Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2013 в 21:24, курсовая работа

Краткое описание

Практическая часть курсовой работы состоит из сквозной задачи по ведению в учетных регистрах журнально-ордерной формы учета совершенных в отчетном месяце хозяйственных операций и составлении баланса.

Содержание

• Задание……………………………………………………………………………….3
• Теоретическая часть: методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции……………………………………………………………………………4
• Учетная политика……………………………………………………………………8
• Исходные данные…………………………………………………………………....9
• Журнал регистрации хозяйственных операций…………………………………...11
• Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода…………....18
• Отчет котельной за отчетный месяц……………………………………………….18
• Ведомость распределения услуг котельной……………………………………….19
• Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат……………….19
• Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат…………………...20
• Ведомость распределения косвенных расходов…………………………………..21
• Ведомость учета затрат основного производства…………………………………21
• Оборотно-аналитическая ведомость учета основных материалов………………21
• Расчет результатов от реализации продукции…………………………………….22
• Журнал-ордер №10………………………………………………………………….22
• Шахматная ведомость………………………………………………………………23
• Оборотная ведомость по синтетическим счетам………………………………….25
• Бухгалтерский баланс……………………………………………………………….27
• Список использованной литературы………………………………………………29

Скачать в ZIP архиве (85.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая по бух.учету.doc

— 740.00 Кб (Скачать файл)

Распределение общехозяйственных расходов производится в полном размере как расходы на продажу продукции.

Исходные данные:

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
01	Основные средства	7970776
02	Амортизация основных средств	3390776
04	Нематериальные активы	5277
05	Амортизация нематериальных активов	1677
08	Вложения во внеоборотные активы	76177
10	Материалы	254057
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27776
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12577
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75776
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450776
58	Финансовые вложения	53776
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22577
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1637
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17977
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18677
80	Уставный капитал	5158756
82	Резервный капитал	125776
83	Добавочный капитал	17877
84	Нераспределенная прибыль	67076
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37776

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1263	75 776
Итого:				75 776

