Валютные операции коммерческого банка с участием юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ  С УЧАСТИЕМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

2.1. Классификация  валютных операций, осуществляемых  коммерческими банками с участием юридических лиц

Валютными операциями являются:

- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

- международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.                    

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. [1]

Текущие валютные операции (валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами):

1. Осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, расчеты по которым не предусматривают привлечение или предоставление заемных средств сроком, превышающим 180 календарных дней;

2. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней.

3. Перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям.

4. Операции неторгового характера:

• выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;

• переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом;
• выплата денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
• платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы по погребению;
• выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;
• оплата содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;
• платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;
• выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
• перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;
• уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;
• оплата содержания международных организаций;
• иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь. [1]

Валютное законодательство предусматривает осуществление текущих валютных операций между резидентами и нерезидентами без ограничений, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Данный порядок является единым для субъектов валютных операций независимо от того, резидентом какого государства является участник текущей валютной сделки. [4, с. 224]

Валютные операции, связанные с движением капитала (валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами):

1. Приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов.

2. Приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей.

3. Переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него.

4. Расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

5. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней.

6. Иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям. [1]

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь. Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Национального банка Республики Беларусь не требуется.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка) – это конверсионная сделка с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «сегодня» («today») понимается конверсионная операция с датой валютирования в день осуществления сделки. Сделка типа «завтра» («tomorrow») представляет собой операцию с датой валютирования на следующий день после заключения сделки.

Сделка типа «СПОТ» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» реализуется в форме заключения контракта по покупке одной валюты в обмен на другую в настоящий момент времени по обусловленному курсу, с исполнением его в определенный день в будущем.

Операция «СВОП» - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из вышеуказанных сделок является срочной, другая – сделкой с неопределенной поставкой. [5, с. 225]

Валютные операции различаются по их влиянию на валютную позицию банка.

Национальный банк Республики Беларусь 29 марта 2002 года утвердил Инструкцию о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь № 67.

Валютная позиция - показатель банковского риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка, выраженных в иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте и сумма его обязательств в иностранной валюте совпадают.

Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Если требования больше обязательств, то – позиция длинная, и наоборот. Валютная позиция определяется по каждому виду иностранной валюты и оценивается в белорусских рублях. Длинная позиция записывается знаком «+», короткая «-». Открытая валютная позиция банка рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду иностранной валюты.

Одни валютные операции влияют на валютную позицию коммерческого банка, то есть носят характер обменной операции и совершается в двух валютах, а другие операции не влияют на валютную позицию. Они не носят характера обменной операции и совершаются в одной валюте (депозиты, кредиты в иностранной валюте). [6, с. 107-108]

 

2.2. Виды валютных счетов и режим их функционирования

Одним из видов валютных операций, осуществляемых коммерческими банками, является открытие и ведение счетов в иностранных валютах. Положение о порядке открытия банками счетов клиентам предусматривает возможность открытия предприятиям и предпринимателям, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, текущих счетов в иностранной валюте. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи поступлений в иностранной валюте. С этих счетов осуществляются и платежи в иностранной валюте. [8, c. 237]

Валютный счет – это банковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормами национального законодательства юридическим и физическим лицам для проведения расчетов, связанных с проведением внешнеэкономических операций.

Субъекты валютного регулирования вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в иностранных валютах. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в котором изложено обоснование необходимости открытия нескольких текущих счетов в иностранных валютах, в Национальный банк Республики Беларусь представляется мнение банков о целесообразности открытия нескольких счетов данному клиенту. [2, с. 24]

Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Для открытия валютного счета в уполномоченный банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета по форме;
• нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации предприятия;
• копия учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии валютного счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета;
• дубликат извещения из налоговых органов о присвоении УНН. Внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета не допускается;
• справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати. [7, 12-13]

Документы по открытию счета хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая находится у уполномоченного работника банка. В деле хранится также договор, определяющий взаимоотношения банка и клиента по данному счету.

В случае внесения в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Беларусь сведений о замене руководителя и (или) бухгалтера предприятия, данные предприятия обязаны представить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами.

Источниками валютного счета могут быть:

1. валютная выручка от  разрешенной внешнеэкономической  деятельности по установленным  нормам;

2. взносы в уставный фонд;

3. кредиты уполномоченных, иностранных банков, других финансово-кредитных  учреждений;

4. валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;

5. благотворительные взносы  и т.д.

Владельцы валютного счета могут распоряжаться валютными средствами по различным законодательно разрешенным направлениям, в числе которых:

1. перевод за границу  по экспортно-импортным операциям;

2. перечисления на счета  внешнеторговых и других внешнеэкономических  организаций для последующего  перевода за границу в оплату  импортных товаров (работ, услуг);

3. перечисления на валютные  счета белорусских предприятий  в оплату товаров (работ, услуг);

4. оплата задолженности  по кредитам в иностранной  валюте и т.д.      [3, с.41-42]

Банк производит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, по которым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов производится 1 раз в квартал.

По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основании ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Затем рассчитывается средняя ставка по отдельным валютам на основе данных, опубликованных агентством «Рейтер». При этом ставка уменьшается на 1,5%. Согласно международной практике выплата процентов или вообще не производится, или производится по ставкам значительно ниже ставок международного рынка, т.е. если процентная ставка по валютам на международном рынке меньше или равна 1,5%, то проценты по ним не начисляются.

По поручению клиента банк может принимать средства с валютного счета во вклады на различные сроки. Эти средства хранятся на депозитных счетах, т.е. счет, который отражает движение депозитов. По вкладам на депозитные счета банк также может начислять доход в форме процента. В современной банковской практике применяется два варианта начисления процентов:

1. на договорной основе  между вкладчиком и банком, т.е. вкладчик подает заявление с просьбой принять валютные средства на хранение на срок;