Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2014 в 19:09, курсовая работа
Задачами данной курсовой работы являются изучение теоретических аспектов функционирования информационных процессов и информационных технологий бухгалтерского учета, а также автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета (АИС-БУ) на примере программного продукта 1С: Бухгалтерия предприятия 8.2. с целью овладения современными методами обработки бухгалтерских данных на персональных компьютерах, применения в дальнейшем на практике полученных знаний.
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Информационный процесс бухгалтерского учета
и информационные технологии 6
1.1. Информационный процесс бухгалтерского учета 6
1.2. Информационные технологии в бухгалтерском учете 12
Глава 2. Составление бухгалтерской отчетности на предприятии за месяц 17
2.1. Исходные данные (остатки по счетам, хозяйственные операции) 17
2.2. Журнал хозяйственных операций 20
2.3. Расчет на схемах синтетических счетов 24
2.4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 31
2.5 Журналы-ордера №1,2 и ведомости к ним 32
2.6 Главная книга (фрагмент) 34
2.7 Бухгалтерский баланс (форма №1) 39
2.8 Отчет о прибылях и убытках 41
2.9 Отчет о движении денежных средств 42
2.10 Приходный и расходный кассовые ордера 43
2.11 Платежное поручение 45
2.12 Счет-фактура 46
2.13 Авансовый отчет 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 50
2.2. Журнал хозяйственных операций
Таблица 3.
№ п/п |
Краткое описание операции |
Документы, оформляемые в подтверждение операции |
Сумма операции |
Корреспондирующие счета | |
дебет |
кредит | ||||
|
5.01 Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости |
Договор № 1, акт приема – передачи ОС № 1 |
600000 |
01 |
98 |
8.01 Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
Выписка банка за 08.01 |
140000 |
51 |
66 | |
Получено с расчетного счета на выплату зарплаты |
ПКО № 1, выписка банка за 08.01 |
44000 |
50 |
51 | |
Выдана из кассы зарплата служащим |
РКО № 1, платежная ведомость № 1 |
44000 |
70 |
50 | |
Перечислена задолженность по социальному налогу |
Выписка банка за 08.01 |
2376 |
69 |
51 | |
10.01 Перечислен налог на прибыль |
Выписка банка за 10.01 |
1000 |
68 |
51 | |
12.01 Выдан аванс из кассы на командировочные расходы инженеру Петрову П.В. |
Заявление на выдачу аванса, РКО № 2 |
800 |
71 |
50 | |
14.01 Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы - по оптовым ценам |
Накладная № 1 |
55000 |
10 |
60 | |
- НДС18 % |
Счет-фактура № 1 |
9900 |
19 |
60 | |
20.01 Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства) |
Авансовый отчет № 1 |
800 |
20 |
71 | |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
Выписка банка за 20.01, платежное поручение № 1 |
64900 |
60 |
51 | |
Списано со склада топливо на нужды основного производства |
Раздаточная ведомость № 1, Акт на списание № 1 |
4000 |
20 |
10 | |
Поступили на расчетный счет средства от дебиторов |
Выписка банка за 20.01 |
9000 |
51 |
76 | |
21.01 Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность |
Выписка банка за 21.01, платежное поручение № 2 |
2000 |
76 |
51 | |
Списаны на затраты основного производства израсходованные материалы |
Раздаточная ведомость № 2, Акт на списание № 2 |
60000 |
20 |
10 | |
25.01 Начислена амортизация основных средств за месяц |
Бухгалтерская справка № 1 |
80000 |
20 |
02 | |
Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В. |
РКО № 3 |
- |
71 |
50 | |
Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС |
Выписка банка за 25.01, платежное поручение № 3 |
30000 |
76 |
51 | |
Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства |
Акт оказанных услуг № 1 |
25424 |
20 |
76 | |
Отражен НДС по аренде |
Счет-фактура № 2 |
4576 |
19 |
76 | |
27.01Начислена зарплата за месяц |
Расчетная ведомость № 1 |
39600 |
20 |
70 | |
Удержан налог на доходы физических лиц 13% |
Расчетная ведомость № 1 |
1144 |
70 |
68 | |
Начислен социальный налог 34 % от фонда оплаты труда (ФОТ) |
Расчетная ведомость № 1 |
13464 |
20 |
69 | |
Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4 % (в фонд соц. страхования) от ФОТ |
Расчетная ведомость № 1 |
1584 |
20 |
69 | |
28.01 Открыт аккредитив на сумму |
Выписка банка за 28.01, платежное поручение № 4 |
9000 |
55 |
51 | |
Оприходована на склад готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости |
Накладная № 2 |
284872 |
43 |
20 | |
Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестоимость) |
Накладная № 3 |
296872 |
45 |
43 | |
а)Предъявлен счет покупателям |
Счет № 1 |
680000 |
62 |
90 | |
б)Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС |
Выписка банка за 28.01 |
680000 |
51 |
62 | |
Отражен НДС в реализованной продукции |
Счет-фактура № 3 |
103728 |
90 |
68 | |
Осуществлены вложения в долгосрочные ценные бумаги с расчетного счета |
Выписка банка за 28.01, платежное поручении № 5 |
10000 |
58 |
51 | |
Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на основе распоряжения руководителя |
Бухгалтерская справка № 2 |
3000 |
91 |
59 | |
Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения руководителя |
Бухгалтерская справка № 3 |
7000 |
91 |
63 | |
Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода (на основе акта) |
Бухгалтерская справка № 3 |
7000 |
63 |
91 | |
Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы |
Выписка банка за 28.01, ПКО № 2 |
3500 |
50 |
51 | |
Выданы денежные средства подотчетному лицу – завхозу Сидорову И.И. на материалы |
Заявление на выдачу аванса, РКО № 4 |
3000 |
71 |
50 | |
30.01 Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам |
Авансовый отчет № 2 |
2900 |
10 |
71 | |
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сидоровым И.И. |
ПКО № 3 |
100 |
50 |
71 | |
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для предоставления займа |
Выписка банка за 28.01, ПКО № 4 |
4000 |
50 |
51 | |
Предоставлен займ мастеру Иванову С.И. на 2 месяца (распоряжение) |
РКО № 5 |
4000 |
73 |
50 | |
31.01 Списаны прочие доходы и расходы |
Бухгалтерская справка № 4 |
3000 |
99 |
91 | |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
Бухгалтерская справка № 5 |
296872 |
90 |
45 | |
Списана прибыль от реализации продукции основного производства |
Бухгалтерская справка № 6 |
279400 |
90 |
99 | |
Начислен налог на прибыль 20 % |
Бухгалтерская справка № 7 |
55280 |
99 |
68 | |
Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) |
Бухгалтерская справка № 8 |
221120 |
99 |
84 | |
2.3. Расчет на схемах синтетических счетов.
