Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка

формирование организационной структуры управления рисками с четким распределением полномочий и ответственности должностных лиц;

создание базы ЛНПА по вопросам управления всеми основными видами рисков;

обеспечение практической реализации процедур управления рисками в соответствии с ЛНПА банка.

По состоянию на 01.01.2014 банком привлечено 12,59 трлн. рублей или 15,3% от общего объема привлеченных средств физических лиц по банковской системе. Активная работа банка на рынке вкладов населения позволила за 2012 - 2013 годы увеличить свою долю среди белорусских банков на данном сегменте рынка на 3,6 процентных пункта. В  2013 году принадлежащий банку парк многофункционального оборудования насчитывал 533 банкомата и 280 инфокиосков.[21]

Банком проводится работа по повышению потребительских характеристик, расширению функционала систем дистанционного обслуживания, и в настоящее время предлагаемая к применению клиентами система дистанционного обслуживания Интернет-банкинг является одной из самых функциональных в стране. С ее помощью можно осуществить, помимо стандартного набора платежей в системе «Расчет» (более 50 тысяч услуг), операции пополнения вклада, погашения кредита, перевода с карточки на карточку. Кроме того, система позволяет пользователям самостоятельно осуществлять платежи с произвольными реквизитами, что практически закрывает любую потребность в оплате услуг внутри страны. Кроме финансовых операций, система Интернет-банкинг наделена целым рядом вспомогательных функций, что дает возможность клиентам банка осуществлять контроль остатков и движения средств по счетам, блокировку (разблокировку) карточек, подключение дополнительных услуг. [8]

С 2010 года банк стал заниматься новым для себя видом деятельности – торговым эквайрингом. Благодаря активной работе в этом направлении к концу 2013 года функционировало 9,7 тыс. терминалов в организациях торговли и сервиса. Это позволило банку закрепиться на втором месте в стране по количеству установленного терминального оборудования.

В настоящее время банк уделяет преимущественное внимание качественной составляющей развития инфраструктуры для обслуживания карточек.

Основными инструментами, применяемыми банком при решении задачи по увеличению ресурсной базы, выступали:

привлечение денежных средств корпоративных клиентов в срочные вклады (депозиты) банка;

продажа ценных бумаг корпоративным клиентам (облигации банка, депозитные сертификаты);

связывание денежных потоков корпоративных клиентов банка и их контрагентов посредством организации расчетов через открытые в банке счета;

переориентация в банк финансовых потоков, кредитуемых субъектов хозяйствования.

Вместе с тем, ресурсные источники, которые аккумулируются на текущих счетах традиционных клиентов банка, позволяют покрывать менее 2% от их потребности в рублевой кредитной поддержке. В этой связи одним из ключевых направлений изыскания ресурсных источников для оказания необходимой кредитной поддержки обслуживаемых предприятий в прошедшем периоде выступало построение системной работы с крупными ресурсоемкими предприятиями страны, готовыми использовать депозитные продукты банка для размещения временно свободных денежных средств.

Выполняя функции агента Правительства, банк принимает активное участие в кредитовании программ и мероприятий, определяемых решениями органов государственного управления. Вследствие этого, основную долю в кредитовании субъектов хозяйствования в национальной валюте (2/3 от общего прироста задолженности за двухлетний период) занимают кредиты, предоставленные в рамках финансирования государственных программ.

Активная работа банка на внешних финансовых рынках позволила поддерживать на должном уровне деловые взаимоотношения с ведущими кредитно-финансовыми организациями большинства стран, являющихся основными торгово-экономическими партнерами Республики Беларусь. Это сохранило возможность для оперативной организации финансирования фактически любого по масштабам внешнеторгового проекта белорусских предприятий, обладающих для этого достаточным уровнем платежеспособности. В результате практически все операции банка по кредитованию импортных закупок клиентов осуществляются за счет финансовых ресурсов из-за рубежа.

Основные целевые ориентиры развития банка в 2013-2015 годах предопределяются его текущим финансовым состоянием, намеченными планами по оптимизации и совершенствованию бизнес-процессов, сложившейся макроэкономической ситуацией и возможными (прогнозируемыми) векторами ее изменения, а также возрастающей конкуренцией на основных сегментах внутреннего рынка финансовых услуг.

При условии стабильного развития рынка банковских услуг и благоприятной макроэкономической среды ключевыми долгосрочными целями в деятельности ОАО «Белагропромбанк» выступают:

1. Обеспечение к 2016 году не ниже второго места в банковской системе страны по основным объемным показателям, характеризующим масштабы деятельности (доходы от банковских операций, собственный капитал, требования к экономике, средства юридических лиц, средства населения).
2. Завершение внедрения ЦИБС во всех региональных подразделениях банка.
3. Завершение разработки целостной концептуальной модели функционирования банка на принципах максимальной централизации управленческих и технологических функций.
4. Обеспечение финансовой надежности, устойчивого, безопасного и ликвидного функционирования банка за счет поддержания достаточности нормативного капитала как интегрированного показателя, характеризующего покрытие принимаемых банком рисков, на уровне, превышающем пруденциальные требования Национального банка Республики Беларусь, увеличения в структуре привлекаемых ресурсов средств, размещаемых клиентами на продолжительные сроки, поддержания качества формируемых банком активов кредитного характера [8].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВКЛАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ)

ОПЕРАЦИЙ ОАО «Белагропромбанк»

 

2.1 Документальное оформление и бухгалтерский учет вкладных операций ОАО «Белагропромбанк» с физическими лицами

 

Привлечение денежных средств физических лиц во вклады осуществляется в соответствии с условиями, определенными соответствующими спецификациями (Приложения А,Б,В), с использованием типовых форм договоров банковского вклада (депозита) (Приложения Г,Д,Е).

