Депозитарный учет

 

         В операционных  условиях депозитарной системы  устанавливаются: организация внутреннего  учета и документооборота;  регламент  операционного дня, сверка балансов  по его итогам, периодичность  передачи информации в центр  ее хранения; регламент

 

внутреннего контроля за операциями и отчетными документами операционного  дня; требования по организации хранения документов строгой отчетности, первичной  документации и защите информации при  пересылке в бумажной и электронной  форме междудепозитариями; порядок выполнения операций по принятию и изъятию из хранения ценных бумаг, передаче, предоставлению и ограничению прав по ценным бумагам; должностные инструкции сотрудников, руководителей подразделений депозитариев, лиц, заверяющих документы электронно-цифровой подписью; порядок открытия, ведения и закрытия клиентских, операционных и инвентарных счетов;  правила кодирования счетов депо; формы документов депозитарного учета, правила исполнения депозитарных поручений попечителем, инструкции для клиентов; формы отчетности попечителя по клиентскому счету; регламент информационного обмена между участниками депозитарной системы; описание депозитарных операций; порядок дублирования информации, включая создание резервных центров ее хранения.

 

         Организация  учета в депозитарии дополняется  системой внутреннего контроля  и аудита, который включает:

 

Ø внутренний контроль и аудит документооборота;

 

Ø операционный контроль:

 

Ø сверку документов внутреннего учета;

 

Ø инвентаризацию ценных бумаг.         Внутренний контроль и аудит документооборота означает проверку состояния журнала входящей документации, картотеки поручений и административных распоряжений, журнала исходящих писем. В процессе проверки устанавливается факт регистрации в журнале входящей документации каждого получаемого депозитарием поручения, запроса, иного документа. После завершения операции на каждом документе должна стоять отметка об исполнении с указанием порядкового учетного номера, а сам документ должен быть помещен в оперативный архив. Документы должны пройти обработку в установленные договором и регламентом депозитария сроки, на полученные в адрес депозитария запросы своевременно должны быть даны письменные ответы.

 

         Операционный  контроль заключается в проверке  соответствия каждой проведенной  операции зарегистрированному в  установленном порядке документу-основанию:  поручение клиента, распоряжение  администрации, запрос.

 

         Финансовые  отношения между депозитарием  и депонентом регулируются депозитарным  договором или договором о  счете депо. Предметом депозитарного  договора являются:

 

Ø открытие индивидуального клиентского счета для учета владельца и принадлежащих ему ценных бумаг;

 

Ø учет и удостоверение передачи, предоставления и ограничения прав на ценные бумаги владельца при совершении с ними операций;

 

Ø по документарным именным ценным бумагам - передача сертификатов ценных бумаг и прав на них хранителю на хранение и внесение в реестр владельцев ценных бумаг имени хранителя или другого лица как номинального держателя по поручению владельца;

 

Ø по бездокументарным именным ценным бумагам - внесение в реестр владельцев ценных бумаг имени хранителя или другого лица как номинального держателя по поручению владельца и передача хранителю прав на эти ценные бумаги;

 

Ø по предъявительским ценным бумагам - передача хранителю бланков ценных бумаг и прав на эти ценные бумаги;

 

Ø  учет и удостоверение хранителем передачи, предоставления и ограничения прав по ценным бумагам владельца при совершении сделок с ценными бумагами между владельцами;

 

Ø  обеспечение реализации прав по ценным бумагам владельца.

