Валютные операции коммерческого банка с участием юридических лиц

2. так же, как и по  текущим счетам, т.е. ставка, рассчитывается, исходя из ставок, установившихся  в соответствующий период на  международном валютном рынке. [2, с. 27-28]

Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. По решению Правления банка наиболее надежным его клиентам предоставляется право осуществлять платежи по овердрафту – это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего валютного счета. Размер такого кредита, форма его обеспечения, сроки погашения и т.д. устанавливаются по согласованию между банком и такими владельцами текущих валютных счетов.

По мере совершения операций банк информирует клиента посредством предоставления выписки с валютного счета.

Юридические лица-нерезиденты, помимо текущих счетов в иностранной валюте, имеют право открывать в уполномоченных банках Республики Беларусь счета в валюте Республики Беларусь. Существует несколько видов подобных счетов:

- счета типа «И» — инвестиционные;

- счета типа «Т» — текущие;

- счета  типа «С» — счета для инвестирования средств в государственные ценные бумаги Республики Беларусь и ценные бумаги Национального банка.

Для каждого из этих счетов предусматривается определенный круг источников средств для зачисления и возможные направления использования этих средств их собственниками. [8, с. 239]

На счета типа «И» зачисляются: выручка от продажи нерезидентами на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты; поступления в виде процентов или дивидендов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) юридического лица-резидента; денежные средства от реализации акций, паев и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Республики Беларусь.

Средства со счетов типа «И» могут быть использованы: для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке; в форме платежей по сделкам покупки различных объектов; уплаты штрафных санкций; уплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за обслуживание; в виде взносов в уставные фонды юридических лиц-резидентов; на благотворительные цели и т. д.

Счета типа «Т» могут открываться только представительствам, филиалам нерезидентов, зарегистрированных в Республике Беларусь.

На счета типа «Т» могут зачисляться поступления от резидентов за поставляемые в Республику Беларусь товары, за производимые нерезидентами работы, услуги; от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Республики Беларусь; суммы штрафных санкций; поступления от резидентов в форме переводов неторгового характера и т. д.

Средства со счетов типа «Т» могут быть использованы: в виде платежей в пользу резидентов в качестве оплаты поставляемых в Республику Беларусь товаров; уплату штрафных санкций, налогов, пошлин; оплату текущих расходов на содержание представительств, выплаты комиссионных взносов банкам и т. д. [6, с. 110-111]

Счета типа «С» открываются юридическим лицом-нерезидентом для покупки государственных ценных бумаг (ГЦБ) Республики Беларусь и ценных бумаг Национального банка (ЦБ НБ).

Счета типа "С" имеют право открывать и вести только банки, получившие специальное разрешение Национального банка Республики Беларусь на открытие и ведение счетов типа "С". Разрешение выдается Национальным банком Республики Беларусь в порядке, установленном Правлением Национального банка Республики Беларусь. Получение специального разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь на инвестирование средств со счета типа "С" в ГЦБ и (или) ЦБ НБ нерезиденту-инвестору не требуется.

На счет типа "С" могут быть зачислены суммы в валюте Республики Беларусь: поступающие от продажи нерезидентом свободно конвертируемой валюты и/или российских рублей банку, в котором открыт счет типа "С", либо Национальному банку Республики Беларусь; полученные в результате погашения ГЦБ и (или) ЦБ НБ, ранее купленных нерезидентом с оплатой со счета типа "С"; полученные от реализации ГЦБ и (или) ЦБ НБ, ранее купленных нерезидентом с оплатой со счета типа "С"; полученные в виде купонного дохода по ГЦБ и (или) ЦБ НБ; переведенные со счета типа "С" этого же нерезидента, при его закрытии либо при отзыве у уполномоченного банка разрешения (в документах, сопровождающих перевод средств, должно быть указано, что они переводятся в связи с закрытием счета либо отзывом разрешения).

Средства со счета типа "С" могут быть использованы: на покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь; на приобретение ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для перевода на счета типа "Т" данного нерезидента (корреспондентский счет банка-нерезидента) либо на счет типа "Т", открытый на имя иного нерезидента (корреспондентский счет банка-нерезидента). [8, с. 241-242]

 

 

2.3. Порядок организации международных  расчетов в коммерческом банке

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Основными посредниками в международных расчетах являются банки, обеспечивающие межгосударственное движение денежных средств клиентов-посредников внешнеэкономической деятельности. Подавляющая часть международных платежей производится в порядке безналичных расчетов. [9, с. 492 - 493]

Корреспондентские  отношения – это  договорные  отношения  коммерческих банков, цель которых – совершение взаимных расчетов. В процессе их установления определяется валюта расчетов, устанавливаются правила перевода средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и т. д. Корреспондентский счет может открываться и в одностороннем порядке. В организации международных расчетов важную роль играет система «SWIFT», утвержденная в 1977 году консорциумом крупных банков Европы и США. Управление и контроль за функционированием системы ведет специальное правление, базируемое в Брюсселе. Данная система передает по информационным  каналам  связи  деловые  инструкции  банков  друг  другу,  в которых  определены  условия  финансовых  переводов  и  расчетов.  Банки  отправляют и принимают приказы через электронные терминалы, которые соединены с региональным накопительным центром. [6, с. 111 - 112]

Корреспондентские отношения устанавливаются, как правило, с банками тех стран, с которыми страна имеет дипломатические отношения. Они оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами. Поэтому корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга, для осуществления которых отечественный банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета ностро и лоро. Счета ностро открываются на имя своих банков-корреспондентов в иностранных банках. Это делается для предоставления услуг клиентам при осуществлении платежного оборота через имеющийся счет, что является основой сотрудничества между банками. [9, с. 492 - 493]

Особенностью этих счетов является их зеркальный характер. То есть один и тот же счет для одного банка является счетом «ностро», в то время как для другого – «лоро». [7, с. 47]

Международные расчеты носят, как правило, документарный характер, то есть осуществляются по предъявлении документов, удостоверяющих факт перевозки товаров, их оценку, страховку и т.д.

