Журнал регистрации хозяйственных операций

Код строки

Вариант №19

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Основные средства:

101

Первоначальная стоимость (01)

309 010

102

Амортизация (02)

49 580

110

Остаточная стоимость

259 430

Нематериальные активы:

111

Первоначальная стоимость (04)

19 300

112

Амортизация (05)

9 800

120

Остаточная стоимость

9 500

Доходные вложения в материальные ценности:

121

Первоначальная стоимость (03)

6 700

122

Амортизация

0

130

Остаточная стоимость

6 700

140

Вложения во внеоборотные активы

103 600

Оборудование к установке (07)

15800

Вложения во внеоборотные активы (08)

87 800

В том числе:

141

Незавершенное строительство

8 400

150

Прочие внеоборотные активы

0

Итого по разделу I

190

379 230

II. Оборотные активы

210

Запасы и затраты

181 823

В том числе:

211

Сырье, материалы и другие аналогичные активы (10)

104 600

213

Незавершенное производство (20)

14 790

214

Расходы на реализацию (44)

12 210

215

Готовая продукция и товары для реализации (43)

35 603

216

Товары отгруженные (45)

5 000

217

Выполненные этапы по незавершенным работам (46)

8 140

218

Расходы будущих периодов (97)

1 480

219

Прочие запасы и затраты

0

220

Налоги по приобретенным активам (18)

31 070

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0

В том числе:

231

покупателей и заказчиков

0

232

прочая дебиторская задолженность

0

240

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

278 010

В том числе:

241

покупателей и заказчиков (62)

86 880

242

поставщиков и подрядчиков (60)

60 200

243

по налогам и сборам (68)

0

244

по расчетам с персоналом (70)

245

разных дебиторов (76)

49 680

246

прочая дебиторская задолженность

0

250

Расчеты с учредителями (75)

11 660

В том числе:

251

по вкладам в уставный фонд

11 660

252

прочие

0

260

Денежные средства

1 174 250

Касса (50)

255 950

Расчетный счет (51)

709 800

Валютные счета в банках (52)

118 800

Специальные счета в банках (55)

59 800

Переводы в пути (57)

29 900

В том числе:

261

Денежные средства на депозитных счетах

32 600

Депозитные счета в официальной денежной единице Республики Беларусь

18 800

Депозитные счета в иностранной валюте

13 800

270

Финансовые вложения (58)

44 100

280

Прочие оборотные активы

0

Итого по разделу II

290

1 720 913

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

2 100 143

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

410

Уставный фонд (80)

1 128 880

411

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)

28 400

420

Резервный фонд (82)

37 350

В том числе:

421

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

13 100

422

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

24 250

430

Добавочный фонд (83)

91 830

440

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (99)

0

450

Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) (84)

58 800

460

Целевое финансирование (86)

30 690

470

Доходы будущих периодов (98)

16 600

Итого по разделу III

490

1 335 750

IV. Долгосрочные обязательства

510

Долгосрочные кредиты и займы (67)

465 793

520

Прочие долгосрочные обязательства

0

Итого по разделу IV

590

465 793

V. Краткосрочные обязательства

610

Краткосрочные кредиты и займы (66)

84 600

620

Кредиторская задолженность

182 880

В том числе:

621

перед поставщиками и подрядчиками (60)

123 840

622

перед покупателями и заказчиками (62)

23 840

623

по расчетам с персоналом по оплате труда (70)

16 360

624

по прочим расчетам с персоналом (71)

6 360

625

по налогам и сборам (68)

3 160

626

по социальному страхованию и обеспечению (69)

4 160

627

по лизинговым платежам (76)

5 160

628

перед прочими кредиторами

0

630

Задолженность перед участниками (учредителями) (75)

11 660

В том числе:

631

по выплате доходов, дивидендов

4 000

632

прочая задолженность перед учредителями

7 660

640

Резервы предстоящих расходов (96)

19 460

650

Прочие краткосрочные обязательства

0

Итого по разделу V

690

298 600

БАЛАНС (сумма строк 690+590+490)

700

2 100 143

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

В А Р И А Н Т  19

Задача 1

№

ОПЕРАЦИИ

1

Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС

970

Отразить операции с НДС

Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи

970

2

Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа.

Сумма счета без НДС

17400

Отразить операции с НДС

Станок сдан в монтаж

17400

Отразить расходы по монтажу станка:

Списаны материалы для монтажа станка:

470

Начислена заработная плата рабочим занятым монтажем станка

870

Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством

Станок принят в эксплуатацию по акту о приеме- передаче (сумму определить)

3

Поступил безвозмездно новый  ксерокс

5000

Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче

4

На основании акта о списании объекта основных средств списан

морально устаревший станок (первоначальная стоимость).

9440

Списана амортизация станка

5800

Оприходованы отходы (лом металла) от ликвидации станка

670

Начислена зарплата рабочим за демонтаж станка

630

Произвести все начисления на зарплату и налоги в соответствии с действующим законодательством

Отражен результат от списания станка (сумму определить)

5

Продан станок, бывший в эксплуатации

Первоначальная стоимость станка

8180

Списана амортизация станка

2480

Отражены коммерческие расходы по списанию станка

350

Предъявлен счет покупателю по отпускной цене

10500

Поступили денежные средства на расчетный счет

10500

Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством.

