Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия

Таблица 5

 

Анализ платежеспособности и ликвидности организации

Показатели	Значение показателя		Отклонения	Норматив
	На 31.03.2012	На 30.06.2012
1. Краткосрочная задолженность,  тыс.р.	10196	8100	-2096	x
2. Оборотные активы, тыс.р.	13001	11009	-1992	x
В том числе:
2.1. Запасы, тыс.р.	6718	8225	1507	x
2.2. Дебиторская задолженность с  ожидаемыми платежами в течение  12 мес. , тыс.р.	5468	2767	-2701	x
2.3. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, тыс.р.	812	15	-797	x
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,002	-0,078	0,2-0,4
4. Коэффициент промежуточной ликвидности	0,6	0,3	-0,3	0,6-0,8
5. Коэффициент текущей ликвидности	1,3	1,6	1,3	2
6. Собственные оборотные средства, тыс.р.	2805	2909	104
7. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,58	0,65	0,07	0,1

 

По коэффициенту абсолютной ликвидности следует отметить, что  у предприятия недостаточно абсолютной ликвидности. В 1 квартале 2012 году –  нормальная срочная ликвидность, в 2 квартале 2012 – недостаточная срочная  ликвидность.

В 1 и 2 квартале 2012г. у предприятия  недостаточная платежеспособность, но динамика положительная.

     Исходя из  коэффициента обеспеченности собственными  средствами предприятие обеспечено  собственными средствами.

     Общий коэффициент  платежеспособности используется  для комплексной оценке ликвидности  баланса и находится, как А1+0,5А2+0,3 А3/ П1+0,5П2+0,3П3. В 1 квартале 2012  года он составляет 0,81, что меньше 1, следовательно, организация неплатежеспособна в этот период. В 2 квартале 2012 – 0,79, предприятие также неплатежеспособно. Данный показатель уменьшается, что соответствует общей тенденции снижения платежеспособности.

     Далее рассмотрим  анализ финансовой независимости  и  финансовой устойчивости. В  1 квартале 2012 года он составляет 0,2, в 2 квартале 2012 – 0,3. Коэффициент  не соответствует норме,  (0,4- 0,6) т.е. не соответствующее соотношение  собственных и заемных источников  образования имущества. Коэффициент  финансовой устойчивости в 1 квартале 2012 года = 0,2, в 2 квартале 2012  –  0,3, что не соответствует нормативу> 0,6, следовательно, предприятие финансово  неустойчиво.

 

2.4 Анализ финансовой устойчивости

Проведем факторный анализ фондоотдачи основных средств ООО «ВикоСтрой» (таблица 6).

Таблица 6

Факторный анализ фондоотдачи  основных средств организации

Показатели	1 квартал 2012 г.	2 квартал 2012 г.	Изменения
			абсолютные	%
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг,  тыс. р.	2467	3182	715	128,89
2. Прибыль до налогообложения,  тыс. р.	114	139	25	121,93
3. Среднесписочная численность работников, чел.	1	2	1	200
4. Производительность труда  одного среднесписочного работника,  тыс. р.	2467	1591	-876	64,49
5. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. р.	0,5	-	-05	-
6. Фондовооруженность труда  одного среднесписочного работника,  тыс. р.	0,5	-	-0,5	-
7. Фондорентабельность основных средств, р.	228	-	-228	-
8. Фондоотдача основных средств, р.	4934	-	-4934	-

  

  Фондоотдача основных  средств увеличилась на 4934 тыс.р., что отрицательно характеризует  использование основных средств,  так как темп роста объема  выпускаемой продукции выше относительного  показателя среднегодовой стоимости  основных средств за анализируемый  период. Показатель фондовооружённости  также снизился на 500 р., что характеризует  не оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными средствами. Для повышения эффективности производства, важно, чтобы был обеспечен опережающий рост производства продукции по сравнению с ростом основных средств. Показатель фондорентабельности снизился на 228 тыс.р.

     Далее рассмотрим  анализ рентабельности капитала ООО «ВикоСтрой» по данным таблицы 7.

