Контрольная работа по "Аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2013 в 17:22, контрольная работа

Краткое описание

Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)

В настоящее время происходит подъем производства машиностроительного комплекса страны. Это позволяет прогнозировать увеличение спроса на продукцию эмитента у конвейерных заводов, так как эмитент производит комплектующие к автомобильной и тракторной технике. Рост продаж и производства продукции эмитента зависит от итогов работы основных потребителей эмитента.

Содержание

1. Сбор и документирование информации о деятельности клиента……………
2. Документирование определения уровня существенности………………….
3.Документирование оценки надежности контрольной среды……………….
4. Документирование оценки информационной системы, связанной с подготовкой бухгалтерской отчетности…………………………………………
5. Документирование оценки контрольных действий…………………………
6. Документирование определения допустимого уровня риска необнаружения
7. Составление программы аудита………………

Скачать в ZIP архиве (102.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

отчет ГПЗ10.doc

— 685.50 Кб (Скачать файл)

Удельный вес подшипниковой продукции в общем объеме производства составляет 77,6 %.

Подшипники с маркой 10-ГПЗ применяются в автомобилях, тракторах, сельхозмашинах, перерабатывающем оборудовании, электротехнической и металлургической промышленности. Поставки российским предприятиям занимают в общем объеме продаж 81,0%, страны СНГ и экспорт – 19,0 % .

Основными потребителями роликовых подшипников в 2007 году стали: Группа ГАЗ; МТЗ и КРАЗ (через Ирбис-Эком); Белорусский автомобильный завод; ЧТЗ – Уралтракт; Автодеталь – Сервис.

Основные потребители неподшипниковой продукции: ОАО «Заволжский моторный завод»; ИП «Брейк Хайдроликс»; ООО «ТД Волжские моторы», ВМТЗ город Владимир.

В ОАО «10-ГПЗ» продолжаются работы по внедрению и освоению новых видов продукции.

В результате изучения деятельности клиента можно сделать вывод о низком уровне неотъемлемого риска.

2. Документирование определения уровня существенности

Аудиторская организация и индивидуальный аудитор в процессе проведения аудита обязаны оценивать существенность и ее взаимосвязь с аудиторским риском. Аудитор оценивает то, что является существенным, по своему профессиональному суждению.

Уровень существенности по бухгалтерской отчетности в целом и применительно к ее отдельным статьям рассчитывается в рабочем документе № 2 «Определение уровня существенности» ОАО «ГПЗ-10»:

ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

РД №2

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: ОАО «10-ГПЗ»						АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД: с 1.01.2009 по 31.12.2009
1. Определение общего уровня существенности и уровня точности
Наименование базового показателя бухгалтерской отчетности		Значение базового показателя, тыс. руб.					Доля от базового показателя %				Значение для расчета общего уровня существенности тыс. руб. (5*4)/100
		На начало года (за прошлый год)	На конец года (за отчетный год)		Среднее за год
1		2	3		4		5				6
1. Прибыль до налогообложения 2. Выручка от продажи (без НДС) 3. Сумма активов 4. Капитал и резервы		30745 989520 583722 259513	9136 1039051 519347 246118		19940 1014285 551534 252815		5 2 2 10				997 20286 11031 25281
На основании данных графы 6: Среднее значение уровня существенности (тыс. руб.) Отличие наибольшего значения от среднего (%) Отличие наименьшего значения от среднего (%) Среднее значение уровня существенности на основе оставшихся показателей (тыс. руб.) Округление значения (тыс. руб.)		18866 + 34% - 41% 20286 20286
Общий уровень существенности (тыс. руб.)		20286
Доля общего уровня существенности от суммы активов (%)		3,7%
2. Определение уровней существенности значимых статей бухгалтерского баланса на конец аудируемого периода
Значимые статьи баланса по состоянию на 31.12.2009	Сумма, тыс. руб.			Доля общего уровня существенности от суммы активов (%)					Уровень существенности по статьям, тыс. руб.
1	2			3					4
Статьи актива
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	158863 192078 1626			3,7 3,7 3,7				5877,9 7106,9 60,2
Запасы
Денежные средства
Статьи пассива
Кредиторская задолженность	109071 105110 51188			3,7 3,7 3,7				4035,6 3889,1 1893,9
Добавочный капитал
Уставный капитал
3. Определение уровней существенности показателей отчета о прибылях и убытках за аудируемый период
Показатели отчета о прибылях и убытках за _2009_ год	Сумма, тыс. руб.			Утвержденный во внутрифирменном стандарте процент для расчета уровня существенности						Уровень существенности по показателям, тыс. руб.
1	2			3						4
Выручка от продажи	1039051 997601 41450			2 2 2						20781 19952 829
Себестоимость проданных товаров
Валовая прибыль

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

__________________________/ /

«___» ______200 _ г.

Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)

__________________________/ /

«___» ______200 _ г.

Уровень существенности рассчитывается как доля от базовых усредненных показателей отчетного и предшествующего года. При расчетах были отброшено значение показателя прибыли до налогообложения, который более чем на 50% отклонялся в меньшую сторону от остальных.

Расчеты уровней существенности произведены по трем значимым (то есть статьи с остатками, имеющими наибольший удельный вес от валюты баланса) статьям актива: Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты); Запасы; Денежные средства (этот показатель был выбран по качественному критерию). А также по трем значимым статьям пассива баланса: Кредиторская задолженность; Добавочный капитал; Уставный капитал (выбран по качественному критерию).

К значимым показателям отчета о прибылях и убытках следует относить выручку от продаж и показатели, имеющие наибольший удельный вес от выручки от продаж. На данном предприятии таковыми показателями являлись «Себестоимость проданных товаров», а также «Валовая прибыль».

