Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2015 в 11:34, курсовая работа
Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов. В этой связи организация бухгалтерского учета основывается на использовании общих научно обоснованных принципов управления — системного подхода, программно-целевого метода, экономико-математического моделирования и других.
№ счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
04 |
Нематериальные активы |
13000 |
|
01 |
Основные средства |
47200 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
45800 |
|
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
14000 |
|
43 |
Готовая продукция |
30000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
7000 |
|
19.3 |
НДС по приобретенным ценностям |
2300 |
|
62.1 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (руб.) |
44000 |
|
51 |
Денежные средства на р/с |
50000 |
|
50 |
Касса |
2400 |
|
80 |
Уставный капитал |
88000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
2000 | |
67 |
Заемные средства (долгосрочные кредиты банков) |
17000 | |
66 |
Заемные средства (краткосрочные кредиты банков) |
52000 | |
60.1 |
Кредиторская задолженность перед поставщикам и подрядчикам (руб.) |
65600 | |
70 |
Кредиторская задолженность по оплате труда |
13100 | |
68 |
Задолженность перед бюджетом |
18000 | |
Итого: |
255700 |
255700 |
№ п/п |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Содержание операции |
Д
|
К | |||
Актив |
Пассив | ||||||
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение | ||||
1 |
Расчетный счет |
Кредиторская задолжность |
Перечислены с р/с денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» |
60 |
51 | ||
2 |
Касса |
Расчетный счет |
Поступили деньги в кассу с р/с для погашения задолженности по оплате труда работников за январь 2005г. |
50 |
51 | ||
3 |
Материалы по учетным ценам |
Заготовление материалов |
Приняты к учету материалы (ткань «Атлас») по учетной цене |
10 |
15 | ||
|
4 |
Отклонения в стоимости материалов |
Заготовление материалов |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 | ||
5 |
Касса |
Дебиторская задолжность |
Поступили денежные средства от покупателей |
50 |
62 | ||
6 |
Вложения во внеоборот-ные активы |
Доходы будущих периодов |
Поступил объект интеллектуаль-ной (патент) собственности по договору дарения |
08.5 |
98.2 | ||
7 |
Вложения во внеоборот-ные активы |
Кредитор-ская задолж-ность |
Приобретено оборудование (швейная машинка) |
08 |
60 | ||
8 |
НДС по доставке оборудова-ния |
Кредитор-ская задолж-ность |
Учтен НДС за услуги транспортной компании |
19 |
76 | ||
9 |
ОС по первона-чальной стоимости |
Вложения во внеоборотные активы |
Объект ОС (швейная машинка) передан в эксплуатацию |
01 |
08 | ||
10 |
Дебитор-ская задолж-ность |
Продажи (выручка) |
Определена задолжность покупателя за отгруженную продукцию |
62 |
90.1 | ||
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций за январь 2005 г.
№№, п/п |
Ф.И.О. |
Дата рождения |
Должность |
Возрастная группа |
Дата приема на работу |
Количество детей |
1 |
Шуваева С.И. |
27.10.1970 |
Бухгалтер |
II |
16.10.04 |
0 |
2 |
Сорокина Ю.А. |
10.08.1968 |
Кассир |
II |
20.10.04 |
0 |
3 |
Андреева М.А. |
08.08.1975 |
Секретарь |
II |
25.10.04 |
0 |
4 |
Харьков С.А. |
15.02.1974 |
Кладовщик |
II |
02.11.04 |
1 |
5 |
Шестакова Е.В. |
16.05.1974 |
Швея |
II |
10.11.04 |
2 |
6 |
Шарова Н.П. |
07.06.1969 |
Швея |
II |
12.11.04 |
1 |
7 |
Лаптева В.Н. |
13.07.1975 |
Раскройщик |
II |
20.12.04 |
1 |
8 |
Курбаев Р.О. |
25.11.1972 |
Технолог |
II |
15.11.04 |
0 |
9 |
Иванов Г.С. |
01.01.1970 |
Упаковщик |
II |
18.12.04 |
1 |
10 |
Гвоздева Е.А. |
01.04.1972 |
Ген. директор |
II |
15.10.04 |
0 |
Согласно Учетной политике ООО «Абрис» амортизация ОС и нематериальных активов на данном предприятии начисляется линейным способом.