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405

Журнал хозяйственных операций за отчетный месяц

№ хоз. операции	№ бух. проводки	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1		Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования
	1	- стоимость оборудования (без НДС)	08	60	90776
	2	- НДС	19	60	16 340
2	3	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	60	51	107 116
3	4	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	90776
4		Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)
	5	- продажная стоимость станка (включая НДС)	62	91	40776
	6	- НДС	91	68	6220
5	7	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70776)	91	01	13999
6	8	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	02	01	56777
7	9	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	51	62	40776
8	10	Получены безвозмездно нематериальные активы	04	98.2	1776
9	11	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.	91	01	34224
10	12	Списывается сумма амортизации пресса механического	02	01	100776
11	13	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	10	91	5677
12		Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:
	14	а) оборудованию основных цехов	25	02	5776
	15	б) зданию и инвентарю основных цехов	25	02	4757
	16	в) зданию заводоуправления	26	02	6377
	17	г) складским помещениям общезаводского назначения	26	02	6477
	18	д) зданию и оборудованию котельной	23.1	02	13177
	19	е) зданию и оборудованию РМЦ	23.2	02	17776
13		Произведены отчисления в ремонтный фонд по:
	20	а) оборудованию основных цехов	25	96.1	2177
	21	б) оборудованию заводоуправления	26	96.1	2577
	22	в) оборудованию котельной	23.1	96.1	4776
	23	г) оборудованию РМЦ	23.2	96.1	1577
14		Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду:
	24	- стоимость потребленной воды (без НДС)	23.1	60	60776
	25	- НДС	19	60	10940
15	26	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	60	51	71716
16		Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:
	27	- стоимость поставки (без НДС)	15	60	35000
	28	- транспортные расходы (без НДС)	15	60	2300
	29	- НДС	19	60	6714
17	30	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	10	15	40000
18	31	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости	16	15	2700
19		Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 577 руб. за ед.:
	32	- стоимость поставки (без НДС)	15	60	46160
	33	- транспортные расходы (без НДС)	15	60	2700
	34	- НДС	19	60	8795
20	35	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	10	15	36000
21	36	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	15	16	12860
22	37	Счета поставщиков материалов А оплачены с расчетного счета	60	51	44014
22	38	Счета поставщиков материалов Б оплачены с расчетного счета	60	51	57655
23		Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:
	39	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20	10	20000
	40	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	20	10	12000
	41	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10	4000
	42	г) 20 ед. на нужды РМЦ	23.2	10	8000
24		Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:
	43	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	20	10	9000
	44	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	20	10	18000
	45	в) 10 ед. на содержание котельной	23.1	10	4500
	46	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10	4500
	47	д) 5 ед. заводоуправлению	26	10	2250
25		Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А Ср.% отклонений 8%
	48	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20	16	1600
	49	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	20	16	960
	50	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	16	320
	51	г) 20 ед. на нужды РМЦ	23.2	16	640
26		Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б Ср.% отклонений 16%
	52	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	20	16	1485
	53	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	20	16	2970
	54	в) 10 ед. на содержание котельной	23.1	16	743
	55	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	16	743
	56	д) 5 ед. заводоуправлению	26	16	371
27		Начислена заработная плата:
	57	а) рабочим за изготовление заказа №1	20	70	34776
	58	б) рабочим за изготовление заказа №2	20	70	16776
	59	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	70	20776
	60	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	70	18776
	61	д) рабочим котельной	23.1	70	8776
	62	е) рабочим РМЦ	23.2	70	12776
	63	ж) ИТР заводоуправления	26	70	32776
28		Произведены отчисления по единому социальному налогу
	64	а) рабочим за изготовление заказа №1	20	69	9042
	65	б) рабочим за изготовление заказа №2	20	69	4362
	66	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	69	5402
	67	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	69	4882
	68	д) рабочим котельной	23.1	69	2282
	69	е) рабочим РМЦ	23.2	69	3322
	70	ж) ИТР заводоуправления	26	69	8522
29		Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)
	71	а) рабочим за изготовление заказа №1	20	96	4382
	72	б) рабочим за изготовление заказа №2	20	96	2114
	73	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	96	2618
	74	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	96	2366
	75	д) рабочим котельной	23.1	96	1106
	76	е) рабочим РМЦ	23.2	96	1610
	77	ж) ИТР заводоуправления	26	96	4130
30	78	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	69	70	767
31		Произведены удержания из заработной платы:
	79	а) подоходный налог	70	68	17640
	80	б) в пенсионный фонд	70	69.2	1300
	81	в) по исполнительным листам	70	76	320
32		Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:
	82	- стоимость услуг по договору(без НДС)	26	76	1777
	83	- НДС	19	76	320
33	84	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	60	51	40000
34	85	Выдано из кассы в подотчет	71	50	570
35		Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
	86	а) работников цехов основного производства	25	71	250
	87	б) работников заводоуправления	26	71	320
36		Списываются по назначению услуги котельной (см. табл.3)
		а) цехам осн. производства
	88	- на технологические цели	25	23.1	43344
	89	- на хозяйственные нужды	25	23.1	29452
	90	б) общезаводским службам	26	23.1	23339
37		Списываются по назначению косвенные расходы (см. табл.6)
		а) заказ №1
	91	- РСЭО	20	25	21314
	92	- общецеховые расходы	20	25	65769
		б) заказ №2
	94	- РСЭО	20	25	15435
	95	- общецеховые расходы	20	25	47626
	96	Списываются общехозяйственные расходы	90	26	88608
38	97	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)	40	20	167368
39	98	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.	43	40	150000
40	99	Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили	90	40	17368
41		Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1:
	100	- стоимость услуг по договору (без НДС)	44	60	16500
	101	- НДС	19	60	2970
42		С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1	60	51	19470
43	102	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС)
	103	- стоимость изделий по договору (включая НДС)	62	90.3	236000
	104	- НДС	90.3	68	36000
44	105	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям	90	43	133920
45	106	Списываются расходы на продажу изделий	90.2	44	16500
46		Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт:
	107	-договорная стоимость ремонта (включая НДС)	62	91	84000
	108	-НДС	91	68	12814
47	109	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту	91	23.2	45596
48	110	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации	51	58	23 000
49	111	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН	69	51	37812
50	112	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика	51	62	368814
51	113	Принята к зачету сумма НДС	68	19	46079
52	114	Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы	50	51	90776
53	115	Выдана из кассы заработная плата	70	50	82776
54	116	Не выданная заработная плата депонирована	70	76	8000
55	117	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	51	50	8000
56		Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)
	118	а) подоходный налог	68	51	17640
	119	б) в пенсионный фонд	69.2	51	1300
	120	в) по исполнительным листам	76	51	320
57	121	Списываются расходы на реализацию изделий	90.9	90.2	150420
	122		90.9	90.3	36000
	123		90.3	90.9	236000
58	124	Отражена прибыль/убыток от основной деятельности	99	90.9	56396
59	125	Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности	91	99	19280
60	126	Начислен налог на прибыль	99	68	4627
61	127	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	84	82	8776

