Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2013 в 20:39, контрольная работа

Краткое описание

За анализируемый период произошло увеличение валюты баланса, что свидетельствует об увеличении организацией хозяйственного оборота.
Наибольший удельный вес в структуре активов баланса предприятия приходится на внеоборотные активы (53,6% и 58,4% в 2009 и 2010 гг. соответственно), что является характерным для производственного предприятия.
В 2009 также наблюдается удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов (12,8% при нормативе 10-30%), хотя в 2010г. эта величина была сокращена до 11,7%, что свидетельствует о мероприятиях по повышению эффективности функционирования, которые проводило предприятие.

Скачать в ZIP архиве (127.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

АФО.doc

— 468.50 Кб (Скачать файл)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет

имени М.Т. Калашникова»

(ФГБОУ ВПО «ИжГТУ имени М.Т.Калашникова»)

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Кафедра «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Анализ финансовой отчетности».

Выполнила: студентка группы 6-23-29 (з) А.А.Байрамова

Проверила: В.А.Синютина

Ижевск, 2013 г.

Анализ структуры и динамики баланса за 2009-2010 гг.

Таблица1

№ п/п	Статья баланса		2009		2010			Изменение за отчетный период
			Тыс.руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу		Тыс. руб, 3-1		темп, % (5/1)*100		частица пунктов 4 - 2
а	б		1	2	3	4		5		6		7
Актив
1		Имущество всего Баланс	935960	100,0	1029720		100,0		93760		10,0		0,0
1.1		Внеоборотные активы	501700	53,6	601900		58,4		100200		20		4,8
1.2		Оборотные активы	434260	46,4	427820		41,6		-6440		-1,5		-4,8
1.2.1		Запасы	200000	21,4	222500		21,6		22500		11,3		0,2
1.2.1.2		материалы	20000	2,1	10700		1,0		-9300		-46,5		-1,1
1.2.1.2		Готовая продукция	92800	9,9	136800		13,3		44000		47,4		3,4
1.2.1.3		Затраты в незавершенном производстве	87200	9,3	77500		7,5		-9700		-11,1		-1,8
1.2.2		Налог на добавленную стоимость по приобрет. ценностям	41200	4,4	6320		0,6		-34880		-84,7		-3,8
1.2.3		Дебиторская задолженность	120000	12,8	120000		11,7		-		-		-1,1
1.2.4		Денежные средства	73000	7,8	79000		7,7		6000		8,2		-0,1
1.2.5		Другие оборотные активы	60	0,006	-		-		-0,006		-0,1		-0,006
Пассив
2		Источники имущества всего	935960	100,0	1029720		100,0		93760		10,0		0,0
2.1		Капитал и резервы	644800	68,9	745300		72,3		99500		15,4		3,4
2.1.1		Уставный капитал	500000	53,4	500000		48,6		0,0		-		-
2.1.2		Добавочный капитал	-	-	100000		9,7		100000				9,7
2.1.3		Резервный капитал	50000	5,3	55000		5,3		5000		10		0
2.1.4		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	94800	10,1	90300		8,7		-4500		-5,8		-1,4
2.2		Краткосрочные обязательства	291160	31,1	285420		27,7		-5740		-2,0		-3,4
2.2.1		Краткосрочные кредиты и займы	74000	7,9	74000		7,2		0,0		-		-0,7
2.2.2		Кредиторская задолженность	217160	23,2	211420		20,5		-5740		-2,6		-2,7
2.2.2.1		Поставщики и подрядчики	174300	18,6	172260		16,7		-2040		-1,2		-1,9
2.2.2.2		Задолженность по налогам и сборам	42860	4,6	39160		3,8		-3700		-8,6		-0,8

В 2009 также наблюдается удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов (12,8% при нормативе 10-30%), хотя в 2010г. эта величина была сокращена до 11,7%, что свидетельствует о мероприятиях по повышению эффективности функционирования, которые проводило предприятие.

Как негативный фактор можно также расценить и очень маленький удельный вес денежных средств в структуре активов предприятия (7,8% - 2009г., 7,7% - 2010г.).

Относительно пассива баланса предприятия, можно отметить значительное увеличение собственного капитала предприятия на 99500 тыс. руб. или 15,4%, что положительным образом повлияет на показатели финансовой устойчивости предприятия.

На 2,6% уменьшилась кредиторская задолженность, но учитывая тот факт, что удельный вес кредиторской задолженности в общей структуре пассивов занимает не малую часть (23,2% и 20,5% соответственно), то по-прежнему сохраняется потенциальная опасность для финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 2

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Темпы прироста, %
1	2	3	4
Выручка от продаж	82500	90810	110
Средняя стоимость капитала (итог баланса)	935960	1029720	110

Как видно, темпы прироста выручки от реализации продукции равны приросту итога баланса. Из этого следует, что эффективность использования финансовых ресурсов в отчетном периоде было таким же как в предыдущем.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов организации.
Таблица 3