Определить результат от реализации станка.

6

Сдан в долгосрочную аренду станок (первоначальная стоимость)

23900

Списана амортизация станка

4500

Договорная цена станка

13800

Начислены проценты за аренду

4500

Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью(определить)

Поступили на расчетный счет проценты за аренду

4500

Списана сумма процентов с доходов будущих периодов

4500

Поступили на расчетный счет арендная плата. Сумму определить.

Списана арендная плата с доходов будущих периодов. Сумму определить.

7

Начислена амортизация на здание и оборудование цеха (годовая  норма амортизации 12%).

Первоначальную стоимость здания и оборудования   
определить из баланса предприятия на начало года.

Задача 2

№

ОПЕРАЦИИ

8

Продан программный продукт (первоначальная стоимость)

5960

Списана амортизация программного продукта

3480

Предъявлен счет покупателю по отпускной стоимости

5220

Поступили денежные средства на расчетный счет

5220

Начислить все налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству.

Определить прибыль от продажи программного продукта.

9

Приобретен депозитный сертификат сроком на 1 месяц (покупная стоимость)

14400

Поступили проценты по депозитам (5%). Сумму определить.

Возвращены депозиты частично

6440

10

Приобретены акции на 6 месяцев

5500

Начислены дивиденды (20%).Сумму определить.

11

Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц

25800

Проценты по ссуде (10%). Сумму определить.

12

Приобретены акции на 10 лет за указанные ниже суммы.

Дивиденды 6% годовых

23000

Начислены дивиденды за 1 месяц. Сумму определить.

Номинальная стоимость акции

45000

Отражена разница между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью акций. Сумму определить.

13

Приобретены облигации за указанные ниже суммы

19100

Начислен доход по облигациям (3%). Сумму определить.

Поступил доход по облигациям

Задача 3

№

ОПЕРАЦИИ

14

Акцептован счет поставщика. Поступили материалы (покупная стоимость).

288000

Отразить НДС по всем операциям в соответствии с действующим законодательством

Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов

7200

Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора

21600

Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути

17280

Автобаза частично возместила недостачу материалов

14400

Оприходованы материалы по учетным ценам

230400

Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен

11520

Списаны не возмещенные автобазой потери материалов

2880

15

В течение месяца отпущены материалы по учетным ценам

На производство изделия "А"

87400

На производство изделия "В"

73000

На цеховые нужды

25920

На общехозяйственные нужды

29800

На расходы маркетинговой службы

18280

16

В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям

На производство изделия "А"

4320

На производство изделия "В"

3595

На цеховые нужды

1310

На общехозяйственные нужды

1440

На расходы маркетинговой службы

864

17

Оплачены фактически оприходованные материалы

Оплачены материалы с расчетного счета

259200

Отразить операции с НДС

18

Поступили материалы от подотчетного лица

7200

Отразить операции с НДС

Выдано из кассы подотчетному лицу

8200

19

Проданы материалы (отражена балансовая стоимость)

60400

Оплачены брокерские услуги

1440

Отражены затраты на брокерские услуги

1440

Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам

50122

Начислить налоги и произвести отчисления в фонды по действующему законодательству

Определить прибыль от продажи материалов.

20

Получены материалы безвозмездно

12520

21

Переданы материалы безвозмездно

8200

Отразить операции с НДС

22

Списаны материалы на общехозяйственные нужды

49400

Задача 4

№

ОПЕРАЦИИ

23

Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи

Общепроизводственные расходы

7900

Общехозяйственные расходы

4900

Расходы на реализацию

2180

Отразить операции с НДС.

Перечислено по счету за электроэнергию и теплоэнергию. Сумму определить.

24

Акцептован счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма по счету.

37000

Отразить операции с НДС.

Перечислено ремонтному управлению за ремонт. Сумму определить

25

Начислена заработная плата персоналу

Рабочим за изготовление изделия "А"

29800

Рабочим за изготовление изделия "В"

47080

Персоналу цеха

9640

Персоналу заводоуправления

17880

Персоналу маркетинговой службы

6200

26

Начислено в фонд социальной защиты населения на заработную плату.

Сумму определить

По изделию "А"

По изделию "В"

Персонала цеха

Персонала заводоуправления

Персонала маркетинговой службы

27

Произведены начисления по обязательному страхованию. Сумму определить.

По изделию "А"

По изделию "В"

Персонала цеха

Персонала заводоуправления

Персонала маркетинговой службы

28

Удержаны из заработной платы

Подоходный налог

12960

Фонд социальной защиты населения

1085

Профсоюзные взносы

1085

Зарплата, выданная авансом

45000

29

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

720

30

Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы. Сумму определить.

Подоходный налог

12960

Фонд социальной защиты населения. Сумму определить

Профсоюзные взносы

1085

Обязательное страхование. Сумму определить.

31

Выданы заработная плата и пособия через кассу предприятия

Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий.

49590

Выдана заработная плата и пособия.

46430

Депонированная заработная плата. Сумму определить.

