Анализ активов коммерческого банка (на примереОАО РСК Банк)

 

Оглавление

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………...3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА……………………………………………………………………………..5

1.1 Роль активных операций  в формировании активов коммерческих  банков и их классификация…………………………………………………………………………………...5

1.2 Методические аспекты анализа  активов………………………………………………….12

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ОАО «РСК БАНК»…..23

2.1 Краткая характеристика  ОАО РСК Банка………………………………………………...23

2.2 Анализ структуры и динамики  активов банка……………………………………………29

2.3 Анализ качества  активов…………………………………………………………………...36

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ АНАЛИЗА АКТИВОВ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………………………………………………………….40

3.1 Пути совершенствования  анализа активов коммерческого  банка………………………40

3.2 Диверсификация  активных операций банка (на  примере ОАО «Банк Каспийский»)…46

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………..52

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..56

Приложение

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка  оказывает влияние на все аспекты  банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами ОАО  «РСК Банк» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Это подтверждает актуальность работы.

Цель курсовой работы -  исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активов  коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• изучить основные аспекты анализа актив коммерческих банков;
• выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА

1.1 Роль активных операций в формировании активов коммерческих банков и их классификация

 

По классификации  активных операций, как и по структуре  активов, сложились разные точки зрения.

       По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций^*.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход.  К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др^*.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель  М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции^*.

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические  отношения, в процессе которых банки  предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти  отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и  служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Банковские  ссуды классифицируются по следующим  критериям:

1. По типам заемщиков                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

2. По срокам использования

3. По характеру обеспечения

4. По условиям использования

5. По способу погашения

6. По характеру процентной  ставки

7. По способу уплаты  процента                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

8. По валюте  кредита

9. По числу  кредиторов

10. По условиям  реализации ссуд

11. По объектам  выдачи ссуд.

Рассмотрим  банковские  ссуды в  соответствии  с  приведенными  выше группировками  по отдельным критериям.

1. Классификация  банковских ссуд по типам заемщиков является наиболее распространенной в банковской практике. По типам заемщиков банковские ссуды можно сгруппировать следующим образом:

1.1. Ссуды торгово-промышленным  предприятиям предназначаются для  финансирования затрат по пополнению  оборотного и основного капитала. Часть ссуд торгово-промышленным предприятиям носит сезонный характер, т. е. используется для финансирования сезонных изменений потребности в оборотном капитале. Банковские ссуды торгово-промышленными предприятиями также могут быть использованы как источники покрытия капитальных затрат, с последующей их конверсией в долгосрочные займы путем размещения на рынке акций или облигаций.

Краткосрочной ссудой широко пользуются предприятия  легкой и пищевой промышленности, торгово-снабженческих, заготовительных отраслей.

1.2. Следующим  типом банковских ссуд являются  ипотечные ссуды. Такие ссуды  выдаются строительным фирмам  как форма промежуточного финансирования  в процессе строительного цикла.  В зарубежной практике ипотечные  ссуды погашаются подрядной фирмой за счет долгосрочного кредита, полученного у специальных финансово-кредитных учреждений.

В категорию  ипотечных ссуд также включаются ссуды частным лицам на покупку  недвижимого имущества под закладную. Банки часто продают эти закладные  финансовым агентам ипотечного рынка, контролируемым государством.

Ипотечные ссуды  частным лицам называют потребительской  ссудой, поскольку в данном случае имеет место кредитование конечных потребителей. О потребительской  ссуде физическим лицам подробно остановимся позже. Особенности банковских ипотечных ссуд заключаются в следующем:

— сравнительно низкий риск при выдаче ссуды, поскольку  она обеспечена недвижимостью;

— эти ссуды  носят долгосрочный характер;

— они обеспечивают для банка стабильную клиентуру;

— банк имеет возможность диверсифицировать свой кредитный портфель, поскольку   закладные   можно   при   необходимости   реализовывать   на вторичном рынке ценных бумаг.

Банковская  ипотечная ссуда в зависимости  от типов ипотек (закладных) различается  на ссуду, обеспеченную:

— закладными с  фиксированной процентной ставкой;

— ипотекой с  плавающей процентной ставкой;

— закладными с  дифференцированными платежами;

—  гарантированными закладными.

1.3.Сельскохозяйственные  ссуды предоставляются сельхозпредприятиям  на финансирование сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку семян, удобрений, рабочую силу и горючее, а также на покупку скота для откорма и на содержание семьи. Банковские ссуды на покрытие сезонных расходов сельхозпредприятиям, как правило, имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем (убранным или на корню), сельхозтехникой, скотом. Если заемщику не хватает собственного капитала, то в качестве обеспечения могут приниматься недвижимость и передаточные надписи.