№№ п/п |
Наименование объекта ОС |
Месяц ввода в эксплуатацию |
Балансовая стоимость, руб. |
Количество, шт. |
Сумма, руб. |
№ группы |
Количество лет |
Сумма аморт. отчисл. в мес. |
Сумма аморт. отчисл.в год |
1 |
Здание производ-ственного цеха |
октябрь |
150000 |
1 |
150000 |
8 |
21 |
595 |
7143 |
2 |
Швейная машинка «Janome ME23XE» |
ноябрь |
5000 |
2 |
10000 |
6 |
10 |
83 |
1000 |
3 |
Раскроечные столы «Мария» |
ноябрь |
1500 |
3 |
4500 |
4 |
6 |
63 |
750 |
4 |
Оверлок 4-х ниточный «Brother M-929D» |
ноябрь |
5500 |
2 |
11000 |
6 |
12 |
76 |
917 |
5 |
Объект интел-лектуальной собствен-ности (патент на изобретение) |
ноябрь |
160000 |
1 |
160000 |
6 |
12 |
1111 |
13333 |
Итого: |
1928 |
23143 | |||||||
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, тыс.руб. |
Первичные документы | |
Дебет |
Кредит | |||||
000001 |
04.01.05 |
Поступили денежные средства от заказчика ЗАО« Вероника» за реализованную продукцию |
50 |
62.1 |
44000 |
Приходный кассовый ордер №30 от 04.01.05 |
000002 |
04.01.05 |
Внесена на р/с сумма из кассы |
51 |
50 |
44000 |
Расходный кассовый ордер №30 от 04.01.05; выписка банка №214 от 04.01.05 |
000003 |
05.01.05 |
Поступление материалов: ткань «Атлас», 50 рулонов от ООО «Веллтекс» по учетной цене |
10.1 |
15 |
20000 |
Акт приемки №15 от 05.01.05, накладная №10 |
000004 |
05.01.05 |
Отражена сумма отклонений от учетной цены |
16 |
15 |
5600 |
Ведомость движения материальных ценностей №11, бух. справка |
000005 |
05.01.05 |
Акцептован счет поставщика ООО «Веллтекс» |
15 |
60.1 |
25600 |
Накладная №11 |
000006 |
05.01.05 |
Перечислены денежные средства поставщику ООО «Веллтекс» за материалы |
60.1 |
51 |
25600 |
Платежное поручение №12 от 05.01.05 |
000007 |
05.01.05 |
Отпущены материалы в производство по учетной цене |
20 |
10.1 |
20000 |
Ведомость движения материальных ценностей №11 от 05.01.5 |
000008 |
05.01.05 |
Списана в производство сумма отклонения |
20 |
16 |
5600 |
Бух. справка |
000009 |
05.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.3 |
60.1 |
4608 |
Счет-фактура №32 от 05.01.05 |
000010 |
05.01.05 |
Принят к учету НДС по приобретенным МПЗ |
68.2 |
19.3 |
4608 |
Расчет бухгалтерии, инвентарная карточка №55 от 05.01.05 |
000011 |
06.01.05 |
Выплачены % по краткосрочному кредиту в банке «Первое О.В.К» (10%) |
66 |
51 |
5200 |
Платежное поручение №13 от 06.01.05 |
000012 |
06.01.05 |
Выплачена задолжность по долгосрочному кредиту Сбербанку |
67 |
51 |
17000 |
Платежной порученее №14 от 06.01.05. |
000013 |
06.01.05 |
Поступили деньги в кассу с р/с для погашения задолженности по оплате труда работников за декабрь 2004 г. |
50 |
51 |
13100 |
Приходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, расчеты бухгалтерии, банковская справка |
000014 |
06.01.05 |
Выдана из кассы з/п рабочим за декабрь 2004 г. |
70 |
50 |
13100 |
Расходный кассовый ордер №31 от 06.01.05, платежная ведомость №6 от 06.01.05 |
000015 |
07.01.05 |
Поступил объект интеллектуальной собственности (патент) по договору дарения |
08.5 |
98.2 |
160000 |
Акт приемки №7 от 07.01.05, накладная №11 от 07.01.05 |
000016 |
07.01.05 |
Оприходован объект интеллектуальной собственности, поступивший по договору дарения |
04 |
08.5 |
160000 |
Договор дарения от 07.01.05, акт приемки №7 от 07.01.05 |
000017 |
07.01.05 |
Признаны внереализационные доходы в сумме начисленной амортизации |
98.2 |
91.1 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
000018 |
09.01.05 |
Приобретено оборудование (швейная машинка) от ООО «Швейцех» |
08.4 |
60.1 |
4238 |
Акт приемки №8 от 09.01.05; накладная №12 от 09.01.05;счет-фактура |
