Организация и ведение бухгалтерского учета в ОАО «Исток»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г.

106370

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.200Х г.

106370

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г.

0

март

13

36620

март

14

67378

15

10278

23

64664

16

550

34

80055

23

59064

77

60000

34

65968

35

12212

37

5980

78

81425

Оборот

272097

Оборот

272097

Сальдо на 01.04.200Х г.

0

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г.

0

март

79

800000

Оборот

0

Оборот

800000

Сальдо на 01.04.200Х г.

800000

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01,03,200х г.

0

март

81

1200

март

71

870442

82

228448

78

81425

Оборот

229648

Оборот

951867

Сальдо на 01.04.200Х г.

722219

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма

Здание производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Х г. (табл. 3)

4 035 038

2

Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6)

затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4)

 расходы на регистрацию  права собственности (операция 8)

4980000

135762

25200

Итого затрат за месяц

5140962

3

Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)

9176000

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

103400

2

Стоимость монтажных работ (операция 7)

4000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

8300

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования(операция 5)

4300

5

Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)

120000

№п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам

(счет 10)

Отклонения фактической себестоимости от учетных цен

(счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896910

76576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 30,31)

981015

148755

3

Итого с остатком

1877925

225331

4

Процент отклонений в стоимости материалов

12%

5

Расход материалов за месяц (операции32,33,34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции33,34) - всего

6

7

8

9

10

11

В том числе:

на основное производство

на обслуживание основного производства

во вспомогательных производствах

на нужды управления

на упаковку и транспортировку продукции продажи материалов

511920

294354

185872

146374

82380

58900

61430

35322

22305

17565

9886

7068

12

Остатки на конец месяца

598125

71755

13

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца(для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна сумме строки 3)

1877925

225331

№

п/п

Налоговые вычеты

Сумма

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а) по приобретенным материалам (27,29)

б) по потребленным услугам  (16,51,57)                     

в) по приобретенным основным средствам (1,3,5)

г) по приобретенным нематериальным активам (2,3)

д) по введенным в эксплуатацию основным средствам (6,7,8)

202419

24725

20880

2232

901656

2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1151912

№

п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

А

Б

1

2

3

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:

67 378

10 278

36 620

649

114925

основных средств (операции 13-16)

57100

37170

19930

нематериальных активов (операция 23)

123728

материалов(операция 34,35)

158235

2

Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

0

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

5980

-5980

4

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке(операция 77)

60000

60000

5

Итого

194756

80419

470838

6

Финансовый результат занести: в операцию 79

81.425

№ п/п

Показатели расчета

Сумма, учитываемая при определении прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

А

Б

1

2

3

В

Г

Д

1

Прибыль от продаж (операция 71)счет 90

870442

20%

174088

X

X

X

2

Прибыль от прочих видов деятельности(операция 79)

81425

20%

16285

X

X

X

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)

951867

20%

190373

99

68

4

Увеличивается:

-

-

-

X

X

X

4.1

на величину непризна-ваемых командировочных расходов (операция 48)

3000

20%

600

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52)

2000

20%

400

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

-

-

-

X

X

X

5.1

На величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей(операция 37)

5980

20%

1196

5.2

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

6

Уменьшается

-

-

-

Х

X

X

6.1

На проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания(операция4)

135762

20%

27152

6.2

На величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начисления амортизации(операция10)

90000

20%

18000

6.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом периоде

итого

2140476

428094

х

х

Номер счета

          С кредита                     

                счетов

В дебет   

 счетов    

Элементы затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты 10, 16

Затраты на оплату труда 70

Отчисления на социальные нужды 69

Амор-тиза-цион-ные отчисления 02,05

Прочие затраты 05, 28, 60, 71, 76,96 и т.д.

Итого затрат на производство

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

20

Основное производство

573350

493200

133164

51200

1201259

10

Стоимость возвратных отходов

-6200

23

Вспомогательные производства(дебетовый оборот)

208177

179200

48384

18100

104139

25

Общепроизводственные расходы

329676

283700

76599

47640

26

Общехозяйственные расходы

163939

173200

46764

18300

83455

28

Брак в производстве

2972

44

Расходы на продажу

92266

79300

21411

47023

96

Резервы предстоящих расходов(операция56)

170570

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

902971

Всего

1367408

1208600

326322

87600

2553829

5543759

X