Теоретические и методологические вопросы предупреждения и преодоления кризисных ситуаций на предприятии и разработка мероприятий по его

 

При определении себестоимости единицы продукции необходимо помнить, что все виды прямых затрат рассчитываются по нормам и нормативам в расчете на единицу продукции, услуг оставаясь неизменными до пересмотра соответствующих норм и нормативов в каждом из расчетных периодов. Величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции, услуг при прочих равных условиях изменяется обратно пропорционально росту физических объемов производства продукции, услуг и определяется из отношения: общая (неизменная в каждом расчетном периоде) суммарная величина постоянных затрат к физическим объемам производства продукции, услуг в расчетном периоде. В исходных данных приведена информация об удельных переменных затратах в расчете на один диск, постоянных затратах в целом по предприятию в расчете на квартал

На основании данных таблицы 10 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

 

Таблица 11 - Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Статьи затрат	Себестоимость производственной программы, руб. Себестоимость ед продукции, руб/диск
	1 год				2 год				3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.
Объем реализации	4320	5040	6480	7200	7200	7200	7200	7200	7920	7920	7920	7920
А)Прямые (переменные) затраты	889300	1234800	1587600	1764000	1764000	1764000	1764000	1764000	1940400	1940400	1940400	1940400
Б) Суммарные постоянные затраты	2264620	2264620	2264620	2264620	2921360	2921360	2921360	2921360	3213496	3213496	3213496	3213496
В) полная себестоимость (А+Б)	3153920	3499420	3852220	4028620	4685360	4685360	4685360	4685360	5153896	5153896	5153896	5153896
Себестоимость 1 ед изделия	730	694	594	560	651	651	651	651	651	651	651	651

 

Проектируемая оптовая цена базовая  (Цопт) определяется из условия

где Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

Цmin (Сп+R0) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (для периода достижения проектного объема выпуска продукции) и рентабельности (R0 не менее 10%).

Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в таблицу 7, после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Организационный план.

 

 

Среднесписочная численность основных рабочих определяется исходя из трудоемости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:

 

ЧО=Т*N/Ф*К                                     (2)

где   Т- трудоеАКость изготовления единицы изделия (в исходных данных), ч;

Ф - действительный годовой фонд времени одного работника, ч.

Численность вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала рассчитаем в процентах от численности основных рабочих.

 

Таблица 12 - Расчет численности работающих

Расчет численности работающих
Наименование операции	Объем производства, шт.	Трудоем. производ программы, н час	Годовой ФВ одного рабочего	Численность основных рабочих, чел.
литье	23040	0,3	1730	44
штамповка	23040	0,167	1730	80
сборка	23040	0,15	1730	89
				213

 

Определим месячный, квартальный и годовой фонд заработной платы с начислениями основных рабочих:

Основные рабочие - сдельщики, и их основная зарплата рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего (в исходных данных):

 

 

 

Таблица 13 – Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Наименование операции	Объем производства, шт.	Трудоем. производ программы, н час	Сдельные расценки (по видам работ):	Годовой ФЗП	Квартальный ФЗП	Месячный ФЗП
литье	23040	0	20	1536000	384000	128000
штамповка	23040	0	16	2207425	551856	183952
сборка	23040	0	12	1843200	460800	153600
				5586625	1396656	465552
Начисления на ФЗП 30%				1675988	418997	139666
Всего:				7262613	1815653	605218

 

Рассчитаем фонд заработной платы основных рабочих по кварталам

Таблица 14 – Фонда заработной платы, тыс. руб

Показатели	1 год				2 год				3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв. 9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
1. ФЗП рабочим за литье	288000	336000	432000	480000	480000	480000	480000	480000	528000	528000	528000	528000
ФЗП рабочим за штамповку	413892	482874	620838	689820	689820	689820	689820	689820	758802	758802	758802	758802
ФЗП рабочим за сборку	345600	403200	518400	576000	576000	576000	576000	576000	633600	633600	633600	633600
Обший ФЗП	1047492	1222074	1571238	1745820	1745820	1745820	1745820	1745820	1920402	1920402	1920402	1920402
Начисления в ФСС	314248	366622	471371	523746	523746	523746	523746	523746	576121	576121	576121	576121
ФЗП и начисления в ФСС	1361740	1588697	2042610	2269566	2269566	2269566	2269566	2269566	2496523	2496523	2496523	2496523
- налоги, относимые на финансовые  результаты	288000	336000	432000	480000	480000	480000	480000	480000	528000	528000	528000	528000

Численность административного персонала указана в таблице 14.

