Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

 

 

 

                                      СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение……………………………………………………….………….….…..3

Глава 1.Теоретические основы бизнес-диагностики………..………….….6

Глава 2. Бизнес-диагностика финансовых решений на примере 

коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России»…….……….10

      2.1. Характеристика ОАО «Сбербанк» России и оценка его положения на финансовом рынке России………….…………….…………………………….9

      2.2. Бизнес-диагностика финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России………………...………………………………………….12

Глава 3. Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка ………………………………………………20

Заключение…………………………………..………………………………….25

Список литературы………………………...…………………………………..27

Приложения……………………………...……….…………………………….30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                          Введение

 

Цель работы: анализ бизнес-диагностики финансовых решений

Объект исследования: финансово-хозяйственная

деятельность коммерческого банка, его финансовое состояние.

Предмет исследования: анализ финансового состояния

банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется

внешним или дистанционным.

          Актуальность анализа состоит в необходимости отечественных банков вести свою работу при повышенных рисках, в отличие от зарубежных банков, которые оказываются в кризисных ситуациях гораздо реже. Связано это, главным образом, с тем, что финансовое положение первых подвергается недостаточной оценке, так же, как размещенные и привлеченные средства, устойчивость и надежность собственных клиентов. Любое кредитное учреждение (банк), впрочем, как и другие коммерческие организации осуществляют свою деятельность с целью максимальной финансовой прибыли своих собственников (в данном случае - акционеров, пайщиков). Рыночная экономика создает такие условия, при которых именно уровень финансовой устойчивости банков обуславливает вероятность привлечения вспомогательных ресурсов. В соответствии с этим утверждением, важность проведения анализа финансовой устойчивости и состояния банка невозможно переоценить1.

        Российская банковская система на данный момент переживает новую ступень развития – кризис. В этой связи, увеличение показателя управленческого качества в свете тщательного и всестороннего анализа представляется не только желаемым, но и ключевым решением на пути к выходу из сложившейся ситуации отечественной системы.

Финансовый анализ является основой для бизнес-диагностики. Если рассматривать финансовый анализ коммерческого банка с точки зрения взаимосвязи оценок эффективности экономической деятельности, то условно можно разделить его метод качественного анализа управления на две взаимосвязанные группы: анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов банка2. 

         Бизнес-диагностика финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

В соответствии с целью были поставлены задачи:

- рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансового состояния

банка

- изучить методы проведения  оценки финансового состояния

коммерческого банка

- охарактеризовать финансовую  отчетность банка, используемую  при

анализе финансового состояния банка;

- дать общую характеристику  рассматриваемого банка,

проанализировать его состояние;

- разработать возможные  пути улучшения финансового состояния

банка;

- изучить современные  тенденции в сфере анализа  финансового

состояния коммерческих банков;

- сделать соответствующие  выводы по проделанной работе.

         Базой исследования является ОАО «Сбербанк России», основная деятельность которого включает предоставление

банковских услуг юридическим и физическим лицам на территории РФ.

         При исследовании возможным является использование следующих

методов:

-изучение и анализ  научной литературы;

- изучение и обобщение  отечественной и зарубежной практики;

- моделирование, сравнение, анализ, синтез, интерпретирование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы бизнес-диагностики

 

           Бизнес-диагностика финансового состояния коммерческого банка на современном этапе экономического развития является не просто неотъемлемой частью финансового управления, а его базой, так как преобладающая деятельность в банке – это именно финансовая деятельность. Регулирование внутренней деятельности банка осуществляется за счет таких функций, как аудит и контроль и функции управления в виде бизнес-диагностики, роль которой во многом зависит от конкретной деятельности банка.

            Также стоит отметить, что бизнес-диагностика финансового состояния определяет жизнеспособность не только отдельно взятых банков, но и кредитно-учредительной системы в целом.

           Говоря о специфике анализа финансового состояния кредитных учреждений, нельзя не упомянуть тот факт, что деятельность последних имеет прямое отношение к процессам, происходящим в среде собственного функционирования. Исходя из этого, можно смело сказать, что бизнес-диагностика финансового состояния является одним из элементов функциональной системы банка. Иными словами, бизнес-диагностика финансового состояния в коммерческом банке направлена на изучение как эффективности самого кредитного учреждения, так и на экономическую эффективность его управления.

 

Рисунок 1.1 Содержание анализа финансового состояния и важнейшие направления его реализации в управлении коммерческим банком.

            Бизнес-диагностику финансовых решений также можно рассматривать с точки зрения таких видов финансового управления, как: активы, пассивы, ликвидность, риски и пр. В таком случае анализ будет являться инструментом реализации каждого. Например, если говорить об активах, то здесь целью становится достижение наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности.

           В случае с пассивами, следует говорить о поиске и привлечении низкобюджетных ресурсов, так как анализ здесь связан со средствами, не приносящими дохода.