Ср % отклонений

Материал А:

Ср%отклонений = = = 0,08 (8%)

Материал Б:

Ср%отклонений = = = 0,165 (16,5%)

Расчет себестоимости изделий пропорционально прямым затратам:

Изделие 1:

Заработная плата – 48199

Материальные затраты - 32085

Изделие 1= (48199+32085)/137465=0,5840

Изделие 2:

Заработная плата – 23251

Материальные затраты - 33930

Изделие 2 = (23251+33930)/137465=0,4159

Таблица 1.

Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода.

Статьи затрат	С кредита счетов								Итого
Котельная	70	69	02	96.1	10	96	60	16
1. Расходы на оплату труда	8776								8776
2. Отчисления на соц. нужды		2281							2281
3. Амортизация ос			13177						13177
4. Отчисления в ремонтный фонд				4776					4776
5. Материалы					4500				4500
6. Прочие						1106	60776	743	61882
Итого (котельная):	8776	2281	13177	4776	4500	1106	60776	743	96135

РМЦ	70	69	02	96.1	10	96	60	16
1. Расходы на оплату труда	12776								12776
2. Отчисления на соц. нужды		3321							3321
3. Амортизация ос			17776						17776
4. Отчисления в ремонтный фонд				1577					1577
5. Материалы					8000				8000
6. Прочие						1506		640	2146
Итого(РМЦ):	12776	3321	17776	1577	8000	1506		640	45596
Всего	21552	5602	30953	6353	12500	2612	60776	1383	141731

Таблица 2.

Отчет котельной за отчетный месяц

Наименование услуг	Количество пара,т.
1. Выработано пара за месяц	17300
2. Отпущено:
а) цехам основного производства -на технологические цели -на хозяйственные нужды	7800 5300
б) общезаводским службам	4200

Таблица 3.

Ведомость распределения услуг котельной.

Наименование показателей	Стоимость, руб.	В Д-т счетов
Всего затрат на производство пара	96135	Х
Фактическая цеховая себестоимость 1т пара	5,56	Х
Отпущено:
а) цехам основного производства
на технологические цели	43344	25
на хозяйственные нужды	29452	25
б) общезаводским службам	23339	26

Таблица 4.

Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат.

Статьи затрат	С кредита счетов									Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования	02	96.1	70	69	96	71	10	16	23.1
а) амортизация оборудования	5776									5776
- зарплата			20776							20776
- отчисления на соц. нужды				5402						5402
- прочие					2618					2618
в) текущий ремонт оборудования		2177								2177
ИТОГО (РСЭО):	5776	2177	20776	5402	2618	0	0	0	0	36749
2. Общецеховые расходы	02	96.1	70	69	96	71	10	16	23.1	Итого
а) содержание прочего персонала цеха			18776	4881	2366					26023
б) амортизация	4757									4757
г) содержание цеховых зданий и инвентаря							8500			8500
д) прочие						250		1063	72802	74115
ИТОГО (общецех.расходы):	4757	0	18776	4881	2366	250	8500	1063	72802	113395
ВСЕГО:	10533	2177	39552	10283	4984	250	8500	1063	72802	150144

Информация о работе Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции