Бухгалтерская отчётность

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал – ордер  № 8 и журнал – ордер № 10

Таблица 3.9.1- Журнал – ордер № 8 по счетам 76 «Расчет с дебиторами и кредиторами»; 68 « Расчеты по налогам и сборам»; 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 19 «НДС»

Основание для расчета		С Кт 68 В Дт счетов				Итого по счету 68
		91	90	70	99
1		64800				64800
2			206640			206640
3				162340		162340
4					53900	53900
		64800	206640	162340	53900	487680

 

 

Таблица 3.9.2

С Кт 76  в ДТ счетов		Итого по счету 76	С Кт 73 в ДТ		Итого по 73
70	91
11900		11900
	12500	12500
11900	12500	24400

 

 

Таблица 3.10 Журнал – ордер № 10 По счетам 02, 05, 10, 16, 70, 69, 25, 26, 29, 97, 28,29

Кт      Дт	10	02	60	70	71	69.1	69.2	69.3	25	26	Итого
20	222100		67100	212600		6165	46772	10843	298567	552193	1416340
25	42229	97400		122260		3546	26897	6235			298567
26	24000	47300	29700	322610	31800	9356	70974	16453			552193
Итого	288329	144700	96800	657840	31800	19061	144643	33531	298567	765793	2267100

 

 

Фактическая себистоимость выпущенной готовой продукции:

41300 + 1416340 -21300 = 1436240

 

Журнал- ордер № 17 и журнал- ордер №6

 

 

Таблица 3.11 – Журнал – ордер №17 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Сальдо на начало месяца		В Дт счета 71		Списано за месяц счета 71 в Дт счетов			Сальдо на начало месяца
		Дт	Кт	Под отчет	Возмещение материального ущерба	26	50	Итого	Дт	Кт
1	Иванова			21300		29400		29400		8100
2	Сидорова	4060				2400	4060	6460
		4060		21300		31800	4060	35860		8100

 

 

 

 

Таблица 3.11 журнал – ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Поставщик	С Кт счета 60 в Дт счетов					Сумма акцептованная по счет фактуре	На начало месяца		Расчеты за месяц
		10	19	25	26
1.1	ООО "Труд"	120000					120000
1.2			21600				21600
5.3				67100			67100
8					29700		29700
9
Итого		120000	21600	67100	29700		238400

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.12  Журнал – ордер № 13 по счетам 01, 02, 08, 05

Дата № документа	С Кт счета 01 в Дт счета			Итого по счету 01	С Кт счета 02 в Дт счета		Итого по 02 счету
	01.1	2	01.4		25	26
1.1	915000			915000	97400		97400
5.1		645700		645700		47300	47300
5.2			269300	269300
итого	915000	645700	269300	1830000	97400	47300	144700

 

 

 

 

5 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

На 01 Февраля 2014  года

Таблица 5.1 – Бухгалтерский баланс

Наименование показателя	Код	На 01.02.2014	На 01.01.2014
АКТИВ   I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		35100	35100
Результаты исследований и разработок
Основные средства		231970	645970
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы		29600	29600
Прочие внеоборотные активы		697000	697000
Итого по разделу I		993670	1407670
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы		969491	678180
Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям		53250	31650
Дебиторская задолженность		1653930	1243690
Финансовые вложения		210000	210000
Денежные средства		1025809	970350
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		3912480	3133870
БАЛАНС		4906150	4541540

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Код	На 01.02.2014	На 01.01.2014
ПАССИВ   III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		50000	50000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал( без переоценки)		2100	2100
Резервный капитал		10940	10940
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		312569	106300
Итого по разделу III		375609	169340
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства		560000	560000
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV		560000	560000
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства		497000	497000
Кредиторская задолженность		2679741	2521400
Доходы будущих периодов		519500	519500
Резервы предстоящих расходов		274300	274300
Прочие обязательства
Итого по разделу IV		3970541	3812200
БАЛАНС		4906150	4541540

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа выполнена на тему « Ведение бухгалтерского учета  с использованием  журнальной - ордерной формы» В курсовой работе исследована вся система ведения учета и формирование отчетности на базе данных за январь 2014 года были составлены журналы – ордера, сформированы главные книги по счетам. На основание данных главных книг была сформирована оборотная ведомость. Так же сформирован баланс. 

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета регламентирована Методическими рекомендациями № 356 Положение этих рекомендаций направлены на обобщение в регистрах бухгалтерского учета (кроме регистров в забалансового учета) методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и других юридических лиц (кроме банков и бюджетных учреждений), их филиалов, отделений, представительств независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и вида деятельности (далее - предприятия), на накопление аналитических их данных о составе и движении активов, капитала и обязательств, доходов, расходов, финансовых результатев. Методическими рекомендациями № 356 предусмотрено составление следующих учетных регистров (если произошли соответствующие операции): o журналов; o сведений; o листов-расшифровок; o реестра заработной платы, депонируется; o бухгалтерских справок При необходимости составляются таблицы аналитических данных  Учетные регистры предназначены для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группировки и обобщения информации о хозяйственных операциях, содержащаяся в принятых к учету первым иных документах Они состоят ежемесячно и подписываются исполнителями и главным бухгалтером или лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия Регистры бухгалтерского учета ( журналы, ведомости, таблицы аналитических данных, листы-расшифровки) по всем хозяйственным операциям заполняются в гривнах и копейках, а регистры, которые, кроме того, ведутся отдельно по операциям в земных валютах - в соответствующих измерителях иностранной валюты.

На основании баланса мы видим, что внеоборотные активы на 01.02.2014 года составляет 993670 руб., а на 01.01.2014 года 1407670руб., оборотный активы  на 01.02.2014 г. Составляет 3912480руб., а на 01.01.2014 г. 3133870 руб.. Актив баланса на 01.02.2014 составил 4906150 руб. а на 01.01.2014 года  4541540 руб.

Капитал и резервы составляют на 01.02.2014 года 375609 руб. а на

01.01.2014 года 169340 руб. Долгосрочной обязательства составляют на 01.02.2014 и на 01.01.2014 года составляет 560000 руб., краткосрочные обязательства  на 01.02.2014 года составляет 3970541 руб. а на 01.01.2014 года 3812200 руб. Пассив баланса 01.02.2014 года составляет 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.