Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2013 в 13:26, контрольная работа

Краткое описание

Все операции в задаче соответствуют 2013 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;

Содержание

1. Условие задачи …………………………………………………….3
2. Задание 1……………………………………………………………11
3. Задание 2……………………………………………………………13
4. Задание 3……………………………………………………………16
5. Задание 4……………………………………………………………17
6. Задание 5……………………………………………………………19
7. Задание 6……………………………………………………………21
8. Задание 7……………………………………………………………27
9. Задание 8……………………………………………………………28
10. Задание 9…………………………………………………………..31
11. Задание10………………………………………………………….32
12. Задание 11…………………………………………………………33
13. Задание 12…………………………………………………………35
14. Задание 13…………………………………………………………42
15. Список использованной литературы ………

Скачать в ZIP архиве (102.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

контрольная по учету на малых предприятиях.doc

— 782.50 Кб (Скачать файл)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра экономической экспертизы и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»

вариант 1

Выполнил: Факультет: УС

Специальность: БУАиА

№ зачетной книжки: 08УББ 02331

Преподаватель: ст. препод.

Новороссийск 2013 г

Содержание:

1. Условие задачи …………………………………………………….3

2. Задание 1……………………………………………………………11

3. Задание 2……………………………………………………………13

4. Задание 3……………………………………………………………16

5. Задание 4……………………………………………………………17

6. Задание 5……………………………………………………………19

7. Задание 6……………………………………………………………21

8. Задание 7……………………………………………………………27

9. Задание 8……………………………………………………………28

10. Задание 9…………………………………………………………..31

11. Задание10………………………………………………………….32

12. Задание 11…………………………………………………………33

13. Задание 12…………………………………………………………35

14. Задание 13…………………………………………………………42

15. Список использованной литературы …………………………...44

16. Приложение ... ……………………………………………………45

Общие сведения об организации

Все операции в задаче соответствуют 2013 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;

общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013 г.;

сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2013 г. за декабрь 2012 г.;

все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34 % от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую часть не производится;

тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;

заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

налог на доходы физических лиц составляет 13% от начисленной заработной платы;

себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

базовая доходность 1м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К_1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2013г. в размере равном — 1,148, коэффициент базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;

срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.

Исходные данные для решения задачи

Остаточная стоимость основных средств Общества на

1 января 2013 г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
54 387	177 140	380 180

