Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами ОАО « Белагропромбанк» необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Таким образом, при разработке депозитной политики ОАО «Белагропромбанк» следует руководствоваться определенными критериями ее оптимизации, среди которых можно выделить следующие:

• взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;
• диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;
• сегментирование депозитного портфеля (по клиентам);
• дифференцированный подход к различным группам клиентов;
• конкурентоспособность банковских продуктов и услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По итогам в курсовой работы можно сделать следующие обобщающие выводы. В Республике Беларусь, как и в других странах с рыночной экономикой, депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Объектом являются депозиты, которые представляют собой денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенные юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и условия.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

Характер депозитных операций банков и достижимость поставленных перед ними целей во многом зависят от качества разработанной депозитной политики, которая включает в себя разработку концепции отношений банка, субъектов хозяйствования и населения по мобилизации их денежных средств, а также определение целей и задач в данной области, проведение практических мероприятий по их выполнению.

Банковская практика в Республике Беларусь свидетельствует о том, что цели разрабатываемой депозитной политики, как правило, сводятся к обеспечению привлечения депозитов в размере и структуре, необходимых для проведения активных операций банка и соответствующих требованиям стратегии управления ликвидностью и рентабельностью банка.

В результате написания курсовой работы был изучен бухгалтерский учета вкладных (депозитных) операций  ОАО «Белагропромбанк» и выявлены направления его совершенствования.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- рассмотрена экономическая сущность, значение и классификация вкладных (депозитных) операций банка;

- изучено документальное оформление и бухгалтерский учет вкладных операций банка физическими и юридическими лицами;

- изучена методика расчета начисления процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц;

- выявлены направления совершенствования бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка.

Проведенный в работе структурный анализ показал, что:

1. Средства клиентов, привлеченные  в депозиты, составляют основу  ресурсного потенциала банка. Объем  и структура депозитной базы  в значительной степени определяют  характер активных операций кредитного  учреждения, его возможности в сфере кредитования и роль в экономике. И лишь адекватная депозитная политика, учитывающая многочисленные факторы, которые влияют на характер депозитных операций, позволит обеспечить мобилизацию соответствующих ресурсов для последующего кредитования экономики и участия в инвестиционном процессе.

2. При привлечении средств в  депозиты также необходимо учитывать  особенности и различия депозитов  юридических и физических лиц. Так, для юридических лиц важными  будут льготные тарифы на обслуживание, а для физического лица - достаточно  высокие процентные ставки и  привлекательные условия по вкладам.

3. Самым перспективным направлением  привлечения средств как юридических, так и физических лиц в нынешний  момент является самое широкое  использование банковских пластиковых  карточек, так как денежные средства, которые «оседают» на карт - счетах  являются дешевой ресурсной базой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г., №441-3: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г., одобрено Советом Республики Беларусь 12 октября 2000г.
2. Декрет Президента Республики Беларусь № 22 от 4 ноября 2008 г."О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)"  
3. Постановление Правления Нацбанка РБ от 29.08.2013 № 506 "Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь".
4. Положение о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «Белагропромбанк», в ред. решений Правления ОАО «Белагропромбанк» от 14.10.2013 №65
5. Правила привлечения денежных средств корпоративных клиентов в банковские вклады (депозиты) в ОАО «Белагропромбанк», в ред. решений Правления ОАО «Белагропромбанк» от 30.01.2014 №7
6. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от  21 декабря 2006 г. № 211 «Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь»  
7. Постановление совета директоров национального банка республики Беларусь от 19 сентября 2005г. № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории республики беларусь»
8. Стратегический план  развития открытого акционерного общества «Белагропромбанк» на 2013 – 2015 годы. Утвержден протоколом Наблюдательного совета ОАО «Белагропромбанк»21.06.2013 №20 
9. Александрова, Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / Н.Г. Александрова. – Спб: Питер. 2002 
10. Бабаш, Л.П. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие для вузов / Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Выш. шк., 2010 
11. Банковское дело: Базовые операции для клиентов / под ред А.М. Тавасиева – Минск: Финансы и статистика, 2005  
12. Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело №2 – 2007 
13. Деньги, кредит, банки / Желиба Б.Н., Кохнович И.Н. – Минск: изд-во МИУ, 2005 
14. Калимов Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов – Минск: изд-во «Амалфея», 2003 
15. Коноплицкая М.А. Банковские операции: учеб. пособие для вузов/ М.А. Коноплицкая. – Минск: Вышэйшая школа, 2008 
16. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник. – Минск: «Маркетдс», 2003 
17. Кравцова Г.И., Василенко Н.К. [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. Организация деятельности коммерческих банков: учебник. – Минск: изд-во БГЭУ, 2002 
18. Тарасов В.И. Взаимосвязь кредитной политики, депозитного и ссудного процента // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2003   
19. Чаленко А.Л. Депозиты и депозитные сертификаты: Недостатки достоинств не умоляют // Вестник министерства по налогам и сборам. – 2002 
20. http://www.belapb.by/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

