Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2013 в 14:56, контрольная работа

Краткое описание

Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).
Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.

Содержание

1. Исходные данные 2
2. Расчетная часть 5
3. Практическая часть 10
4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. 13
5. Составление регистров бухгалтерского учета 18
Список использованной литературы 22

Скачать в ZIP архиве (64.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

_files_buh.doc

— 577.50 Кб (Скачать файл)

Оглавление

 

 

1. Исходные данные

Таблица 1

Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 200_ г.

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма, руб.

1

Основные средства (01)

120000

2

Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости,

в том числе: транспортно-заготовительные  расходы

49100

1900

3

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости

9500

4

Топливо (10-3)

7280

5

Затраты в незавершенном основном производстве (20)

21000

6

Расходы будущих периодов (97)

860

7

Готовая продукция (43)

18130

8

Уставный капитал (80)

181000

9

Амортизация основных средств (02)

11000

10

Нераспределенная прибыль (84)

1000

11

Задолженность по оплате труда (70)

23000

12

Задолженность по социальному страхованию  и обеспечению (69)

1000

13

Резерв предстоящих расходов и  платежей (96)

1200

14

Касса (50)

120

15

Расчетный счет (51)

19640

16

Нематериальные активы (04)

4900

17

Прочие дебиторы (76)

270

18

Долгосрочные займы (67)

19400

19

Кредиторская задолженность перед  поставщиками и подрядчиками (60)

7000

20

Задолженность по налогам и сборам (68)

1520

21

Прочие кредиторы (76)

200

22

Резервный капитал (82)

2380

23

Добавочный капитал (83)

2100


 

Таблица 2

Перечень хозяйственных  операций организации

за октябрь 200_ г.

№

Содержание операции

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Акцептован счет поставщика за офисную  мебель на покупную стоимость

10000

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели на стоимость услуг

 

700

3.

Оплачено с расчетного счета:

    • поставщикам мебели;
    • сервисной службе за доставку и сборку мебели

 

?

?

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

 

?

1

2

3

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов  в погашение их задолженности

170

6.

Отпущено со склада топливо для  технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

    • по покупным ценам

 

27800

8.

Получены счета транспортных организаций  за услуги по доставке основных материалов

350

9.

Отпущены со склада вспомогательные  материалы (по фактической себестоимости):

    • для обслуживания оборудования
    • для хозяйственных нужд
    • для нужд управления организацией

Итого:

 

 

752

190

180

1122

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30300

11.

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам.

Составить расчет по форме (таблица  №1)

?

12.

Начислено за аренду складских помещений:

    • за текущий месяц
    • за следующие два месяца

Итого:

 

120

240

360

13.

Перечислено за аренду складских помещений

120

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

9600

400

1700

1300

800

13800

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

 

?

?

?

?

?

?

16.

Удержано из заработной платы рабочих  и служащих:

    • Налог на доходы физических лиц по ставке 13%
    • суммы по исполнительным листам

Итого:

 

?

850

?

17.

Резервируются для включения в  себестоимость продукции предстоящие  расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

    • производственных рабочих
    • рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить)

Итого:

 

 

?

?

?

1

2

3

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

    • машин и оборудования
    • зданий, сооружений производственного назначения
    • зданий, сооружений управления организации

 

3120

1500

1400

19.

Списываются для включения в  себестоимость основной продукции  произведенные в прошлом полугодии  расходы по подписке на газеты и  журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

20.

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

?

21.

Включаются в полном объеме в  себестоимость основной продукции (суммы определить):

    • общепроизводственные расходы
    • общехозяйственные расходы

 

 

?

?

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической  производственной себестоимости согласно калькуляции:

(сумму определить)

Примечание. Сумму фактической  производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

 

?

 

 

 

26170

23.

Предъявлены покупателю расчетные  документы за отгруженную продукцию по договорным ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

 

55100

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической  себестоимости

52000

25.

Акцептован счет транспортной организации  за доставку готовой продукции покупателям

 

1500

26.

Списываются в полном объеме расходы  на продажу на увеличение себестоимости  проданной продукции

?

27.

Поступила на расчетный счет задолженность  от покупателей за проданную продукцию  по договорным ценам с НДС

 

55100

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

?

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

?

30.

Получено по чеку наличными с  расчетного счета в кассу:

    • для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)
    • на хозяйственные расходы

Итого:

 

?

1000

?

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

    • во внебюджетные фонды по ЕСН
    • бюджету по налогу на доходы физических лиц
    • на лицевые счета получателям по исполнительным листам

Итого:

 

?

?

?

?

32.

Выдано из кассы рабочим и  служащим:

    • заработная плата в полном объеме
    • под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

 

?

1000

?

33.

Перечислено с расчетного счета  в оплату счетов поставщиков

25000

1

2

3

34.

Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности транспортным организациям

200

35.

Перечислена с расчетного счета  сумма задолженности бюджету  по налогу на прибыль

 

?

 

Всего:

?


 

Необходимо:

  1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).
  2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
  3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
  4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
  5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.
  6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
  7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.

