Анализ финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2013 в 23:10, контрольная работа

Краткое описание

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» оценить финансовую устойчивость предприятия «Б» по абсолютным показателям (излишек (недостаток) собственных оборотных средств, излишек (недостаток) функционирующего капитала, излишек (недостаток) основных источников формирования запасов и затрат).

Содержание

1. Задача 1…………………………………………………………………… 2
2. Задача 2 4
3. Задача 3 6
4. Задача 4 8
5. Задача 5 .11
Список использованной литературы 14
Приложение

Скачать в ZIP архиве (105.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

контр анализ финотчет.docx

— 110.69 Кб (Скачать файл)

	потока по обычной инвестиционной деятельности	53000		44000		- 9000
8	Чистый денежный поток по чрезвычайной инвестиционной деятельности	.	--------------	--------------	---------------		-------
9	Не денежные корректирующие статьи по инвестиционной деятельности: А) Переоценка валюты; Б) Прочее	-----------------	-------------	------------	-------------	--------------	-----------
10	Величина) чистого денежного потока по инвестиционной деятельности	53000		44000		- 9000

Задача 5

По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» оценить изменения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности предприятия «Б» за год.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия связана с приобретением сырья и материалов, других запасов, потреблением разного рода услуг, а также с реализацией своей продукции и выполнением отдельных работ. В том случае, если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В то же время само предприятие выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, в также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. В этих условиях необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей.

Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создаст угрозу финансовой устойчивости предприятия. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банков к займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

рис1. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности, тыс.р.

Сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей и темпов их роста за отчетный период представленные в графической интерпретации, рис. 1 и 2.

рис.2 Темп роста дебиторской и кредиторской задолженности, %

Как видно из рисунка 1, сумма кредиторской задолженности превысила величину дебиторской задолженности в 1,72 раза (201000 /117000) - на начало периода и в 1,80 раза (238900 / 133000) - на конец отчетного года. Темп роста кредиторской задолженности опережал темп роста дебиторской задолженности (рис. 2), что отразилось на увеличении уровня коэффициента соотношения кредиторской задолженности с дебиторской. Рекомендуемое значение для данного коэффициента - 1,2, то есть на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 1,2 руб. кредиторской. В данном примере зависимость от кредиторов к концу отчетного периода увеличилась.

Рассмотрим отдельные виды расчетов с дебиторами и кредиторами и их соотношения по состоянию на коней отчетного периода по данным таблицы 1

Таблица 1

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности (на конец отчетного периода, тыс.р.)

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
			дебиторской	кредиторской
1.С покупателями и заказчиками	114000	186000	------------	72000
2. По авансам	----------	-------------	-----------	----------
3.Расчеты по налогам и сборам	-----------	19900	------------	19900
4. Кредиты	-------------	24000	-----------	24000
5. Займы	------------	9000	-----------	9000
6. Прочая	19000	---------------	19000	-------------
Итого	133000	238900	19000	124900

Проанализировав данные таблицы 1. можно сделать следующие выводы.

В конце отчетного года сумма кредиторской задолженности превысила дебиторскую на 105900 тыс. руб. (124900 - 19000).

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской произошло почти по всем позициям, за исключением расчеты с прочими покупателями и заказчиками. В последнем случае превышение дебиторской задолженности над задолженностью перед прочими кредиторами составило 19000 тыс. руб. Расчеты с поставщиками и покупателями занимают наибольший удельный вес в составе дебиторской и кредиторской задолженностей и являются результатом взаимных неплатежей.

Список использованной литературы

Анализ финансовой отчетности: Под ред. О.В. Ефимовой, М.В.
Мельник.- М.:Омега-Л, 2004
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности.: Издательство «Дело и
Сервис», 2003
Дыбаль СВ. Финансовый анализ СПб., 2004

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ «Б» за год. Тыс. Р.

АКТИВ	код стр.	На начало	На конец года
1	1	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	ПО	8000	9000
Основные соедства	120	77100	52100
Незавершенное строительство	130	-	4400
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	8000	4000
Отложенные налоговые активы	145	2200	1800
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО но разделу 1	190	95300	71300
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	50500	44400
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		18500	16100
животные на выращивании и откорме		-	-
Затраты в незавершенном производстве		11700	9400
готовая продукция и товары для перепродажи		12300	11200
товары отгруженные			-
Расходы будущих периодов		8000	7700
прочие запасы и затраты		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4200	3500
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	13000	19000
В том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	104000	114000
В том числе покупатели и заказчики		104000	114000
Краткосрочные финансовые вложения	250	41000	20000
Денежные средства	260	42000	139000
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу 2	290	254700	339900
БАЛАНС	300	350000	411200

ПАССИВ	стр	на начало года	на конец года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	27000	31000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(1000)	(1100)
Добавочный капитал	420	55000	55000
Резервный капитал	430	16000	19000
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		16000	19000

резервы, образованные а соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16000	25000
ИТОГО по разделу 3	490	113000	128900
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	11000	10000
Отложенные налоговые обязательства	515	3700	4400
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу 4	590	14700	14400
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	19000	23000
Кредиторская задолженность	620	171000	205900
В том числе: поставщики и подрядчики		148000	186000
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными Фондами
задолженность по налогам и сборам		23000	19900
прочие кредиторы		-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	12200	153ОД
Доходы будущих, периодов	640	7700	8400
Резервы предстоящих расходов	650	8000	10000
Прочие краткосрочные обязательства	660	4400	5300
ИТОГО по разделу 5	690	222300	267900
БАЛАНС	700	350000	411200

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЕ КАПИТАЛА ЗА ГОД ПРЕДПРИЯТИЕ «Б», тыс.р.

I. Изменения капитала

Наименование показателя	К од ст р-	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределе нная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Остаток на 31 декабря года предшествующего предыдущему		22000	44000	12000	8000	86000
Изменение в учетной политике		X	X	X	-	-
Результат от переоценки объектов основных средств		X		X
Остаток на 1 января предыдущего года		22000	44000	12000	8000	6000
Результат от перерасче-та иностранных валют		X		X	X
Чистая прибыль		X	X	X	11900	11900
Дивиденды		X	X	X	-	-
Отчисления в резервный фонд		X	X	4000	4000	8000
Увеличение величины капитала за счет: Дополнительного выпуска акций		3000	X	X	X	3000
Увеличение номинальной стоимости акций			X	X	X
Реорганизация юридического лица		3000	X	X	-	3000
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций			X	X	X
уменьшения количества акций		1000	X	X	X	1000
реорганизации юридического лица			X	X	-
Остаток на 31 декабря предыдущего года		27000	44000	16000	15900	102900
Изменения в учетной политике		X	X	X	-	-
Результат от переоценки объектов основных средств		X	11000	X		11000
Остаток на 1 января отчетного года		27000	55000	16000	15900	116000
Результат от		X	-	X	X	-

Информация о работе Анализ финансовой отчетности