УТВЕРЖДЕНО

Протокол Финансового комитета ОАО «Белагропромбанк»

30.10.2013 №95

СПЕЦИФИКАЦИЯ

услуги по привлечению денежных средств во вклад (депозит) «Срочный банковский вклад (депозит) «Большие деньги»

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Спецификация услуги по привлечению денежных средств во вклад (депозит) «Срочный банковский вклад (депозит) «Большие деньги» (далее – Спецификация) разработана в соответствии с Положением о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «Белагропромбанк» (далее - Банк), утвержденным решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 31.03.2011, протокол № 23 (далее – Положение № 23), иными локальными нормативными правовыми актами ОАО «Белагропромбанк», а также нормативными правовыми актами Республики Беларусь, регулирующими вопросы совершения операций по счетам физических лиц.

2. Вопросы, не отраженные  в Спецификации, регламентируются  нормами действующего законодательства  Республики Беларусь, иными локальными  нормативными правовыми актами  Банка.

В случае изменения и (или) дополнения, а также принятия новых нормативных правовых актов, регламентирующих правоотношения, являющиеся предметом регулирования Спецификации, до приведения их в соответствие с вновь принятыми нормами законодательства, приоритет имеют последние.

3. В Спецификации используются  основные термины и их определения, предусмотренные Положением № 23.

Глава 2

ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ СРОЧНОГО БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (ДЕПОЗИТА) «БОЛЬШИЕ ДЕНЬГИ».

4. Вид договора  банковского вклада (депозита): срочный.

5. Валюта вклада (депозита): белорусские рубли.

6. Сумма первоначального  взноса во вклад (депозит) в белорусских  рублях составляет не менее 200 000 000 (Двести миллионов) белорусских рублей.

7. Срок хранения денежных  средств – 35 (Тридцать пять) календарных  дней.

8. Вид процентной ставки: фиксированная.

9. Возможность  пополнения вклада (депозита): допускается  до принятия банком решения  о прекращении (приостановлении) приема  дополнительных взносов во вклад (депозит).

10. Сумма  приходных операций: сумма приходных  операций по вкладу (депозиту) при  их совершении наличными денежными  средствами или путем безналичного  перечисления в соответствии  с законодательством Республики  Беларусь не может быть менее 10 000 (Десяти тысяч) белорусских рублей.

11. Размер процентной ставки  на дату утверждения Спецификации: 45 (Сорок пять) процентов годовых.

12. Порядок  начисления и выплаты процентов: проценты по вкладу (депозиту) начисляются  Вкладополучателем со дня поступления  суммы вклада (депозита) на вкладной (депозитный) счет Вкладчика включительно  по день, предшествующий дню возврата  вклада (депозита). Если дата возврата денежных средств по вкладу (депозиту) приходится на нерабочий день, то возврат денежных средств по вкладу (депозиту) производится в первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. При этом проценты по вкладу (депозиту) за нерабочие дни начисляются и уплачиваются по ставке, установленной по вкладу (депозиту).

13. Возможность  частичного истребования суммы  вклада (депозита) до наступления  срока его возврата: не допускается, за исключением суммы причисленных  ко вкладу (депозиту) процентов.

При востребовании в день пролонгации и после пролонгации части вклада (депозита) в сумме, не превышающей размера причисленных ко вкладу (депозиту) процентов, перерасчет процентов по частично истребуемой сумме не производится.

14. Размер процентной ставки, используемой для перерасчета  процентов при досрочном расторжении  договора - ставка, действующая по  вкладу (депозиту) «до востребования»  в белорусских рублях.

15. При досрочном  расторжении договора проценты  по вкладу (депозиту) за период  его фактического хранения начисляются  по ставке, указанной в пункте 14 настоящей Спецификации, причисляются  к сумме вклада (депозита) и выплачиваются  вместе с сумой вклада (депозита).

При досрочном возврате пролонгированного вклада (депозита) начисление процентов по ставке, указанной в пункте 14 настоящей Спецификации, осуществляется за период со дня продления срока хранения по день, предшествующий дню досрочного возврата вклада (депозита).

16. В случае  невостребования вклада (депозита) по истечении первоначально установленного  договором срока хранения осуществляется  продление срока хранения денежных  средств (пролонгация) на срок, аналогичный  первоначальному на условиях, определенных  настоящей Спецификацией, с применением  процентной ставки, установленной  для данного вида вклада (депозита) решением уполномоченного органа  Банка и действующей на день  продления срока хранения денежных  средств.

Пролонгация вклада (депозита) в соответствии с частью первой настоящего пункта допускается один раз. В случае невостребования вклада (депозита) по истечении срока его пролонгации, сумма вклада (депозита) с учетом начисленных процентов, перечисляется платежным ордером, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь, на счет по учету вкладов (депозитов) до востребования физических лиц. Со дня указанного перечисления на сумму вклада (депозита) проценты ежемесячно начисляются и причисляются к сумме вклада (депозита) в размере, установленном по вкладу (депозиту) «До востребования» в белорусских рублях.