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
Сн= 620000 |
|
1) 600000 |
|
Об.Д= 600000 |
Об.К= 0 |
Ск= 1220000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
Сн= 80000 | |
15) 80000 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 80000 |
Ск= 160000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
Сн= 40000 |
|
8) 55000 |
14) 60000 |
35) 2900 |
|
Об.Д= 57900 |
Об.К= 60000 |
Ск= 37900 |
Счет 10 «Топливо»
Дебет |
Кредит |
Сн= 10000 |
|
11) 4000 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 4000 |
Ск= 6000 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
Сн= 11000 |
|
8) 9900 |
|
19) 4576 |
|
Об.Д= 14476 |
Об.К= 0 |
Ск= 25476 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Сн= 60000 |
|
9) 800 |
25) 284872 |
11) 4000 |
|
14) 60000 |
|
15) 80000 |
|
18) 25424 |
|
20) 39600 |
|
22) 13464 |
|
23) 1584 |
|
Об.Д= 224872 |
Об.К= 284872 |
Ск= 0 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
Сн= 12000 |
|
25) 284872 |
26) 296872 |
Об.Д= 284872 |
Об.К= 296872 |
Ск= 0 |
Счет 45 « Товары отгруженные»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 |
|
26) 296872 |
40) 296872 |
Об.Д= 296872 |
Об.К= 296872 |
Ск= 0 |
Счет 50 « Касса»
Дебет |
Кредит |
Сн= 1000 |
|
3) 44000 |
4) 44000 |
33) 3500 |
7) 800 |
36) 100 |
34) 3000 |
37) 4000 |
38) 4000 |
Об.Д= 51600 |
Об.К= 51800 |
Ск= 800 |
Счет 51 « Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
Сн= 120000 |
|
2) 140000 |
3) 44000 |
12) 9000 |
5) 2376 |
27 б) 680000 |
6) 1000 |
10) 64900 | |
13) 2000 | |
17) 30000 | |
24) 10000 | |
29) 10000 | |
33) 3500 | |
37) 4000 | |
Об.Д= 829000 |
Об.К= 171776 |
Ск= 777224 |
Счет 55 «Специальные счета в банках»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 |
|
24) 9000 |
|
Об.Д= 9000 |
Об.К= 0 |
Ск= 9000 |
Счет 58 « Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 |
|
29) 10000 |
|
Об.Д= 10000 |
Об.К= 0 |
Ск= 10000 |
Счет 59 «Резервы под обеспечение финансовых вложений»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 | |
30) 3000 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 3000 |
Ск= 3000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
Сн= 16000 | |
10) 64900 |
8) 64900 |
Об.Д= 64900 |
Об.К= 64900 |
Ск= 16000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 | |
27 а) 680000 |
27 б) 680000 |
Об.Д= 680000 |
Об.К= 680000 |
Ск= 0 |
Счет 63 « Резервы по сомнительным долгам»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 | |
32) 7000 |
31) 7000 |
Об.Д= 7000 |
Об.К= 7000 |
Ск= 0 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Сн= 7000 | |
2) 140000 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 140000 |
Ск= 147000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
Сн= 1000 | |
6) 1000 |
21) 1144 |
28) 103728 | |
42) 55280 | |
Об.Д= 1000 |
Об.К= 160152 |
Ск= 160152 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
Сн= 2376 | |
5) 2376 |
22) 13464 |
23) 1584 | |
Об.Д= 2376 |
Об.К= 15048 |
Ск= 15048 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
Сн= 44000 | |
4) 44000 |
20) 39600 |
21) 1144 |
|
Об.Д= 45144 |
Об.К= 39600 |
Ск= 38456 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 | |
7) 800 |
9) 800 |
34) 3000 |
35) 2900 |
36) 100 | |
Об.Д= 3800 |
Об.К= 3800 |
Ск= 0 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 |
|
38) 4000 |
|
Об.Д= 4000 |
Об.К= 0 |
Ск= 4000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
Кредит |
Сн= 9000 |
|
12) 9000 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 9000 |
Ск= 0 |
Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет |
Кредит |
Сн= 2000 | |
13) 2000 |
18) 25424 |
17) 30000 |
19) 4576 |
Об.Д= 32000 |
Об.К= 30000 |
Ск= 0 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
Сн= 730624 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 0 |
Ск= 730624 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
Сн= 0 | |
43) 221120 | |
Об.Д= 0 |
Об.К= 221120 |
Ск= 221120 |
Информация о работе Информационный процесс бухгалтерского учета и информационные технологии