады 7000 квадратных метров, теплые склады 4000 квадратных метров. На предприятии занято 82 работника.

Так же следует отметить, что в  связи с устойчивым спросом на российском рынке на электробытовую технику марки «Степ», которая на данный момент производится по заказу компанией «Хай-Фэн» г. Манчжурия, возникла необходимость создания сборочного комбината на территории России. Сначала, в результате кропотливой работы в рамках Года Российской Федерации в Китайской Народной Республике в 2006 году и Года Китайской Народной Республики в Российской Федерации в 2007 году была достигнута договоренность о строительстве именно в пгт. Забайкальск завода по сборке электробытовых приборов. Далее на протяжении периода 2008-середина 2010 гг. при инвестировании в сумме 3,5 миллионов долларов США велось капитальное строительство. Сегодня сборочный цех, расположенный на 7 га в пригородной промышленной зоне пгт. Забайкальск, практически готов к использованию. Предположительная мощность производственных линий рассчитана на выпуск 40 тысяч DVD-проигрывателей, 25 тысяч комплектов спутниковых антенн и 10 тысяч бойлеров ежемесячно.

Таким образом, подводя итог экономической  характеристики ООО «Степ», отметим, что анализируемое предприятие достаточно конкурентоспособно и не смотря на то, что в соответствии с объемами хозяйственного оборота и численности работников предприятие отнесено к малым, реализуемая им продукция достаточно востребована как на местном рынке, так и в близлежащих регионах.

 

3. Расчет финансового состояния ООО «Степ».

 

Проведем расчеты согласно Блоку 1 – «Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем коэффициент автономии:

КА 2007 = 948 / 23980 = 0,04

КА 2008 = 8315 / 35953 = 0,2

КА2009 = 15263 / 40157= 0,4

Рассчитаем коэффициент финансирования:

КФ2007 = 948 / 23032 = 0,04

КФ2008 = 8315 / 27638 = 0,3

КФ2009 = 15263 / 24893 = 0,61

Рассчитаем коэффициент задолженности:

КЗ2007 = 23032 / 948 = 24,3

КЗ2008 = 27638 / 8315 = 3,3

КЗ2009 = 24893 / 15263 = 1,6

Рассчитаем коэффициент  маневренности:

Км2007 = (948–14837) / 948 = -14,6

Км2008 = (8315–22223) / 8315 = -1,67

Км2009 = (15263–26934) / 15263 = -0,8

Проведем расчет согласно Блоку 2 – «Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем коэффициент абсолютной платежеспособности:

КАП2007 = 307 / 12682 = 0,02

КАП2008 = 581 / 9009 = 0,06

КАП2009 = 3573 / 8558 = 0,41

Рассчитаем коэффициент  промежуточной платежеспособности:

КПП2007 = (307+815) / (12682+10350) = 0,04

КПП2008 = (581 + 3125) / (9009+16336) = 0,13

КПП2009 = (3573 + 317) / (8558+16336) = 0,15

Рассчитаем коэффициент  текущей платежеспособности:

КТП2007 = (307+815+8020) / (12682+10350) = 0,4

КТП2008 = (581+3125+10024) / (9009+16336) = 0,5

КТП2009 =(3573+317+9332) / (8558+16336) = 0,53

Рассчитаем коэффициент  абсолютной ликвидности:

Кал2007 = 307 / 23032 = 0,01

Кал2008 = 581 / 27638 = 0,02

Кал2009 = 3573 / 24893 = 0,14

Рассчитаем общий показатель ликвидности баланса фирмы

Кол2007 = (307+0,5*815+ 0,3*8020) / (12682+10350*0,5) = 0,2

Кол2008 = (581+0,5*3125+ 0,3*10024) / (9009+16336*0,5) = 0,3

Кол2009 = (3573+0,5*317+ 0,3*9332) / (8558+16336*0,5) = 0,4

Проведем расчет согласно Блоку 3 – «Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем коэффициент  финансовой рентабельности:

РА2007 = 670 / (17360+23980)/2 = 0,03

РА2008 = 3256 / (23980+35953)/2 = 0,11

РА2009 = 2588 / (35953+40157)/2 = 0,07

Рассчитаем коэффициент рентабельности собственного капитала:

РК2007 = 670 / (723+948)/2 = 0,8

РК2008 = 3256 / (948+8315)/2 = 0,7

РК2009 = 2588 / (8315+15263)/2 = 0,2

Рассчитаем коэффициент  рентабельности продажи продукции:

РП2007 = 882 / 70336 = 0,01

РП2008 = 3707 / 66756 = 0,05

РП2009 = 2853 / 56190 = 0,05

Рассчитаем коэффициент  рентабельности текущих затрат:

РЗ2007 = 882 / (46697+22757) = 0,01

РЗ2008 = 3707 / (61820+1229) = 0,06

РЗ2009 = 2853 / 53337 = 0,05

Проведем расчет согласно Блоку 4 «Диагностика деловой активности как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности:

ОДЗ2007 = 70336 / (581+815)/2 = 100

ОДЗ2008 = 66756 / (815+3125)/2 = 33

ОДЗ2009 = 56190 / (3125+317)/2 = 32

Рассчитаем период оборота дебиторской задолженности:

Позд2007 = 365 / 100 = 3,65

Позд2008 = 365 / 33 = 11

Позд2009 = 365 / 32 = 11,4

Рассчитаем оборачиваемость  кредиторской задолженности:

ОКЗ2007 = 70336 / (13100+12682)/2 = 5,5

ОКЗ2008 = 66756 / (12682+9009)/2 = 6,2

ОКЗ2009 = 56190 / (9009+8558)/2 = 6,4

Рассчитаем период оборота  кредиторской задолженности:

Покз2007 = 365 / 5,5 = 66

Покз2008 = 365 / 6,2 = 58

Покз2009 = 365 / 6,4 = 57

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи основных средств:

ФОС2007 = 70336 / (3143+4487)/2 = 18,4

ФОС 2008 = 66756 / (4487+5907)/2 = 12,8

ФОС 2009 = 56190 / (5907+8114)/2 = 8,1

 

4. Анализ тенденций финансового состояния  ООО «Степ».

 

На основе полученных данных проведем анализ тенденций изменения финансового состояния ООО «Степ».

Для более точного  анализа изменения финансового  состояния проведем анализ тенденций  показателей, непосредственно влияющих на оценку финансового состояния  фирмы.

Изменения коэффициента автономии представлены на рисунке 2.1:

Рисунок 2.1 – Изменение  коэффициента автономии

Коэффициент автономии  – характеризует устойчивость финансового  состояния предприятия, степень  его финансовой независимости от кредиторов, т.е. показывает какая часть деятельности финансируется, за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Нормативное значение для данного показателя равно 0,6.

В нашем случае в 2007 году данный коэффициент был равен 0,04, а в 2009 увеличился в 10 раз и составил 0,4. Столь стремительный рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости фирмы, снижении риска финансовых затруднений, что значительно повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств, однако фактическое значение коэффициента автономии равное 66,6% от нормативного все же не дотягивает до категории устойчивого состояния.