Результаты расчета показали, что округленный уровень существенности в данном случае составляет 20286 тыс. руб.

3.Документирование оценки надежности контрольной среды

ОЦЕНКА надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

РД № 3

аудируемое лицо

ОАО «10-ГПЗ»

аудируемый период:

с 1.01.2009 по 31.12.2009

ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

(Обведите верный ответ)

ФАКТОР

НИЗКАЯ ОЦЕНКА

СРЕДНЯЯ ОЦЕНКА

ВЫСОКАЯ ОЦЕНКА

Комментарии

Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей

1.1.

Разработка внутрикорпоративного Кодекса этики

Не разработан

Разработан частично

Разработан и утвержден в документальном виде

Кодекс Корпоративного Управления

1..2

Разработка мер по предупреждению конфликта интересов

Не разработаны

Разрабатываются нерегулярно или частично

Разработаны на постоянной основе, существуют в документальном виде

Кодекс Корпоративного Управления.

1.3

Установление ответственности и полномочий по выявлению неэтичных действий

Не устанавливаются

Устанавливаются нерегулярно или в ограниченной форме

Установлены на постоянной основе в целом по организации

Кодекс Корпоративного Управления.

2. Профессионализм (компетентность сотрудников)

2.1.	Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия
	а) всего персонала	Низкие	Средние	Хорошие	Больший процент работников имеют высшее образование
	б) персонала, занятого в учете	Низкие	Средние	Хорошие	Высшее образование, Опыт работы свыше 5 лет
2.2.	Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета	Случаи обращения отсутствуют	Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами	Широкое использование практики проведения консультаций	Связано с меняющимся законодательством.
2.3.	Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций	Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций	Частичное выполнение рекомендаций	Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении	При необходимости вносятся исправления в бухгалтерскую, налоговую отчетность.

3. Участие собственника или его представителей

3.1	Наличие стратегических целей развития организации	Стратегия отсутствует	Стратегические цели установлены частично	Стратегия утверждена в документальном виде	Комментарии Деятельность ведется согласно стратегии развития предприятия
3.2	Связь стратегических целей и повседневной деятельности	Не связаны	Связаны частично	Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов	Деятельность ведется согласно стратегии развития предприятия, стратегия разделена на периоды, на каждый период составляются планы
3.3	Отношение собственника к предпринимательским рискам	Склонность к риску	Умеренная осторожность	Не склонность к риску	Оцениваются все возможные риски
3.4	Отношение собственника к внутреннему контролю	Собственник не считает необходимым внутренний контроль	Собственник понимает необходимость внутреннего контроля	Собственник уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем	Проведение внутреннего контроля
3.5	Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации	Низкая	Промежуточная	Высокая	Средние данные по предприятию

4. Компетентность и стиль работы руководства

4.1	Отношение руководства к предпринимательским рискам	Склонность к риску	Умеренная осторожность	Не склонность к риску	Оцениваются все возможные риски.
4.2	Отношение руководства к внутреннему контролю	Руководство не считает необходимым внутренний контроль	Руководство понимает необходимость внутреннего контроля	Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем	Проведение внутреннего контроля посредством проведения инвентаризации и самопроверки; сверки расчетов.
4.3	Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями	Отсутствуют	Частичная организация необходимых процедур	Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля	Инвентаризация, сверка расчетов.
4.4	Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности	Недостаточное	Средняя степень понимания	Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью	Предоставление руководству отчетов о проделанной работе, составление отчетности.
4.5	Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций	Плохие	Средние	Хорошие	Работа ревизора
4.6	Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных	Недостаточное	Умеренное	Активное	Контроль за исполнением приказов, распоряжений.
4.7	Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных	Плохое	Среднее	Хорошее	Достаточно хорошо продуманный механизм.
4.8	Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций	Плохие	Средние	Хорошие	Контролируются главным бухгалтером
4.9	Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями	Плохие	Средние	Хорошие	Обрабатываются также, как и любые другие
4.10	Наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:
	а) требованиями нор-мативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе	Ревизионные проверки, внутренний и внешний аудит.
	б) требованиями налогового законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе	Налоговые проверки.
	в) требованиями таможенного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе	Наличие юридических консультаций.
	г) требованиями валютного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе	Ревизионные проверки, внутренний и внешний аудит.

5. Организационная структура

5.1	Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента	Плохое	Среднее	Хорошее	Наличие Централизованной Бухгалтерии
5.2	Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций	Не определен	Нерегулярно определяется высшим руководством	Закреплен высшим руководством в документальном виде	Устав, Учетная политика и т.д.
5.3	Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных	Недостаточное	Умеренное	Активное	Контроль за исполнением приказов, распоряжений.
5.4	Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита	Отсутствует	Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками	В организации имеется специальное контрольное подразделение	Постоянно сдаются данные о проверке
5.5	При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения
	а) подотчетность	Руководителям проверяемых подразделений	Исполнительному директору или финансовому директору	Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа	Положение об отделе
	б) количество, подготовка и опыт персонала	Недостаточное	Находящееся на пределе	Достаточные с учетом степени ответственности	Персонал имеет высшее образование и достаточно большой опыт работы.
	в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций	Отсутствуют	Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций	Документально оформленное распределение контрольных функций	За каждым сотрудником отдела контроля закреплена своя функция
	г) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур	Плохое или отсутствует	Содержит ограниченную информацию	Детальное	Составление плана работ и отчета о проделанной работе
	д) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам	Не составляются	Составляются нерегулярно или частично	Готовятся детальные письменные отчеты	Предоставляются отчеты начальнику отдела
	е) характер взаимодействия с внешними аудиторами	Отсутствует	Косвенный	Непосредственный	Внешнему аудитору предоставляется необходимая информация

Информация о работе Контрольная работа по "Аудиту"