Сдана в банк не выданная в срок заработная плата

32

Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:

на производстве изделия "А"

1880

на производстве изделия "В"

5608

на обслуживании оборудования в цехе

964

33

Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания Фонда социальной защиты населения от фонда оплаты труда рабочих, занятых:

на производстве изделия "А"

1417

на производстве изделия "В"

2258

на обслуживании оборудования в цеху

425

34

Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы

820

35

Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету,

израсходованные на приобретение материалов

820

36

Закрыт счет 25. Затраты списаны на счет 20. Сумму определить.

По изделию "А"

По изделию "В"

37

Закрыт счет 26. Затраты списаны на счет 20. Сумму определить.

По изделию "А"

По изделию "В"

38

Закрыт счет 44. Затраты списаны на счет 90. Сумму определить.

39

Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости. Сумму определить с учетом незавершенного производства

По изделию "А"

По изделию "В”

Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20 (строка 213 баланса))

19 890

В том числе незавершенное производство на начало месяца по изделию А

8 776

 незавершенное производство  на начало месяца по изделию  Б

11 114

Незавершенное производство на конец месяца (сальдо по счету 20 (строка 213 баланса))

17 890

В том числе незавершенное производство на конец месяца по изделию А

7 758

незавершенное производство на конец месяца по изделию Б

10 132

Выпущено изделий "А" – 120

Выпущено изделий "В" – 150

Задача 5

№

Операции

40

Реализована продукция покупателям (выручка поступила в кассу)

67240

Деньги внесены на расчетный счет

67240

Произвести начисление налогов согласно законодательству.

41

Продукция отгружена покупателям

Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию

512640

Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции

350620

Поступили денежные средства за отгруженную продукцию

522640

Начислить налоги и произвести отчисления в фонды в соответствии с действующим законодательством. Перечислить начисленные суммы в бюджет и соответствующие фонды

42

Отражены полученные санкции

Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов

18280

Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств

6940

Начислен налог на добавленную стоимость. Сумму определить.

Отразить прибыль от реализации продукции. Сумму определить.

Задача 6

№

Операции

44

Начислены платежи в бюджет от прибыли

Налог на недвижимость. Сумму определить.

Налог на прибыль и доходы. Сумму определить.

45

Начислено в резервный фонд (10% от чистой прибыли).

46

Начислено в фонд накопления (20% от чистой прибыли).

47

Начислено в фонд потребления (10% от чистой прибыли).

48

Начислен штраф за занижение прибыли

4060

Перечислен штраф за занижение прибыли

4060

49

Перечислены платежи в бюджет:

Налог на недвижимость

Налог на прибыль и доходы

Номер опера ции

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

1.

Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер.

1.1

Отражена покупная стоимость компьютера без НДС

08

60

970

1.2

Учтен НДС подлежащий уплате поставщику за компьютер (970*20/100)

18/1

60

194

1.3

Оплачена стоимость компьютера с НДС (970+194)

60

51

1164

1.4

Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи

01

08

970

2

Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа

Дт

Кт

Сумма

2.1

Отражена покупная стоимость станка без НДС

07

60

17400

2.2

Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за станок (17400*20/100)

18/1

60

3480

2.3

Оплачена стоимость станка с НДС

60

51

20880

2.4

Отражена стоимость станка, сданного в монтаж

08

07

17400

2.5

Отражены расходы по монтажу станка

2.5.1

Списаны, материалы на монтаж

08

10

470

2.5.2

Начислена заработная плата за монтаж

08

70

870

2.5.3

В Фонд социальной защиты населения (870*34/100)

08

69

295,8

2.5.4

На обязательное страхование (0,7%) (870*0,7/100)

08

76

6,09

2.6

Станок принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи (17400+470+870+295,8+6,09)

01

08

19041,89

3

Поступил безвозмездно новый ксерокс

Дт

Кт

Сумма

3.1

Отражена стоимость ксерокса

08

98

5000

3.2

Ксерокс принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту приема-передачи

01

08

5000

4

На основании акта о списании объекта основных средств, списан морально устаревший станок

Дт

Кт

Сумма

4.1

Списана первоначальная стоимость станка

01- выб.

01

9440

4.2

Списана начисленная амортизация

02

01- выб.

5800

4.3

Списана остаточная стоимость ликвидированного станка

91

01- выб.

3640

4.4

Начислен НДС от недоамортизируемой части станка (9440-5800-670)*20/100

91

68

594

4.5

Оприходованы отходы от ликвидации станка

10

91

670

4.6

Начислена заработная плата за демонтаж станка

91

70

630

Произведены начисления на заработную плату

4.7

В Фонд социальной защиты населения (630*34/100)

91

69

214,2

4.8

На обязательное страхование (630*0,7/100)

91

76

4,41

4.9

Результат от списания станка - убыток

91-5

91

4412,61

Счет 91

Номер операции

Сумма по дебету

Номер операции

Сумма по кредиту

Сальдо на начало

0

4.3

3640

4.5

670

4.4

594

Оборот по Кт

670

4.6

630

4.7

214,2

4.8

4,41

Оборот по Дт

5082,61

Сальдо на конец

4412,61