Для проведения расчетов могут быть использованы два вида документов — коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек, долговая расписка и другие документы, в которых выражено денежное требование. К коммерческим документам относятся транспортные, складские, страховые и другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте, — счета-фактуры, коносаменты, накладные, складские свидетельства и т.д. Основным коммерческим документом, применяемым в международных расчетах, является счет-фактура (коммерческий счет).

Валюта цены может не совпадать с валютой платежа: внешнеторговый контракт может быть заключен в одной валюте, а платеж осуществляться в другой валюте или товарной форме.

В международных расчетах широко используются различного рода банковские гарантии, а также гарантии и поручительства крупных фирм или государственных организаций, целью которых является дополнительное обеспечение обязательств плательщика. Необходимость дополнительных гарантий обусловлена тем, что при заключении международного контракта трудно предусмотреть и учесть все особенности поставки товаров, оказания услуг или совершения платежей. Если же платежные обязательства по контракту не будут своевременно исполнены, рассмотрение претензий в арбитраже или суде займет много времени (до нескольких месяцев или даже лет) и повлечет за собой значительные издержки. [5, с. 407]

При осуществлении международных расчетов применяются их различные  формы.  Под  формой расчетов во внешней торговле понимаются сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, оплаты документов. Наиболее  распространенные  формы  расчетов,  применяемые  в  международных расчетах: аккредитив, инкассо, банковский перевод. [6, с.112]

Аккредитив – это поручение плательщика своему банку предоставить в пользу получателя средств обязательство произвести платеж на условиях, изложенных в заявлении. Для получателя аккредитивная форма имеет бесспорные преимущества, особенно в случаях, когда он недостаточно хорошо знает импортера и в силу этого не может ему полностью доверять. В качестве некоторых преимуществ аккредитивной формы расчетов для плательщика можно выделить следующие: банк производит платеж только тогда, когда товары отправлены импортеру и выполнены все условия аккредитива.

Инкассо (инкассирование) — это банковская операция, при проведении которой банк по поручению получателя получает от плательщика денежные средства за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет полученные средства на счет получателя.  Достоинством этой формы расчетов с точки зрения получателя является гарантия того, что плательщик не получит в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не оплатит поставку.

Банковский перевод – это форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод. Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции перевода и относительная простота ее исполнения. [5, с. 412 - 415]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЁТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

По состоянию на 01.02.2013 г. на соответствующих счетах предприятия «ОКЕАН» имелись следующие остатки денежных средств:

2000 долларов США

2 550 000 рос. руб.

500 000 украинских гривен

23 000 000 бел. руб.

8.02. в адрес предприятия «ОКЕАН»  поступило 18 000 долларов США и 45 000 рос. руб. Обязательная продажа – 11.02.

14.02. Предприятие «ОКЕАН» подает  в свой обслуживающий банк (ОАО  «Белросбанк») заявку на покупку 2 500 долларов США для расчетов с нерезидентом.

21.02. в адрес предприятия «ОКЕАН»  поступило 300 000 украинских гривен и 4000 долларов США. Обязательная продажа – 24.02.

Курсы валют:

	Покупка	Продажа
Доллар США	9150 руб.	9333 руб.
Российский рубль	287 руб.	293 руб.
Украинская гривна	1117 руб.	1139 руб.

 

За наличие средств на расчетных счетах банк уплачивает клиенту проценты из расчета 1% годовых.

Комиссионное вознаграждение при проведении обязательной продажи части валютной выручки составило 0,3% от суммы, подлежащей продажи (в бел. руб.).

Комиссионное вознаграждение при покупке иностранной валюты по поручению клиента составило 0,2% от суммы, подлежащей покупке (бел. руб.).

Произвести необходимые расчеты и определить остатки средств на соответствующих счетах по состоянию на 01.03.2013 г.

Дополнительные данные:

ОАО «Океан»:

- адрес: Республика Беларусь, 222016, г. Минск, ул. Кирова, 50. Телефон (факс): 8(017)246-52-13;

- руководитель предприятия –  Александр Васильевич Иваненко, главный бухгалтер – Ирина  Михайловна Крупская;

- расчетный счет предприятия  в белорусских рублях в ОАО «Белросбанк»: 3012846385970;

- расчетный счет предприятия  в долларах США в ОАО «Белросбанк»: 3012046386090;

- расчетный счет предприятия  в российских рублях в ОАО  «Белросбанк»: 3012152546701;

- расчетный счет предприятия  в украинских гривнах в ОАО  «Белросбанк»: 3012954754309.

ОАО «Белросбанк»:

- специалист по валютным операциям  Михаил Викторович Морозов;