Контрольная работа по дисциплине: «Внутренний аудит финансово-хозяйственной деятельности »

1. экспертизы;
2. инвентаризации;
3. аудиторской выборки;
4. встречной проверки;
5. контрольного обмера.

2. Финансово-инвестиционный цикл включает:

1. исчисление себестоимости реализуемых товаров;
2. поступление наличных и безналичных денежных средств;
3. оценку материальных запасов;
4. кратко- и долгосрочное прогнозирование потоков наличных денег;
5. все перечисленное.

3. На этапе проверки  системы учета и внутреннего  контроля, оценки риска контроля производится:

1. тестирование контрольных моментов;
2. осуществление аналитических процедур;
3. формирование бригады аудиторов и подготовка организационно-распорядительных документов;
4. составление и предоставление аудиторского отчета;
5. разделение обязанностей между сотрудниками.

4. Перечень аудиторских  процедур, необходимых для реализации  плана аудита, называется:

1. аудиторский риск;
2. программа аудита;
3. план аудита;
4. уровень существенности;
5. качество аудита.

6. Внутренний аудитор не должен нести ответственности за:

1. подготовку необъективных оценок и заключений по проверке;
2. непрофессиональные консультации по вопросам, входящим в компетенцию внутреннего аудитора;
3. неисполнение вносимых им рекомендаций и предложений;
4. недобросовестное выполнение работы;
5. прибыльность организации.

 

Задание 4

 

Составьте таблицу оценки работы внутреннего аудита предприятия внешними аудиторами.

Оценочная таблица  деятельности внутреннего аудита

Номер п/п	Оцениваемый показатель	Критерии оценки			Итого
		высокий	средний	низкий
1	Организационный статус
2	Компетентность
3	Профессиональный уровень
4	Функциональные рамки
5	Уровень значимости
ВСЕГО
		Результат (всего/5)

 

Оценки осуществляются по десятибалльной системе:

1.      Высокий  уровень: 8 – 10.

2.      Средний  уровень: 4 – 7.

3.      Низкий  уровень:   1 – 3.

 

Результат оценивается  по следующим критериям:

10 £ Высокий уровень  £ 8

8 < Средний уровень  £ 4

4 < Низкий уровень  £ 1

 

По данным таблицы  напишите заключение внешнего аудита оценки работы внутреннего аудита на предприятии.

При высоком уровне оценки работы внутреннего аудита, отразите возможные варианты взаимоотношений внутреннего и внешнего аудита на основании следующего перечня действий (произвольно):

1. взаимная координация планов аудиторской проверки;
2. обмен отчетами;
3. регулярные рабочие встречи;
4. свободный и открытый взаимный доступ к рабочей документации;
5. совместное предоставление отчетов руководству и (или) собственникам экономического субъекта;
6. общий порядок документирования аудита.

 

Исходные данные: После ознакомления с работой отдела внутреннего аудита ООО «Сигма» внешним аудитом, были сделаны следующие выводы:

Отдел внутреннего аудита состоит из трех сотрудников: начальник  отдела и два старших аудитора.  Все сотрудники имеют стаж работы внутренним аудитором около 4 лет.  Оба старших аудитора проходили курсы повышения квалификации, осуществляемые Институтом внутренних аудиторов в Москве.  Отдел внутреннего аудита полностью независим от остальных отделов предприятия.  Руководством предприятия была определена единственная задача для отдела внутреннего аудита – проверка «Отдела реализации готовой продукции» (по причине большого объема работы).  С руководством предприятия строго было оговорено содержание и объем работы отдела:

1)      правильность определения затрат на реализацию и выручки от реализации за два последних года работы предприятия;

2)      правильность  определения финансового результата  за два последних года.

На предприятии имеется  положение о службе внутреннего  аудита и план проверки «Отдела реализации готовой продукции». Внешним аудитом была осуществлена контрольная проверка статей и операций, проверенных внутренним аудитом.  Данная проверка дала абсолютно сходные результаты.

Службой внутреннего  аудита были внесены исправления по учету расходов по доставке продукции.  Все исправления были приняты руководством предприятия.

 

Оценочная таблица  деятельности внутреннего аудита

Номер п/п	Оцениваемый показатель	Критерии оценки			Итого
		высокий	средний	низкий
1	Организационный статус	10			10
2	Компетентность	10			10
3	Профессиональный уровень	10			10
4	Функциональные рамки	10			10
5	Уровень значимости	10			10
ВСЕГО		50			50
		Результат (всего/5)			10

 

Служба внутреннего  аудита работает эффективно и результативно, также нужно учитывать профессионализм каждого сотрудника ООО «Сигма», которые имеют большой стаж работы на этом предприятии. Тщательно проанализировав все оцениваемые показатели внутреннего аудита можно сделать вывод, что в службе внутреннего аудита ООО «Сигма» работают профессиональные, компетентные и ответственные сотрудники, они хорошо знают специфику данного предприятия. Для более эффективной работы данной службе можно порекомендовать посещение научно-практических конференций и семинаров, с целью получения всесторонних знаний в областях бухгалтерского учета, налогообложения, аудита, финансов и др.

 

Список использованных источников

1. Андреев В.Д. Внутренний аудит: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. - Москва: Экзамен, 1999.
3. Макальская А.К. Внутренний аудит. – Москва: ИНФРАМ, 2001.