Виды источников финансовых результатов		На начало года		На конец периода		Изменение
Виды источников финансовых результатов		Тыс.руб	Уд.вес,%	Тыс.руб.	Уд.вес,%	тыс.р. (гр.4 - гр.2)	Пункт (гр.5-гр.3)	В %(темп пророста) гр.6*100/гр.2)
1		2	3	4	5	6	7	8
1	Собственный капитал	644800	68,9	744300	72,3	99500	3,4	15,4
1.1	Уставный капитал	500000	53,4	500000	67,2	0	13,8	-
1.2	Добавочный капитал	-	-	100000	13,4	100000	13,4	-
1.3	Резервный капитал	50000	5,3	55000	7,4	5000	0,0	10
1.4	Прибыль	94800	10,1	90300	8,7	-450	-1,4	-5,8
2	Источники, приравненные к собственным
2.1	Доходы будущих периодов
2.2	Резервы предстоящих расходов и платежей
3	Заемные средства	74000	7,9	74000	7,2	0,0	-0,7	-
3.1	Долгосрочные кредиты банков и прочие займы
3.2	Краткосрочные кредиты банков и прочие займы	74000	7,9	74000	7,2	0,0	-0,7	-
4	Привлеченные средства	217160	23,2	211420	20,5	-5740	-2,7	-2,6
4.1	Кредиторская задолженность	217160	23,2	211420	20,5	-5740	-2,7	-2,6
4.2	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
4.3	Прочие краткосрочные пассивы
5	Итого (валюта баланса)	935960	100	1029720	100	93760	0,0	10,0
6	Внеобротные активы	501700	53,6	601900	58,4	100200	4,8	20
7	Текущие активы	434260	46,4	427820	41,6	-6440	-4,8	-1,5
8	Чистый оборотный капитал	143100	15,3	142400	13,8	-700	-1,5	-0,5
9	Собственные оборотные средства	143100	15,3	142400	13,8	-700	-1,5	-0,5
10	Оборотная часть уставного капитала	-1700		-1900		-200
11	Собственные оборотные средства	143100	15,3	142400	13,8	-700	-1,5	-0,5

За отчетный период доля собственных оборотных средств уменьшилась на 700 тыс.руб. (-0,5%).

Анализ ликвидности и платежеспособности.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица (таблица 4). Сопоставление итогов позволяет определить абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.

А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = стр. 250 + стр. 260

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А2 = стр. 240

А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.

А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса -внеоборотные активы.

А4 = стр. 190

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность:

П1 = стр. 620

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660

П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.:

П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650

П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела 3 баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:

П4 = стр. 490.

Анализ ликвидности баланса предприятия.

Таблица 4

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток		В % к величине группы пассива
Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	На начало года (гр.2-гр.5)	На конец года (гр.3-гр.6)	На начало года гр.7*100/ гр.5	На конец года гр.8/*100/ гр.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) (А1)	73000	79000	1.Наиболее срочн пассивы (кредиторская задолж-ть + прочие пассивы) (П1)	217160	211420	-144160	-132420	-66,4	-62,6
2.Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) (А2)	120000	120000	2.Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства) (П2)	74000	74000	46000	46000	62,2	62,2
3. Медленно реализуемые активы (запасы за исключением расходов будущих периодов + долгосрочные финансовые вложения) (А3)	241260	228820	3.Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) (П3)			241260	228820	-
4. Трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений) (А4)	501700	601900	4. Собственный капитал (капитал и резервы – расходы будущий периодов). (П4)	644800	744300	-143100	-142400	-22,2
Баланс	935960	1029720	Баланс	935960	1029720	-	-

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения: /А1>=П1 | А2 >= П2 | А3 >= П3 \ А4 <= П4. Сверив полученные соотношения, видно, что ликвидность баланса организации в большей степени отличается от абсолютной. Можно даже сказать, что у организации могут возникнуть проблемы с платежеспособностью. Составление первого неравенства свидетельствует, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удается поправить свою платежеспособность. Однако наблюдается положительная динамика, за анализируемый период платежный недостаток уменьшился на 3,8%.

Коэффициенты платежеспособности организации.

Таблица 5.

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
Коэффициент общей платежеспособности	L1 = П4/Б	L1>=0,5	Показывает долю собственных средств в пассивах предприятия
Коэффициент абсолютной ликвидности	L₂= А1/(П1+П2)	L₂>=(0,2-0,5)	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг
Коэффициент «критической оценки»	L₃= (А1+А2)/ (П1+П2)	Допустимое значение: L3=(0,7-0,8); желательное значение: L3 1	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности	L₄=(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	Необходимое значение: L4=0,2 Оптимальное значение: U (2,5-3,0)	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	L₅= А3/([А1+А2+А3]- [П1+П2])	Уменьшение показателя в динамике положительный факт	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
Доля оборотных средств в активах	L6 = (А1+А2+А3)/Б	L₆> = 0,5	Зависит от отраслевой принадлежности организации
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7 = (П4-А4)/ (А1+А2+А3)	L₇> = 0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность.

Таблица 6.

Коэффициенты платежеспособности	На начало года	На конец года	Отклоне ние (+,-)
1. Коэффициент общей платежеспособности (L1)	0,689	0,723	0,034
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	0,251	0,277	0,026
3. Коэффициент «критической оценки» (L3)	0,663	0,697	0,034
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)	1,491	1,499	0,008
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)	1,686	1,607	-0,079
6. Доля оборотных средств в активах (L6)	0,464	0,415	-0,049
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)	0,330	0,333	0,003

Коэффициент общей платежеспособности представляет наибольший интерес для собственников и для кредиторов. Доля собственных средств в пассивах должна превышать долю заемных средств. Предпочтительная величина коэффициента для промышленности не менее 0,5. За анализируемый период L1 возрос с 0,689 до 0,723, что является положительным моментом, так как высокий коэффициент автономии сокращает финансовый риск и дает возможность привлекать дополнительные средства со стороны. Положительная динамика указывает на расширение деятельности предприятия.

Нормальным значением коэффициента «критической оценки» считается значение 0,7-0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника). Оптимально, если L3 приблизительно = 1. В нашем случае коэффициент близок к 0,7, и в динамике- повышается.

Информация о работе Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»