2. Расчетная часть

При корреспонденции  счетов по операциям 1 и 2 выделяем сумму  НДС из расчета 18%, которая составит по 1 операции 1525 руб. (10000 / 1,18 х 0,18), по второй операции - 107 руб. (700 / 1,18 х 0,18).

Комплект офисной мебели будет оприходован и принят в эксплуатацию по покупной стоимости офисной мебели и стоимости услуг за минусом суммы НДС: 10000 – 1525 + 700 – 107 = 9068 руб.

При корреспонденции  счетов по операциям 7 и 8 также выделяем сумму НДС, которая составит по 7 операции 4241 руб. (27800 / 1,18 х 0,18), по восьмой операции - 53 руб. (350 / 1,18 х 0,18).

Рассчитаем сумму транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам в таблице 3.

Таблица 3

Расчет суммы транспортно-заготовительных  расходов по израсходованным на производство материалам

№

Показатели

По покупным ценам

Транспортно-заготовительные расходы

По фактической себестоимости

1.

Остаток материалов на начало месяца

47200

1900

49100

2.

Поступило материалов за отчетный месяц

23559

297

23856

3.

Итого поступило c остатком

70759

2197

72956

4.

ТЗР, %

96,9886

3,0114

100

5.

Израсходовано материалов за месяц

30300

912

31212

6.

Остаток материалов на конец месяца

40659

1285

41744


 

Процент транспортно-заготовительных  расходов определяется следующим образом:

= 3,0114%

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

Производственным рабочим:                       9600 х 0,356 = 3418 руб.

Рабочим, обслуживающим  оборудование: 400 х 0,356 = 142 руб.

ИТР и служащим ПП:                                   1700 х 0,356 = 605 руб.

Управленческому персоналу:                      1300 х 0,356 = 463 руб.

Рабочим за время трудовых отпусков:        800 х 0,356 = 285 руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13%:

13800 х 0,13 = 1794 руб.

Для равномерного включения  в расходы на производство (издержки обращения) предстоящих расходов на оплату отпусков организация может  создавать резерв на предстоящую  оплату отпусков работникам (п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Резервирование сумм предстоящих расходов на оплату отпусков (включая страховые взносы) отражается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 в корреспонденции со счетами 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (на суммы отпускных) и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (на суммы страховых взносов, начисленные с указанных отпускных).

Рассчитаем резерв предстоящих расходов на оплату очередных отпусков для включения в себестоимость продукции в размере 8% от заработной платы:

Производственным рабочим:                    9600 х 0,08 = 768 руб.

Рабочих, обслуживающих  оборудование: 400 х 0,08 = 32 руб.

Рассчитаем общую сумму  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования для включения в  себестоимость продукции:

Стоимость материалов для  обслуживания оборудования – 752 руб.

Начислена заработная плата                                           – 400 руб.

Начислено во внебюджетные фонды                              – 142 руб.

Начислен резерв на оплату предстоящих отпусков          – 32 руб.

Итого: – 1326 руб.

Рассчитаем общую сумму  общепроизводственных расходов:

Вспомогательные материалы для  хозяйственных нужд         – 190 руб.

Начислена зарплата служащим произв. подразделений      – 1700 руб.

Начислено во внебюджетные фонды                                        – 605 руб.

Амортизация по основным средствам  произв. назначения – 1500 руб.

Итого: – 3995 руб.

Рассчитаем общую сумму  общехозяйственных расходов:

Вспомогательные материалы для  нужд управления               – 180 руб.

Сумма аренды складских помещений в текущем месяце       – 120 руб.

Начислена зарплата управленческому  персоналу                 – 1300 руб.

Начислено во внебюджетные фонды                                        – 463 руб.

Амортизация по основным средствам управления орган.   – 1400 руб.

Стоимость расходов на подписку                                             – 110 руб.

Итого: – 3573 руб.

Для расчета себестоимости  продукции в текущем месяце воспользуемся  следующей формулой:

СПТМ = НПНМ + ЗТМ – НПКМ

где ПТМ – себестоимость продукции текущего месяца;

НПНМ и НПКМ – незавершенное производство на начало и конец месяца;

ЗТМ – затраты на производство продукции текущего месяца.

Произведем расчет калькуляции  себестоимости произведенной продукции  в текущем месяце в таблице 4.

Статьей 271 НК РФ предусмотрено, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Днем отгрузки считается день реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав) в их оплату.

Таблица 4

Расчет себестоимости  продукции

 

Сумма, руб.

Незавершенное производство на начало месяца

21000

Затраты текущего месяца

58425

в том числе:

  

Отпущено со склада топливо для  технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30300

Заработная плата производственных рабочих

9600

Оплата очередных отпусков

800

Начислено во внебюджетные фонды на заработную плату рабочих

3418

Начислено во внебюджетные фонды на оплату очередных отпусков

285

Резерв на оплату очередных отпусков производственным рабочим

768

Сумма амортизации по основным средствам машин и оборудования

3120

Сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие 23 счета)

1326

Сумма общепроизводственных расходов (закрытие 25 счета)

3995

Сумма общехозяйственных расходов (закрытие 26 счета)

3573

Незавершенное производство на конец месяца

26170

Себестоимость продукции текущего месяца

53255

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"