Бухгалтерский учет ценных бумаг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 20:41, курсовая работа

Краткое описание

В хозяйственной деятельности экономических субъектов совершается значительное число сделок с различного рода имуществом, имущественными правами, выполнением работ и оказанием услуг, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, нематериальными благами, объектами гражданских прав и т.п. С развитием рыночных отношений операции с ценными бумагами (финансовые вложения) получили массовое распространение наряду с операциями по реализации товаров (работ, услуг), кредитованием и другими. Ценные бумаги существуют в различных видах и служат удобным инструментом организации и функционирования предприятий (организаций) в условиях рыночной экономики. Специфика деятельности на рынке ценных бумаг обусловила возникновение такой категории юридических лиц, как профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для них данные операции являются основным видом деятельности.

Содержание

1. Введение………………………………………………………………………….3
2. Глава 1. Понятие и виды ценных бумаг………………………………………..4

3. Глава 2. Документальное оформление приобретения ценных бумаг и их учет…..6

4. Глава 3. Учет государственных облигаций…………………………………………7
4.1. Учет государственных бескупонных ценных бумаг………………………………………………...7
4.2. Учет государственных облигаций с купонным доходом…………………………………………..8

5. Глава 4. Учет корпоративных облигаций………………………………………….10
5.1. Учет корпоративных облигаций у эмитента……………………………………………………….10
5.2. Учет операций с корпоративными облигациями у инвестора…………………………………...11

6. Глава 5. Учет операций с акциями…………………………………………………12

7. Глава 6. Учет векселей………………………………………………………………14
7.1 Приобретение векселей…………………………………………………………………………………….14
7.2. Реализация векселей………………………………………………………………………………………..15

8.Глава 7. Резервы под обесценение ценных бумаг…………………………………17

9. Глава 8. Особенности учета покупки и продажи ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг…………………………….18
9.1. Порядок отражения приобретения ценных бумаг………………………………………………….18
9.2. Учет затрат, включаемых в издержки……………………………………………………………….18
9.3. Отражение выручки от реализации ценных бумаг…………………………………………………19

10. Заключение…………………………………………………………………………..21

11. Список литературы…………………………………………

Скачать в ZIP архиве (60.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет ценных бумаг.doc

— 358.50 Кб (Скачать файл)

 

АКТИВ

Код 
строки

На  начало отчетного периода

На  конец отчетного периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

301300

299935

в том числе: 
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

110500

109050

животные на выращивании и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)  
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

72800

55645

готовая продукция  и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

118000

135240

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих  периодов (31)

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

24306

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

-

-

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

-

2930

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

-

-

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал (75)

244

-

-

авансы выданные (61)

245

-

-

прочие дебиторы

246

-

2930

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

-

-

в том числе: 
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

113400

10987

в том числе: 
касса (50)

261

500

955

расчетные счета (51)

262

112900

10032

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

-

-

Прочие оборотные  активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

414700

338158

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1354700

1408257


 

ПАССИВ

Код 
строки

На  начало отчетного периода

На  конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал (85)

410

1139860

1139860

Добавочный капитал (97)

420

-

-

Резервный капитал (86)

430

93070

93070

в том числе: 
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Фонд социальной сферы (88)

440

-

-

Целевые финансирование и поступления (96)

450

-

-

Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88)

460

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

-

-

Нераспределенная  прибыль отчетного года (88)

470

Х

1064

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

Х

-

ИТОГО по разделу III

490

1232930

1233994

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты (92, 95)

510

-

-

в том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты (90, 94)

610

-

-

в том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

-

-

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская  задолженность

620

121770

174263

в том числе: 
поставщики и подрядчики (60, 76)

621

10500

154500

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

-

-

задолженность перед персоналом организации (70)

624

78000

9629

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69)

625

30000

-

задолженность перед бюджетом (68)

626

3200

1298

авансы полученные (64)

627

-

-

прочие кредиторы

628

70

8836

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

-

Доходы будущих  периодов (83)

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов (89)

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

121770

174263

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1354700

1408257


 

Приложение 5

 

СПРАВКА О НАЛИЧИИ  ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

 

Наименование  показателя

Код 
строки

На  начало отчетного периода

На  конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные  основные средства (001)

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение (002)

920

-

-

Товары, принятые на комиссию (004)

930

-

-

Списанная в  убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

-

-

Износ жилищного  фонда (014)

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

-

-

 

990

-

-


 

Руководитель

__Хоряхова__

_Хоряхова А.Н.

Главный бухгалтер

__Малышева

Малышева И.В.

 

(подпись)

(расшифровка  подписи)

  

(подпись)

(расшифровка  подписи)


 

“__1” февраля 2013 г.

(квалификационный  аттестат профессионального бухгалтера 
от “__14__” _ноября_2012_ г. №_11___)



Информация о работе Бухгалтерский учет ценных бумаг