000019 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) |
19.1 |
60.1 |
762 |
Счет-фактура №75 от 09.01.05 |
000020 |
09.01.05 |
Учтены услуги сторонней транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
08.4 |
76 |
508 |
Акт о приеме оборудования №15 от 09.01.05; акт о выполнении услуг № 20 от 09.01.05 |
000021 |
09.01.05 |
Учтен НДС (18%) за услуги транспортной компании |
19.1 |
76 |
92 |
Счет-фактура №76 от 09.01.05 |
000022 |
09.01.05 |
Передача в эксплуатацию оборудования (швейная машинка) |
01 |
08.4 |
4746 |
Акт приемки №16 от 09.01.05 |
000023 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с ден. средства за оборудование ООО «Швейцех» |
60.1 |
51 |
5000 |
Платежное поручение №10, выписка из банки от 09.01.05 |
000024 |
09.01.05 |
Перечислено с р\с днж. средства за услуги транспортной организации ООО «Грузовозофф» |
76 |
51 |
600 |
Платежное поручение №11, выписка из банки от 09.01.05 |
000025 |
09.01.05 |
Приняты на учет суммы НДС |
68.2 |
19.1 |
854 |
Расчет бухгалтерии |
000026 |
15.01.05 |
Начислена премия сотрудникам за выполнение работ по созданию объекта интеллектуальной собственности (изобретение хим. метода изготовления швейных изделий) |
08.5 |
70 |
8000 |
РПВ №1 от 15.01.05 |
000027 |
15.01.05 |
Израсходованы материальные ресурсы на создание объекта интеллектуальной собственности |
08.5 |
10.1 |
3000 |
Акт приемки №17 от 15.01.05; накладная |
000028 |
15.01.05 |
Перечислены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
76 |
51 |
1700 |
Счет-фактура №77 от 15.01.05 |
000029 |
15.01.05 |
Учтены патентные пошлины по объекту интеллектуальной собственности |
08.5 |
76 |
1700 |
Счет-фактура №78 от 15.01.05 |
000030 |
15.01.05 |
Принят к учету объект интеллектуальной собственности |
04 |
08.5 |
12700 |
Акт приемки №18 от 15.01.05 |
000031 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь АУП |
26 |
70 |
17000 |
РПВ №1 от 22.01.05 |
000032 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы АУП за январь (13%) |
70 |
68.1 |
2106 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000033 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ АУП за январь (6%) |
26 |
69.2.1 |
1020 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000034 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ АУП за январь (4%) |
26 |
69.2.22 |
680 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000035 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страховую часть от ФОТ АУП за январь (10%) |
26 |
96.2.21 |
1700 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000036 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ АУП за январь(3,2%) |
26 |
69.1.1 |
544 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000037 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС – НС от ФОТ АУП за январь (1,7%) |
26 |
69.1.2 |
289 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000038 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ АУП за январь (0,8%) |
26 |
69.3.1 |
136 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000039 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ АУП за январь (2%) |
26 |
69.3.2 |
340 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000040 |
22.01.05 |
Начислена з/п за январь работникам основного производства |
20 |
70 |
43500 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000041 |
22.01.05 |
Начислен налог на доходы работников основного производства за январь (13%) |
70 |
68.1 |
4771 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000042 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ в Фед. Бюджет от ФОТ работников основного производства за январь (6%) |
20 |
69.2.1 |
