Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2011 в 17:35, курсовая работа
Основная цель аудита может дополняться обусловленными договором с клиентом задачами анализа правильности исчисления налогов, разработкой мероприятий по улучшению финансового положения организации, оптимизации затрат и результатов деятельности, доходов и расходов.
В ходе аудита проверяется правильность составления баланса, отчета о прибыли и убытках, достоверность данных пояснительной записки. При этом определяется: все ли активы и пассивы отражены в отчете; все ли документы использованы в отчете; насколько фактическая методика оценки имущества отклоняется от принятой при определении учетной политики организации.
Введение 3
1. Особенности проведения аудита ООО «ПТФ Родник» 5
1.1. Характеристика предприятия 5
1.2. Аудиторский договор 8
1.3. Планирование аудита 19
2. Методика аудита безналичных расчетов 21
3. Совершенствование бухгалтерского учета в ООО ПТФ «Родник» 34
Заключение. 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 42
Приложения 44
Продолжение Приложения 1
| Пассив | Код
показателя |
На начало отчетного года | На конец отчетного года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 3. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 522 | |
| Собственные акции выкупленные у акционеров | 411 | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - | |
| Резервный капитал | 430 | - | - | |
| в
том числе:
резервы образованные в соответствии с законодательством |
431 | - | - | |
| резервы образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | |
| 433 | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 646 | 6 | |
| Итого по разделу 3 | 490 | 636 | 528 | |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 39 | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| 521 | ||||
| Итого по разделу 4 | 590 | 39 | - | |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 1200 | 900 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 24044 | 21383 | |
| В том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 17461 | 17032 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 870 | 1705 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 647 | 484 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1191 | 567 | |
| прочие кредиторы | 625 | 3875 | 1595 | |
| задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 48 | 48 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| 661 | 0 | 0 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 25292 | 22331 | |
| Баланс | 700 | 24695 | 22859 | |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||
| Арендованные основные средства | 910 | 5010 | 5010 | |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - | |
Продолжение Приложения 1
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
| 995 | - | - |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 78203 | 83003 |
| 011 | - | - | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 42090 | 49597 |
| 021 | - | - | |
| Валовая прибыль | 029 | 36113 | 33406 |
| Коммерческие расходы | 030 | 36128 | 34179 |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 15 | 773 |
| Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | 283 | 372 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие организационные доходы | 090 | 25 | 1344 |
| 091 | - | - | |
| Прочие операционные расходы | 100 | - | 29 |
| 110 | - | - | |
| Внереализационные доходы | 120 | 2468 | 23 |
| 121 | - | - | |
| Внереализационные расходы | 130 | 42 | - |
| 131 | - | - | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 2153 | 193 |
| отложенные налоговые активы | 141 | - | 39 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | 40 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 1182 | 46 |
| 180 | - | - | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | - | - |
| Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | - | - |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | - | - |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |
Продолжение Приложения 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| Наименование | Код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | - | 80 | - | 429 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | - | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | - | - | - | - |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | х | - | х | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | - | - | - | - |
| 270 | - | - | - | - | |
Приложение 3
План
счетов бухгалтерского учета ООО «ПТФ
Родник»
ПЛАН
Счетов бухгалтерского учета финансовой хозяйственной
деятельности
предприятия на 2005 год
| Наименование счетов | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Оборудование к установке | 07 | |
| Вложение во внеоборотные Активы | 08 | 4. Приобретение объектов основных средств |
| Раздел 2. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | 1.
Сырье и материалы
3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6.Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям | 19 | 1.
НДС при приобретении основных средств
3. НДС при приобретении материально-производственных запасов |
Продолжение Приложения 3
| Наименование счетов | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 3. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | |
| Общепроизводственные расходы | 25 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Брак в производстве | 28 | |
| Раздел 4. Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | |
| Товары | 41 | |
| Готовая продукция | 43 | |
| Расходы на продажу | 44 | |
| Раздел 5. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | 1.
Касса организации
2. Операционная касса 3. Денежные документы |
| Расчетные счета | 51 | |
| Специальные счета в банках | 55 | 1.
Аккредитивы
2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
| Финансовые вложения | 58 | 1.
Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
| Раздел 6. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
Продолжение Приложения 3
| Наименование счетов | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1.
Налог на прибыль
2. Налог на землю З. НДС 4. Подоходный налог 6. Налог на имущество 8. Налог с продаж 9. Прочие налоги и сборы |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1.
Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1.
Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального вреда |
| Расчеты с учредителями | 75 | 1.
Расчеты по вкладам в Уставный капитал
2. Расчеты по выплате доходов |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию |
| Раздел 7. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Добавочный капитал | 83 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
Информация о работе Аудит безналичных расчетов на примере ООО "Родник"