           В управлении рисками, анализ также представляет собой основополагающий метод исследования их возникновения, оценки масштаба и потенциального ущерба, а также поиска предупреждения рисков3. 

           Итак, бизнес-диагностика финансового состояния сначала является условием принятия финансового решения, а после анализирует его результаты.

           Бизнес-диагностика финансового состояния как наука занимается изучением финансовых решений через финансовые категории и показатели.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения. (рисунок  1.2).

 

Рисунок 1.2 Состав основных объектов анализа финансового  состояния банка.

           Таким образом, управление банком ставит перед собой цель достигнуть наивысших экономических результатов, сохраняя при этом должный уровень его финансового состояния. Менеджеры различных уровней уделяют большое внимание отбору инструментов выявления финансового состояния в пределах отдельных видом управления, о которых уже было сказано ранее. Организация бизнес-диагностики, в которой каждая группа менеджеров занимается своим отдельно взятым «участком» дает возможность рассредоточению рисков, касающихся управления. Анализ финансового состояния кредитного учреждения производится на базе финансовой отчетности банка и отчетами федерального уровня.

           Цель проведения бизнес-диагностики определяет будущие задачи, стоящие перед ней, которые в свою очередь базируются на целях потенциальных пользователей информации. Условно их можно разделить на две группы: внутренние и внешние. К внутренним пользователям информации можно отнести вкладчиков, кредиторов, акционеров и тд. К внешним пользователем информации относится Центральный банк, а также органы банковского надзора и потенциальные вкладчики.

Внешние пользователи определяют необходимость проведения внешнего аудита при соблюдении непреложных нормативов ЦК РФ, а также ряд оценок финансовой деятельности банка. Здесь необходимо заметить, что результаты проведения внешнего аудита не могут достоверно точно выявить оценку состояния как отдельно взятого банка, так и региональной банковской системы в общем. В то же время внутренний аудит способен к                         детализированной бизнес-диагностике финансового состояния кредитного учреждения.

            Надо сказать, что параметры, выявленные в ходе анализа финансового состояния банка – не постоянная величина, вследствие чего установлены различные виды бизнес-диагностики. Первая оценивает финансовое состояние кредитного учреждения с точки зрения краткосрочной перспективы, а вторая рассматривает банк в свете средне-долгосрочного развития.

           По итогам теоретических основ бизнес-диагностики, следует отметить, что финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях,  характеризующих это состояние.

 

             Глава 2. Бизнес-диагностика финансовых решений на примере

коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк России»

1. Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

 

           На данном этапе своего развития, «Сбербанк России» представляет собой крупнейший банк страны по активам. ОАО «Сбербанка России» основал Центральный банк РФ, хотя сама история кредитного учреждения насчитывает более ста семидесяти лет. В течение своей «жизни» банк успешно завоевывал лидирующие позиции по ряду направлений.

           Аналитические данные «Сбербанка России» говорят о том, что на банк приходится 28,9% активов всех кредитных учреждений страны, а капитал банка насчитывает 1,7 трлн. руб., что эквивалентно 27,4% общего капитала отечественной банковской системы4. Одним из основополагающих направлений деятельности банка является привлечение средств физических лиц. В соответствии с показателем на 01 января 2013 года, на «Сбербанк» приходилось 45,7% от общего количества депозитов от частных лиц по всей отечественной банковской системе. В соответствии с данными того же года, кредитный портфель «Сбербанка» РФ состоит из 1/3 розничных и корпоративных кредитов страны. Банк активно осуществляет кредитования и инвестиционные программы и тд. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», которая была позже переименована в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) позволило банку проводить профессиональные консультации в сфере финансов, реализовывать операции на мировых финансовых рынках и предлагать стратегии в сфере инвестиций.

           Также следует отметить многочисленность филиалов «Сбербанк»: более 18 400 подразделений банка. Данное кредитное учреждение распространяет свою деятельность на территории всех 83 субъектов РФ. Банк беспрестанно развивает спектр своих услуг и возможностей, например, в сфере информатизации на примере приложения «Сбербанк Онлайн»5.

           В последнее время развитие «Сбербанка» характеризуется расширением сон иностранного присутствия. Здесь речь идет о недавно появившихся представительствах «Сбербанка» в Центральной и Восточной Европе, а также в Турции.

Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Moody’s

рис.1.3

Источник: составлено на основе данных, взятых с http://www.moodys.com.

 

           Указанные значения говорят о том, что иностранные рейтинговые агентства отнесли «Сбербанк» к инвестиционному типу и присвоили наиболее высокий рейтинг по национальной шкале.

           Таким образом, мы можем сказать, что на данный момент «Сбербанк» России по праву имеет статус крупнейшего и ведущего банка РФ. В качестве подтверждения этого высказывания выступают объемы выполняемых операций.