2610 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000043 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на накопит. часть от ФОТ работников основного производства за январь (4%) |
20 |
69.2.22 |
1740 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000044 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ПФ на страх. часть от ФОТ работников основного производства за январь (10%) |
20 |
69.2.21 |
4350 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000045 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС от ФОТ работников основного производства за январь (3,2%) |
20 |
69.1.1 |
1392 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000046 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФСС –НС от ФОТ работников основного производства за январь (1,7%) |
20 |
69.1.2 |
7395 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000047 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ФФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (0,8%) |
20 |
69.3.1 |
348 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000048 |
22.01.05 |
Начислен ЕСН в ТФОМС от ФОТ работников основного производства за январь (2%) |
20 |
69.3.2 |
870 |
Расчет бухгалтерии, РПВ №1 от 22.01.05 |
000049 |
25.01.05 |
Начислена амортизация за январь ОС: - здание производ. цеха; - швейная машинка; - раскоечные столы - оверлок. |
20 |
02 |
817 |
Расчет |
000050 |
25.01.05 |
Списана в производство учтенная сумма амортизации НМА |
20 |
05 |
1111 |
Расчет бухгалтерии |
000051 |
28.01.05 |
Списаны расходы по з/п и ЕСН АУП |
20 |
26 |
21709 |
Расчет бухгалтерии |
000052 |
30.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) по фактической производственной себестоимости |
43 |
20 |
111442 |
Накладная №14 от 30.01.05, приемный акт №25 от 30.01.05 |
000053 |
30.01.05 |
Списаны расходы на производство по фактической себестоимости |
90.2 |
43 |
111442 |
Расчет бухгалтерии |
000054 |
30.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене (юбки «Солнце-клеш», 500 изделий) |
62.1 |
90.1 |
200000 |
Счет №79от 30.01.05, извещение №875 от 30.01.05 |
000055 |
30.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
30508,5 |
Счет-фактура №80 от 30.01.05 |
000056 |
30.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за юбки «Солнце-клеш» (500 изд.) |
51 |
62.1 |
200000 |
Платежное |
000057 |
30.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
88558 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000058 |
30.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
21254 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000059 |
31.01.05 |
Поступила из производства готовая продукция блузки «Лилия» (56 изд.) |
43 |
20 |
14000 |
Накладная №15 от 31.01.05, приемный акт №26 от 31.01.05 |
000060 |
31.01.05 |
Списаны расходы на производство готовой продукции (блузки «Лилия», 120+56 изд.) по фактической себестоимости (250 руб.) |
90.2 |
43 |
44000 |
Расчет бухгалтерии |
000061 |
31.01.05 |
Реализована готовая продукция по договорной цене 450 руб. (блузки «Лилия», 176 изд.) |
62.1 |
90.1 |
79200 |
Счет №32от 31.01.05, извещение №876 от 30.01.05 |
000062 |
31.01.05 |
Начислен НДС (18%) |
90.3 |
68.2 |
12081 |
Счет-фактура №82 от 31.01.05 |
000063 |
31.01.05 |
Перечислена выручка от покупателей за блузки «Лилия (176 изд.) |
51 |
62.1 |
79200 |
Платежное |
000064 |
31.01.05 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
90.9 |
99 |
35200 |
Бухгалтерская справка-расчет |
000065 |
31.01.05 |
Начислен налог на прибыль (24%) |
99 |
68.4 |
8448 |
Бухгалтерская справка-расчет |
Информация о работе Бухгалтерский учет в коммерческих организациях