 

         Депозитарий  принимает на себя следующие  обязанности: регистрация фактов  обременения ценных бумаг депонента;

 

Ø ведение счета депо депонента;

 

Ø передача депоненту информации от эмитента и реестродержателя.. Ответственность  депозитария перед депонентом возникает при следующих обстоятельствах:

 

Ø ненадлежащем хранении сертификатов ценных бумаг владельцев во временных хранилищах депозитариев-попечителей и в хранилищах депозитария-хранителя, приводящем к порче бланков и требующем их замены;

 

Ø ненадлежащем учете прав на принадлежащие владельцам ценные бумаги, приводящем к нарушению сроков внесения записей на клиентские счета владельцев у попечителей;утрате сертификатов ценных бумаг владельцев из временных хранилищ попечителя или хранилищ хранителя;

 

Ø утрате записей о владельце и принадлежащих ему ценных бумагах на клиентском счете;

 

Ø ошибках, допущенных в результате халатных или преднамеренных действий персонала попечителя или хранителя при совершении записей на клиентских, операционных и инвентарных счетах;

 

Ø за подтверждение подлинности подписи владельца на поручениях при их приеме попечителем;

 

Ø за действия или бездействие хранителя и попечителя, приведшие к невозможности осуществления владельцем прав на ценные бумаг;

 

Ø за восстановление соответствия между записями на лицевых счетах у реестродержателя и записями на счетах хранителя при возникновении несоответствия содержащихся в них данных по вине хранителя:

 

Ø в случае временного использования хранителем или попечителем ценных бумаг владельцев без их ведома и поручения;

 

Ø за ненадлежащее или недобросовестное исполнение каких-либо обязанностей по депозитарному договору.         Профессиональные участники рынка ценных бумаг не несут ответственности перед владельцами ценных бумаг по следующим фактам:

 

Ø возникновения убытков при совершении попечителем и хранителем действий,

 

Ø соответствующих поручениям владельца или его уполномоченных представителей;

 

Ø возникновения убытков из-за хранения недействительных или поддельных ценных бумаг, переданных хранителю через попечителя владельцем при соблюдении всех правил приема ценных бумаг на хранение;

 

возникновения убытков из-за несоблюдения владельцем антимонопольного законодательства, невыполнения им требований и ограничений, предусмотренных законодательными актами, уставами эмитентов, планами  приватизации или проспектами эмиссии  ценных бумаг, если иное не предусмотрено  депозитарным договором. Владелец ценных бумаг, права которого нарушены из-за разглашения попечителем или  хранителем конфиденциальной информации, может требовать возмещения причиненных  ему убытков.

 

 

Заключение

 

Депозитарные операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении следующих  операций:

 

Ø   хранениеи и/или учет ценных бумаг;

 

Ø   осуществление доверительного упраления;

 

Ø   осуществление брокерских операций;

 

Ø   осуществление иных операций.

 

В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассморены нами  в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

 

Депозитарии ведут аналитический  и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся  аналитические счета депо, на которых  учитываются ценные бумаги, принадлежащие  конкретным владельцам или находящиеся  в конкретном месте хранения. Целью  синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом  учете фиксируется состояние  счетов депо, на которых в разрезе  выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в  депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.

 

Кроме аналитических и синтетических  счетов депо для организации учета  в рамках счета депо открываются  лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной  единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Андреев В.К. “ Рынок ценных  бумаг. Правовое регулирование”, - М.: Юридическая литература,2003.

 

2. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. “Бухгалтерский  учет в коммерческом банке”. –  М.: Финансы и статистика, 2004.

 

3. Ефремов И.А. “ Операции  коммерческих банков с ценными  бумагами”. – М.: ИСТ –СЕРВИС, 2002.

 

4. Лысак К. Ю., Черкасский Б.В.  “ Депозитарный учет в кредитной  организации”. – М.: ЦППЦБРФ,2005.

 

5. Мартынова О.И. “Операции коммерческого  банка с ценными бумагами: бухгалтерия  и депозитарный учет”. – М.: АО “ Консалтбанкир”, 2006.

 

6. Павлова Л.Н. “Профессиональная  деятельность на рынке ценных  бумаг”. – М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001.

 

7. Парфенов К.Г “ Банковский  учет и операционная техника  в банках”. – М.: Финансы и  статистика, 2004.

 

8. Ширинская З.Г. “Бухгалтерский учет и операционная техника в банках”. – М.: Финансы и статистика, 2004.