Организация и ведение бухгалтерского учета в ОАО «Исток»

Наименование затрат по калькуляционным статьям

Сумма,

Руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

Строка 1 графа 1 ч.1 приложения 7,за исключением брака

Возвратные отходы(вычитаются)

Строка 2 графа1 ч.1 приложения 7

Затраты на оплату труда

Строка 1 графа 2 ч.1 приложения 7

Отчисления на социальные нужды

Строка 1 графа 3 ч.1 приложения 7

Общепроизводственные расходы

Строка 4 графа 8 ч. 1 приложения 7

Общехозяйственные расходы

Строка 5 графа 8 ч.1 приложения 7

Брак в производстве

Строка 1 графа 5 ч. 1 приложения 7

Расходы на продажу

Строка 7 графа 8 ч.1 приложения 7

Итого полная фактическая себестоимость

Строка 9 графы 6,8 ч.1 приложения 7

Показатели расчета

Статьи расхода

Итого

Матери алы

10,16

Основная и дополнительная заработная плата

70

Отчисления на социальные нужды

69

Общепро-изводстве нные расходы

25

Потери от брака

28

Амортизационные отчисления НМА

05,02,04,96

А

1

2

3

4

5

6

7

Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

573350

493200

133164

1117368

1001

134090

2452173

Исключаются:

стоимость ценных отходов

6200

6200

себестоимость окончательного барака

1050

670

251

1001

2972

Остатки незавершенного производства:

на начало месяца

865748

374900

134964

597897

1973509

на конец месяца

452774

170400

61344

231992

916510

Фактическая себестоимость выпуска продукции

979074

697030

206553

1482272

1001

134090

3500000

№ п/п

Показатели расчета

Сумма

1

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)

3500000

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)

4200000

3

Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

-700000

4

Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)

5974000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

485658

6

Расходы на продажу (операция 70)

240000

Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции

5999658

№

Название

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Счёта

счёта

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

17176809

9296000

45770

26427039

02

Амортизация основных средств

10623700

9150

87600

10702150

03

Доходные вложения в материальные ценности

470301

508179

0

978480

04

Нематериальные активы

637500

12400

69820

580080

05

Амортизация нематериальных активов

191250

12130

17850

196970

07

Оборудование к установке

17180

0

0

17180

08

Вложения во внеоборотные активы

4543217

5273362

9816579

0

09

Отложеные налоговые ативы

25600

1435

4288

22747

10

Материалы

896910

987215

1279800

604325

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

10870

0

5980

16850

16

Отклонение в стоимости материальных  ценностей

76576

148755

153576

71755

19

НДС по приобретённым ценностям

0

1151912

1151912

0

20

Основное производство

1973509

2452173

3509172

916510

43

Готовая продукция

3174000

4200000

5974000

1400000

50

Касса

9800

2285500

2287000

8300

51

Расчётные счета

269844

10702164

9945620

1026388

52

Валютные счета

1753940

0

0

1753940

57

Переводы в пути

57760

0

0

57760

58

Финансовые вложения

1980000

0

0

1980000

59

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

336000

0

0

336000

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

696910

7558457

7561773

700226

62

Расчеты ты с покупателями и заказчиками

1245813

9126920

9494577

878156

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и   займам

579600

19000

256220

816820

67

Расчёты по долгосрочным кредитам и  займам

8129500

150762

135762

8114500

68

Расчёты по налогам и сборам

38700

657000

1710635

2538390

1446055

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

208610

235170

326322

299762

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

579473

825287

1235160

989346

71

Расчеты с подотчётными лицами

4300

23000

27300

0

73

Расчёты с персоналом по прочим операциям

54544

902971

903371

54144

76-1

Расчёты с различными дебеторами

17846

0

0

17846

76-2

Расчёты с различными кредиторами

581100

47515

73042

606627

77

Отложеные налоговые обязательства

13800

3500

33159

43459

80

Уставный капитал

5900000

0

0

5900000

81

Собственные акции (доли)

1113000

900000

900000

1113000

82

Резервный капитал

2385000

0

0

2385000

83

Добавочный капитал

2650600

0

0

2650600

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)

1980000

800000

0

1180000

96

Резервы предстоящих расходов

101256

170570

157900

88586

97

Расходы будущих периодов

193890

0

0

193890

98

Доходы будущих периодов

106370

0

0

106370

23

Вспомогательные производства

0

558000

558000

0

26

Общехозяйственные расходы

0

485658

485658

0

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

0

1129770

1129770

0

25

Общепроизводственные расходы

0

1117368

1117368

0

44

Расходы на продажу

0

240000

240000

0

28

Брак в производстве

0

2972

2972

0

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

0

3500000

3500000

0

90

Продажи

0

8106718

8106718

0

99

Прибыли и убытки

0

229648

951867

722219

91

Прочие доходы и расходы

0

272097

272097

0

75

Расчёты с учредителями

0

0

800000

800000

Сумма

35892484

35892484

75156393

75156393

38262985

38262985

Актив

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

446250

383110

Основные средства

6553109

15724889

Незавершенное строительство

4560397

17180

Доходные вложения в материальные ценности

470301

978480

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

25600

22747

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу 1

12055657

17126406

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

962616

659230

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве   ,

1973509

916510

готовая продукция и товары для перепродажи

3174000

1400000

товары отгруженные

расходы будущих периодов

193890

193890

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

161445

161445

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)    

в том числе покупатели и заказчики                

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)       

115390

71990

в том числе покупатели и заказчики 

1245813

878156

Краткосрочные финансовые вложения

1644000

1644000

Денежные средства

2091344

2846388

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

11562007

8771609

БАЛАНС

23617664

25898015

Пассив

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

5900000

5900000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-1113000

-1113000

Добавочный капитал

2650600

2650600

Резервный капитал

2385000

2385000

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1980000

1902219

Итого по разделу III

11802600

11724819

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

8129500

8114500

Отложенные налоговые обязательства

13800

43459

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

8143300

8157959

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

579600

816820

Кредиторская задолженность

В том числе:

поставщики и подрядчики

858355

861671

задолженность перед персоналом организации

579473

989346

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

208610

299762

задолженность по налогам и сборам

657000

1446055

прочие кредиторы

581100

606627

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

800000

Доходы будущих периодов

106370

106370

Резервы предстоящих расходов

101256

88586

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

3671764

6015237

БАЛАНС

23617664

25898015