Таблица 15 - Структура управления предприятием (примерное штатное расписание)

Профессия, должность	Количество единиц	Должностной оклад, руб./мес.	Сумма, руб./месяц Ст2*ст3	Руб./квартал Ст4*3	Руб./год
1	2	3	4	5	5
Директор	1	1	30000	30000	100000
Гл. бухгалтер	1	1	23000	23000	54000
Бухгалтер – расчетчик – кассир	1	1	12000	12000	30000
Менеджеры по сбыту	2	2	20000	40000	90000
Начальник производства	1	1	23000	23000	51000
Сменный мастер	1	1	20000	20000	28000
Итого АУП			128000	148000	353000
				44400	105900
				192400	458900
Слесарь по мех и энергооборудованию	1	1	15000	15000	24000
Складские рабочие	2	2	8000	16000	30000
Охрана	2	2	8000	16000	24000
Уборщица	1	1	4000	4000	6000
Зав. Складом	1	1	12000	12000	24000
Итого ДР			47000	63000	108000
Отчисления во внебюджетные фонды			18900	32400	129600
Итого:			81900	140400	561600

 

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (Зу) определяется по формуле:

где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими  должностными окладами Зд.о.

 Умножением месячной  заработной платы, рассчитанной  по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают  величину денежных средств, направляемых  на оплату труда работников, труд  которых оплачивается с использованием  повременной системы начисления  заработной платы за квартал  – расчетный интервал планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Финансовый  план предприятия

 

 

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Расчет капиталообразующих инвестиций  Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования, транспортных средств и других составляющих основных производственных фондов.

В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства.

Целесообразно предусмотреть в составе инвестиций единовременные затраты на приобретение нематериальных активов (расходы по регистрации предприятия, затраты на приобретение лицензии на производство и т.п. затраты).

Результаты расчетов заносятся в таблицу 16.

 

Таблица 16 - Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций	Собственные источники, . руб.	Заемные средства, руб.	Величина инвестиций,  руб.
1. Приобретение технологического  оборудования	400000		400000
2. приобретение инвентаря	40000		40000
2. Проведение строительно-монтажных  работ (СМР)	80000	80000
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов	885600	531360	354240
4. Приобретение нематериальных  активов	40000	40000
Итого:	1445600	651360	794240

 

При отсутствии информации о затратах на проведение СМР их величину можно принять на уровне 17% от стоимости технологического оборудования, что допускается при проектировании на стадии разработки технико-экономических предположений.

Рекомендуются следующие условия кредитования:

• срок предоставления кредита - не менее года;
• процент за кредит превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ не более чем на 25%;
• погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально по 203550руб.

Доходы от реализации инвестиционного проекта могут быть сформированы за счет прибыли от реализации услуг (основной источник доходов производственного предприятия), прочей реализации, внереализационной деятельности.

Результаты расчетов чистой прибыли от реализации продукции заносятся в табл.17.

 

Таблица 17- Расчет доходов по проекту, тыс. руб

Показатели	1 год				2 год				3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв. 9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
1. объем реализованной продукции	3888000	4536000	5832000	6480000	6480000	6480000	6480000	6480000	7128000	7128000	7128000	7128000
- суммарные переменные затраты	2264620	2642057	3396930	3774366	3774366	3774366	3774366	3774366	4151803	4151803	4151803	4151803
= Валовая прибыль (маржинальный  доход)	1623380	1893943	2435070	2705634	2705634	2705634	2705634	2705634	2976197	2976197	2976197	2976197
- суммарные постоянные затраты	754300	754300	754300	754300	963767	963767	963767	963767	1056944	1056944	1056944	1056944
- внереализационные расходы	135000	689300	689300	689300	889197	889197	889197	889197	978117	978117	978117	978117
= Балансовая прибыль	734080	450343	991470	1262034	852670	852670	852670	852670	941136	941136	941136	941136
- налоги, относимые на финансовые  результаты	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200	2200
=Прибыль до выплаты налога на прибыль	731880	448143	989270	1259834	850470	850470	850470	850470	938936	938936	938936	938936
-Налог на прибыль (ставка налога - 20%)	146376	89629	197854	251967	170094	170094	170094	170094	187787	187787	187787	187787
Чистая прибыль	585504	358515	791416	1007867	680376	680376	680376	680376	751149	751149	751149	751149