Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время (в течение 6 месяцев) нет реальной возможности восстановить платежеспособность [3].

Коэффициент утраты платежеспособности (K4) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствуют нормативным значениям.

Для этого используется формула:

                                                                      (1.5)

где               3 - период утраты платежеспособности предприятия в месяцах.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность в течение 3 месяцев с момента оценки.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время (в течение 3 месяцев) имеется возможность утратить платежеспособность.

По результатам расчетов принимаются следующие решения [17]: признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - не способным восстановить свою платежеспособность; наличии реальной возможности предприятия восстановить свою платежеспособность в ближайшее время (в течение 6 месяцев с момента оценки); наличии реальной возможности утраты платежеспособности предприятия, когда оно в ближайшее время (в течение 3 месяцев) не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами; наличии реальной возможности не утратить платежеспособность в течение 3 месяцев с момента оценки.

2. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «ФОРТЕ-Л»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Кристалл» учреждено физическим лицом, в соответствии с Уставом общества и действующим законодательством РФ (Гражданским Кодексом РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Юридический адрес организации: 443063, г.  Самара , ул. Александра Матросова, 78.

Уставный капитал ООО «ФОРТЕ-Л» полностью состоит из доли учредителя; который является единственным участником общества. Учредитель не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью ООО «ФОРТЕ-Л», в пределах стоимости внесенного им вклада. Учредитель передал предприятию по договору аренды здания и сооружения в долгосрочное пользование. Кроме того, ООО «ФОРТЕ-Л» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «ФОРТЕ-Л» является его единственный участник – учредитель.

ООО «ФОРТЕ-Л» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «ФОРТЕ-Л» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:

- организация швейного производства;

- моделирование, пошив и ремонт одежды, обуви, головных уборов и спецодежды, в том числе по индивидуальным заказам;

- производство трикотажной продукции;

- пошив меховых изделий;

- оказание сопутствующих швейному производству услуг;

- скорняжные работы;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, других предметов, изделий, материалов;

- оказание бытовых услуг населению;

- торгово-закупочная, снабженческо-бытовая деятельность;

- оказание транспортных, экспедиторских и складских услуг;

Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «ФОРТЕ-Л» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Уставный капитал предприятия составляет 38392 тыс. руб. Все учредители являются физическими лицами. Немаловажную роль в характеристике предприятии имеет информация об его размере.

Представим всю необходимую информацию о деятельности предприятия в таблицах 2.1-2.3.

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО «ФОРТЕ-Л» в 2009 – 2010 гг.

Выручка от реализации продукции выросла на 4,58%, что в абсолютном выражении составляет 18304 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения производства по заказу в 2010 году. Среднесписочная численность в 2010 году увеличилась на 24 человека. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 5,43 % или на 3356 тыс. руб. в 2010 году, что произошло за счет введения в эксплуатацию нового оборудования.

Таблица 2.2 - Размер и структура денежной выручки ООО «ФОРТЕ-Л» в 2009 – 2010 гг.

Относительно же размера предприятия можно сказать следующее: в условиях нестабильности и инфляции рекомендуется проводить оценку по количеству работников. Основываясь на этом, можно сказать, что ООО «ФОРТЕ-Л» является средним предприятием.

Таблица 2.3 - Обеспеченность предприятия ООО «ФОРТЕ-Л» трудовыми ресурсами в 2009-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.3 фактическое количество работников по категориям в 2009 г. не соответствовало плановым данным – численность рабочих была выше запланированной на 246-267 = 21 человека (8,5%), по остальным категориям штат предприятия укомплектован полностью. В 2010 г. численность персонала по категории рабочих приблизилась к плановым данным. Численность всех остальных категорий работников в 2010 г. соответствовала данным плана.

На основании расчетов можно сделать следующие выводы:

- все изменения показателей движения рабочей силы в 2010 г. по сравнению с 2009 г. изменились в лучшую сторону, что говорит о стабильности кадровой политики предприятия ООО «ФОРТЕ-Л»;

- как положительный, следует отметить факт увеличения количества принятых работников в 2010 г. с одновременным сокращением числа уволившихся, что связано с введением новых видов услуг;

- уменьшение коэффициентов текучести кадров и оборота по выбытию;

Используя балансовые данные ООО «ФОРТЕ-Л» за 2008-2010 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом (Приложение А).

Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «ФОРТЕ-Л» работало в течение 2008-2010 гг. периода достаточно эффективно, хотя интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности на конец 2010 г. по сравнению с концом 2009 г. уменьшился с 1,796 до 1,694 или на 0,102 пункта. Также за период 2010 г. снизились показатели эффективности использования торгового потенциала на 0,05 пункта и показатель эффективности трудовой деятельности.

Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2010 г. темп роста издержек обращения превысил темп роста торгового оборота. В 2010 г. предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту показателя затратоотдачи. Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных средств на 14,6% в исследуемом периоде. В качестве позитивных моментов можно также назвать рост выручки на 15,9% к 2011 г. и валовой прибыли практически в 2 раза за этот же период. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2010 г. получило самую большую чистую прибыль, как следствие этого, работникам предприятия в конце года были произведены премиальные выплаты в соответствии с положением о премировании.

2.2 Анализ и оценка финансового состояния ООО «ФОРТЕ-Л»

Анализ имущественного состояния.

Руководство предприятия должно иметь представление за счет каких источников (ресурсов) оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал.