Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2015 в 11:37, контрольная работа
Цель проекта: открытие в городе Салавате офтальмологического кабинета.
Предоставляемые услуги будут ориентированы на клиентов со средним доходом.
Организационно-правовая форма предприятия: Общество с ограниченной ответственностью.
Резюме………………………………………………………………….. 3
Описание организации………………………………………………….4
Описание услуг………………………………………………………….5
Оценка конкуренции и маркетинг……………………………………..9
Организационный план………………………………………………..11
Производственный план……………………………………………….13
Финансовый план………………………………………………………20
Эффективность проекта………………………………
Таким образом, первоначальная стоимость основных средств составит 1 433 850 руб.
Норма амортизации – 20 % в год.
Годовая сумма амортизационных отчислений = 1 433 850*0,2 = 60 000 руб.
Таблица 4 − Себестоимость услуг (в расчете за год)
Элементы затрат |
За 1 год (тыс.руб.) |
Арендная плата |
180,0 |
Затраты на оплату труда |
2412,0 |
Амортизация |
60,0 |
Прочие затраты (в т.ч.затраты на рекламу) |
516,0 |
Итого себестоимость |
3168,0 |
Налогообложение
Предприятие как субъект малого бизнеса находится на упрощенной системе налогообложения.
Пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, определяющей порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения, установлено, что если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
Определение безубыточного объема услуг
За цену за единицу продукции примем среднюю цену за услугу.
Цед = 650 руб.
Qф = 7528 шт. (количество оказанных услуг)
К переменным затратам относятся затраты на заработную плату врачам, медсестрам и прочие расходы.
Vед = 2 100 000/7528=279 руб.
К постоянным затратам относятся арендная плата, амортизационные отчисления, затраты на заработную плату директору, администраторам, бухгалтеру и уборщице.
C = 1 068 000 руб.
С/с = 2 100 000+1 008 000=3 108 000 руб.
Qбез = С/(Цед – Vед) = 1 068 000/ (650-279) = 2 878,71 услуг (в год)
Выручка = 4 892 550 руб.
Финансовый план
Предполагается взять кредит в банке для финансирования капитальных затрат в сумме 888 000 руб. под 27% годовых.
Срок погашения кредита – 1 год.
Кредит предполагается погашать равными частями.
План погашения кредита представлен в таблице 5.
Таблица 5 – План погашения кредита
Период |
Остаток кредита в |
Погашение основной суммы кредита, тыс.руб. |
Уплата % |
Итого выплат по кредиту |
1 |
888000 |
74000 |
19980 |
93980 |
2 |
814000 |
74000 |
18722 |
92722 |
3 |
740000 |
74000 |
17020 |
91020 |
4 |
666000 |
74000 |
15318 |
89318 |
5 |
592000 |
74000 |
13616 |
87616 |
6 |
518000 |
74000 |
11914 |
85914 |
7 |
444000 |
74000 |
10212 |
84212 |
8 |
370000 |
74000 |
8510 |
82510 |
9 |
296000 |
74000 |
6808 |
80808 |
10 |
222000 |
74000 |
5106 |
79106 |
11 |
148000 |
74000 |
3404 |
77404 |
12 |
74000 |
74000 |
1702 |
75702 |
Итого за год |
888000 |
132312 |
1020312 |
Наименование показателя |
Базовый период |
01.15 |
02.15 |
03.15 |
04.15 |
05.15 |
06.15 |
07.15 |
08.15 |
09.15 |
10.15 |
11.15 |
12.15 | |||||||||||
1. Инвестиции, руб. |
-888000,0 |
|||||||||||||||||||||||
2. Деятельность по производству и реализации, руб.: 2.1 Выручка от продаж |
+438750,00 |
+390000,00 |
+438750,00 |
+388700,00 |
+386100,00 |
+371800,00 |
+403650,00 |
+386100,00 |
+388700,00 |
+438750,00 |
+422500,00 |
+438750,00 | ||||||||||||
2.2 Затраты на производство и реализацию(в т.ч.амортизация) |
-285120,00 |
-252531,00 |
-284097,00 |
-251689,00 |
-250006,00 |
-240746,00 |
-261369,00 |
-250006,00 |
-251689,00 |
-284097,00 |
-275575,00 |
-284097,00 | ||||||||||||
2.3 Прибыль от продаж |
+153630,00 |
+137469,00 |
+154653,00 |
+137011,00 |
+136094,00 |
+131054,00 |
+142281,00 |
+136094,00 |
+137011,00 |
+154653,00 |
+146925,00 |
+154653,00 | ||||||||||||
2.4 Налог на прибыль(15%) |
-23044,00 |
-20620,00 |
-23198,00 |
-20552,00 |
-20414,00 |
-19658,00 |
-21342,00 |
-20414,00 |
-20552,00 |
-23198,00 |
-22038,00 |
-23198,00 | ||||||||||||
Коррекция 2.5 Амортизация |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 |
+5000,00 | ||||||||||||
Сальдо от денежных поступлений и выплат, руб. |
-888000,0 |
+135586,00 |
+121849,00 |
+126455,00 |
+121459,00 |
+120680,00 |
+116396,00 |
+125939,00 |
+120680,00 |
+121459,00 |
+136455,00 |
+129887,00 |
+136455,00 | |||||||||||
3. Финансовая деятельность, руб.: 3.1 Получено кредитов |
+888000,0 |
|||||||||||||||||||||||
3.2 Выплата основного долга |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
-74000,0 |
||||||||||||
3.3 Выплата % по кредиту |
-19980,00 |
-18722,00 |
-17020,00 |
-15318,00 |
-13616,00 |
-11914,00 |
-10212,00 |
-8510,00 |
-6808,00 |
-5106,00 |
-3404,00 |
-1702,00 | ||||||||||||
Сальдо от финансовой деятельности |
+888000,0 |
-93980,00 |
-92722,00 |
-91020,00 |
-89318,00 |
-87616,00 |
-85914,00 |
-84212,00 |
-82510,00 |
-80808,00 |
-79106,00 |
-77404,00 |
-75702,00 | |||||||||||
Денежное сальдо по месяцам реализации проекта |
0 |
+41606,00 |
+29127,00 |
+35435,00 |
+32141,00 |
+33064,00 |
+30482,00 |
+41727,00 |
+38170,00 |
+40651,00 |
+57349,00 |
+52483,00 |
+60753,00 | |||||||||||
Накопленное денежное сальдо |
0 |
+41606,00 |
+70733,00 |
+106168,00 |
+138309,00 |
+171373,00 |
+201855,00 |
+243582,00 |
+281752,00 |
+322403,00 |
+379752,00 |
+432235,00 |
+492988,00 |
Движение денежных средств
Эффективность проекта
Расчет прибыли от продаж
Показатель |
Сумма, руб. |
Выручка от продаж |
4892550,00 |
Себестоимость услуг |
3168000,00 |
Прибыль до налогообложения |
1724550,00 |
Налог на прибыль (15%) |
258682,50 |
Чистая прибыль |
1465867,50 |
Рентабельность услуг − отношение чистой прибыли к полной себестоимости
Рентабельность услуг = 46%
Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждой заработанном рубле.
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка
Рентабельность продаж = 30%