ОАО «Белагропромбанк» заключает с вкладчиками следующие виды договоров банковского вклада (депозита):

договор банковского вклада (депозита) до востребования;

договор срочного банковского вклада (депозита);

договор условного банковского вклада (депозита).

К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад;

размер процентов по вкладу;

вид договора банковского вклада (депозита);

срок возврата вклада - для договора срочного банковского вклада (депозита);

обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого банк обязуется возвратить вклад - для договора условного банковского вклада (депозита);

фамилия, имя, отчество и реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, на имя которого вносится вклад - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;

порядок внесения вкладчиком денежных средств во вклад;

порядок возврата денежных средств вкладчику (владельца счета) в случаях неисполнения банком обязательства или досрочного расторжения договора;

ответственность банка за неисполнение обязательства;

основания расторжения договора ранее установленного срока;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в двух экземплярах и подписывается вкладчиком, а со стороны банка - работником подразделения, РКЦ банка, имеющим доверенность на совершение операций такого рода, и заверяется печатью подразделения, РКЦ банка либо простой круглой печатью "Для вкладных операций" либо печатью "Для операций с физическими лицами". Один экземпляр договора остается у вкладчика, другой - в банке.

Договоры банковского вклада (депозита) с физическими лицами в подразделениях, РКЦ банка регистрируются в соответствии с Инструкцией о порядке ведения договорной, претензионно - исковой работы в ОАО "Белагропромбанк", и хранятся в отдельной папке. При этом фактом регистрации договора банковского вклада (депозита) является его автоматическая регистрация в ПО "Ведение вкладов" при открытии вкладного счета [4].

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета может осуществляться двумя способами:

- наличными денежными средствами;

- путем безналичного перечисления денежных средств.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем внесения вкладчиком наличных денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету, и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита) составляет два экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает контролеру один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и два экземпляра приходного кассового ордера. Контролер проверяет правильность заполнения полученных от ответственного исполнителя документов, сверяет сумму, указанную в ордере, с суммой, указанной в договоре банковского вклада (депозита), подписывает и передает кассиру два экземпляра приходного кассового ордера и один экземпляр договора банковского вклада (депозита). Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность их оформления, принимает денежную наличность от вкладчика, при соответствии сумм подписывает приходные кассовые ордера, после чего вы дает вкладчику один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и второй экземпляр приходного кассового ордера.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем безналичного перечисления денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету, и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита) составляет два экземпляра платежного поручения. Получив от вкладчика все экземпляры платежного поручения и документ, удостоверяющий личность, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, достаточность средств на счете вкладчика для осуществления операции, сличает подпись вкладчика на платежном поручении с подписью в договоре банковского вклада (депозита), отражает операцию в специализированной компьютерной системе, подписывает все экземпляры платежного поручения, проставляет дату его исполнения и штамп ответственного исполнителя. Затем передает платежные поручения для подписи контролеру и возвращает вкладчику один экземпляр платежного поручения и документ, удостоверяющий личность [10].

В конце рабочего дня специалист по операционно-кассовой работе подсчитывает сумму принятой денежной наличности по операциям по вкладным счетам, формирует, распечатывает и подписывает отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 (Приложение 16 к Инструкции N 211) [6].

На основании информации, сформированной в ПО "Ведение вкладов", на общую сумму принятых специалистом по операционно-кассовой работе денежных средств по каждому виду вклада ответственный исполнитель составляет и подписывает приходные кассовые (валютные) ордера (сводные), реестры к приходным кассовым (валютным) ордерам (сводным) по форме, установленной ЛНПА банка по формированию и хранению кассовых документов, выгружает информацию в операционный день банка.

Приходный кассовый (валютный) ордер (сводный) вместе с реестром к нему, с приходными кассовыми (валютными) ордерами, составленными на частные суммы операций, помещается в папку с кассовыми документами.

Расходные операции по вкладным счетам осуществляются как путем выдачи наличных денежных средств, так и путем безналичного перечисления денежных средств в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Выдача части вклада с вкладного (депозитного) счета осуществляется на основании заявления (Приложение И), при наличии соответствующего условия в договоре банковского вклада (депозита).При совершении расходных операций по вкладному счету выдается выписка по лицевому счету (Приложение К), заверенная подписью и штампом банка. Выписка по лицевому счету вкладчика выдается только вкладчику (его представителю) при изъявлении соответствующего желания с его стороны [4].

В конце рабочего дня специалист по операционно-кассовой работе подсчитывает сумму выданной денежной наличности по операциям по вкладным счетам, формирует, распечатывает и подписывает отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 [6].

На основании информации, сформированной в ПО "Ведение вкладов", на общую сумму выданных специалистом по операционно-кассовой работе денежных средств по каждому виду вклада ответственный исполнитель составляет и подписывает расходные кассовые (валютные) ордера (сводные), реестры к ордерам, выгружает информацию в операционный день банка.

Закрытие вкладного счета производится на основании заявления вкладчика (его представителя). При закрытии вкладного счета на экземпляре договора банковского вклада (депозита), остающегося в подразделении, РКЦ банка и на экземпляре вкладчика, при его предъявлении, ставится штамп (делается отметка банка) "Счет закрыт", проставляется дата и подпись специалиста по операционно-кассовой работе.