Сведения о заработной плате работников Общества в 2013г г.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
10000	8000	6500	5000	7000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся, перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2013 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10.01.13	Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2012 г.	13 350
2	10.01.13.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10.01.13г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2012 г.	89 000
4	11.01.13	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1	2 800 000
5	11.01.13	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13.01.13	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14.01.13	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14.01.13	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20.01.13	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	184 868
10	25.01.13	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15878
11	25.01.13	Выплачена заработная плата за первую половину января 2013г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	15878 5 003 3045 7830
12	27.01.13.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27.01.13	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29.01.13.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
15	31.01.13.	Начислена заработная плата за январь 2013 г работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	3650 11500 7000 18000
16	31.01.13	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	4745 1495 910 2340
17	31.01.13	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2013 г. работники на УСНО работник ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	12410 3910 2380 6120
18	31.01.13	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2013 г работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 14 36
19	31.01.13	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31.01.13	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000
21	31.01.13	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью 11500 (з/п) +3910 (ПФР) +23(НСиПЗ)=15433	15433
22	31.01.13	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
23	31.01.13.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а)УСНО; 6) ЕНВД	18316 15234
24	31.01.13	Определен результат от торговой деятельности за январь 2013 г. 1064000 –(760000+15433+5937)	270251
25	31.01.13	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г. 464000-(3000+1893)	418766
26	3.02.13	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2	3 720 000
27	4.02.13	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	760 000
28	5.02.13	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
29	5.02.13	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
30	6.02.13	Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000
31	10.02.13	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2013г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	4745 1495 910 2340
32	10.02.13	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2013 г. работники на УСНО работник ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	12410 3910 2380 6120
33	10.02.13	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 14 36
34	10.02.13.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15878
35	10.02.13	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2013 г. работники на УСН работники ЕНВД работники на УСН+ ЕНВД	15878 5003 3045 7830
36	15.02.13	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели)	1 140 000
37	18.02.13	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000
38	20.02.13.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 000 000
39	22.02.13.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 500 000
40	25.02.13.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15878
41	25.02.13	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	15878 5 003 3045 7830
42	27.02.13.	Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.	2 100 000
43	28.02.13	Начислена зарплата за февраль 2013г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	35525 10525 7000 18000
44	28.02.13	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2013 г работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	4 618 1368 910 2340
45	28.02.13	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	12079 3579 2380 6120
46	28.02.13г	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2013 г работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	71 21 14 36
47	28.02.13	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28.02.13	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2013 г	3 851
49	28.02.13	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 690000
50	28.02.13	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью 10525 (з/п) +3579 (ПФР) +21=14125	14125
51	28.02.13	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
52	28.02.13	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	21027 12523
53	28.02.13	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2013 г. (392000+1900000+1250000+2100000)-(4690000+14125+21027)	916848
54	28.02.13	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010 г. (580000-3851-3128)	563626
55	3.03.13	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	550 000
56	5.03.13	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000
57	5.03.13	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5.03.13	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни	1 496 427 1 069
59	5.03.13	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	194
60	9.03.13	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар	1 000 000
61	10.03.13	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2013 г. (4618+194) работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	4 812 1368 910 2340
62	10.03.13	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	12079 3579 2380 6120
63	10.03.13	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2013г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	71 21 14 36
64	10.03.13	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	14641
65	10.03.13	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2013г. работники на УСНО (10525-5003-1368+1496-194) Работники ЕНВД (7000-3045-910) работники на УСНО+ ЕНВД (18000-7830-2340)	5 456 3045 7830
66	15.03.13	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3	1 400 000
67	17.03.13	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000
68	18.03.13	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000
69	25.03.13	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15878
70	25.03.13	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	15878 5 003 3045 7830
71	26.03.13г.	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000
72	27.03.13	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	1 520 000
73	28.03.13	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3	2 000 000
74	28.03.13	Отгружен товар ООО Покупатель-1 (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000
75	31.03.13	Начислена заработная плата за март 2013г. работники на УСНО работник ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	35850 10 850 7000 18 000
76	31.03.13	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2013 г работники на УСНО работник ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	4 661 1411 910 2340
77	31.03.13	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2013 г. работники на УСНО работник ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	12189 3689 2380 6120
78	31.03.13	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2013 г. работники на УСНО работники ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	72 22 14 36
79	31.03.13	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010 г.	3 851
80	31.03.13	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31.03.13	Признаны расходы на приобретение основных средств	45 245
82	31.03.13	Списана в расходы стоимость проданных товаров	2 677234
83	31.03.13	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью 428(б/л)+10850(з/п)+3689(ПФР)+22 (НСиПЗ)+45245(ОС)	60234
84	31.03.13	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
85	31.03.13	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	20262 13288
86	31.03.13	Определен результат от торговой деятельности за март 2013 г. (900000+1400000+1520000)-(2677234+60234+20262)	1 012270
87	31.03.13	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2013 г. (590000-3851-3894)	572861
88	31.03.13	Начислен авансовый платеж по УСНО	196655
89	31.03.13	Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г.	98033

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 г. (табл. 2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности. Результаты представить в табл.3.

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2013 г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
54 387	177 140	380 180

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2013 г.	Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2013 г.	Ежекварталь-ная сумма, принимаемая в целях н/обложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	54 387	100	54 387	13 597
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет	177 140	50	88 570	22 143
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15-ти лет	381 180	10	38 018	9 505
Всего:	612 707	-	180 975	45 245

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ:

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 54 387 руб. в размере 100%. Таким образом, в 2010 году к налогообложению принимается сумма 54 387 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 54 387: 4 = 13 597 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2010 г.). Поэтому ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет к учету принимается сумма ОС IV группы 177 140 руб. в размере 50%. Таким образом, в 2010 году к налогообложению принимается сумма 177 140*50% = 88 570 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 88 570: 4 = 22 143 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 380 180 руб. в размере 10%. Таким образом, в 2010 году к налогообложению принимается сумма 380 180*10% = 38 018 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 38 018: 4 = 9 505 руб.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников и данных о хозяйственных операциях заполнить ведомость по расчетам с работниками организации :

- отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, – продавец и грузчик;

- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.

Сведения о заработной плате работников в 2013 г., руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
10000	8000	6500	5000	7000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»