 

Таблица 7

Анализ рентабельности капитала организации

Показатели	1 квартал 2012 г.	2 квартал 2012 г.	Изменения
			абсолютные	%
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг,  тыс. р.	2467	3182	715	128,98
2. Прибыль до налогообложения,	114	139	25	121,93
тыс. р.
в % к выручке	4,62	4,37	-0,25	94,59
3. Средний остаток оборотных средств, тыс. р.	0,5	-	-0,5	-
4. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. р.	0,5	-	-0,5	-
5. Среднегодовая стоимость  нематериальных активов, тыс.  р.	-	-	-	-
6. Общая сумма капитала, тыс. р.	10	10	0	0
7. Уровень рентабельности капитала, %	22,8	27,8	5	121,93
8. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	1,236	1,17	-0,065	94,66
9. Фондоотдача основных средств, р.	4934	-	-4934	-
10. Фондоотдача нематериальных активов, р.	-	-	-	-

 

   Рентабельность  капитала – один из самых значимых показателей в деятельности предприятия, характеризующий эффективность использования имущества организации. Рентабельность капитала наиболее существенна для инвесторов, так как характеризует результативность вложения их капитала. На основе этого показателя собственник активов может узнать то, какие инвестиционные возможности он имеет. Уровень рентабельности капитала увеличился на 21,93 % вследствие того, что прибыль до налогообложения увеличилась на те же 21,93%, а общая сумма капитала осталась не измена.

Рассчитаем некоторые  показатели рентабельности организации.

Рентабельность продаж продаж: rпр=Rпр/Q

За 1 квартал 2012г он составил 5,15%, а за 2 квартал = 4,62%

Валовая рентабельность: BR=ВП/В

За 1 квартал 2012г он составил 5,15%, а за 2 квартал = 4,62%

Рентабельность чистой прибыли: ЧП/В

За 1 квартал 2012г он составил 3,69%, а за 2 квартал = 3,49%

Во 2 квартале валовая рентабельность предприятия снизилась не значительно  на 0,53%, т.к. темп роста выручки больше темпа роста валовой прибыли.

Рентабельность продаж так  же снизилась на 0,53%. Рентабельность чистой прибыли снизилась не значительно.

     В заключении  рассмотрим анализ показателей  финансовой устойчивости организации,  приведенный в таблице 8.

Таблица 8

Анализ показателей финансовой устойчивости организации

Показатели	1 квартал 2012 г.	2 квартал 2012 г.	Изменения
			абсолютные	%
1. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	3,63	2,78	-0,85	76,58
2. Коэффициент  финансирования	0,36	0,28	-0,08	77,78
3. Коэффициент финансовой независимости	0,26	0,22	-0,04	84,62
4. Коэффициент финансовой устойчивости	0,26	0,22	-0,04	84,62
5.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов	0,42	0,35	-0,07	83,33

      

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. То есть в 1 квартал 2012 г. на 1 руб. собственных средств приходится 3,36 руб. заемных средств. В 2 квартале 2012 году на 1 руб. приходится 2,78 руб. заемных средств. У предприятия нормальная финансовая независимость. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая — за счет заемных средств.

 

2.5 Анализ состава и  динамики финансовых результатов  предприятия

 

Состав и динамику финансовых результатов предприятия ООО «ВикоСтрой» рассмотрим на основе данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1и 2 кварталы 2012 г (Приложение 2). Расчет представим в таблице 9.

Таблица 9

Динамика и состав показателей финансовых результатов ООО «ВикоСтрой» за 1 и 2 кварталы 2012 г.

Показатели	1 квартал 2012 г	2 квартал 2012 г	Изменения
			тыс. руб.	%
Выручка от продаж без НДС, тыс. р.	2467	3182	715	128,98
Валовая прибыль (убыток), тыс. р.	127	147	20	115,75
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	127	147	20	115,75
Прочие доходы, тыс. р.	-	-	-	-
Прочие расходы, тыс. р.	13	8	-5	61,54
Прибыль до налогообложения (убыток), тыс. р.	114	139	25	121,93
Чистая прибыль (убыток), тыс. р.	91	111	20	121,98

 
 

Расчеты в таблице 9 показывают, в 2 квартале предприятие получило чистую прибыль в размере 111 тыс. р, что больше чем за 1 квартал 2012 году на 20 тыс.р. Прибыль образовалась от основного вида деятельности в размере 3182 тыс. р. У организации нет прочих доходов, но прочие расходы присутствуют. Они уменьшились во 2 квартале на 5 тыс. руб. (61,54%).