Организация и формы безналичных расчетов

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем.

Аккредитив представляет, набор обязательных реквизитов при отсутствии из одного из них делает аккредитив недействительным.

Для получения средств  по аккредитиву поставщик после  отгрузки товара представляет ему обслуживающему банку пакет документов предусмотренный условиями аккредитива. (товаротранспортные документы, реестр счетов на отгруженную продукцию, сертификаты на данную продукцию).

Исполняющий банк проверяет  выполнение поставщику условий аккредитива. Правильность оформления документа  и только после этого зачисляет  средство на расчетный счет  поставщика, то есть получателя средства со счета 40901.

Документооборот при аккредитивной форме расчетов                     Рис 4.

1- выставление аккредитива; 2-депонирование  средств в исполняющем банке; 3-извещение получателя об открытии  аккредитива; 4-отгрузка товара выполнение  работ услуг; 5-представление в  банк документов подтверждающих  выполнение условий аккредитива; 6-зачислния средств на расчетный счет получателя.

Достоинство аккредитива форма расчетов в том, что она гарантирует для поставщика (получателя средств), своевременное и полное получение платежа для покупателя (плательщика) соответственно своевременное и полное поставка товара.

Недостатки сложность  данной формы, высокий комиссии банков и еще необходимость отвлечение денежных средств из оборота (депонированного  аккредитива).

Данная форма занимает 15% платежного оборота. Оно используется в международных расчетов очень активно.

 

 

 

Чековая форма  расчетов

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в Банке России.

В соответствии с действующим в России законодательством  расчеты за товары и услуги могут производиться чеками. Покупатель или заказчик (далее чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату.

Для получения  чеков клиент представляет в банк заявление за подписями лиц, которым предоставлено право, подписывать документы для совершения операций по счету. В заявлении и талоне к нему клиент указывает номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Для обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением на выдачу чеков представляется платежное поручение для депонирования необходимой суммы на отдельном лицевом счете чекодателя.

Чек может  быть выписан на сумму не более  той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

Документооборот при использование чековой формы  расчетов    

 Рис 5

/ — заявление на покупку чековой книжки; 2 — выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита; 3 — передача товара, отгрузка продукции; 4 — передача чека в оплату товаров или услуг; 5 — документы на оплату; 6 — зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя; 7 — выписка из счета депонированных сумм; 8 — выписка из расчетного счета поставщика.

 

Банк может  осуществлять оплату чеков, выписанных чекодателем, за счет следующих источников:

— денежных средств, депонированных чекодателем на специальном счете;

• остатка денежных средств на счете чекодателя, открытом в банке-плательщике;
• собственных средств, которые считаются предоставленными чекодателю в кредит.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  и чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Однако следует иметь в виду, что чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Если сфера  обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются в платежном обороте на основании договора о расчетах чеками, который заключается между кредитной организацией и клиентом.

Следует отметить, что расчеты чеками как форма  безналичных расчетов в настоящее время в России практически не используется. По сути, сейчас чек выполняет функции заявления на снятие наличных денежных средств.

 

Инкассовая  форма расчетов

Расчеты по инкассо  – это форма проведения безналичных  расчетов, представляют собой банковскую операцию, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки, которые будут играть роль исполняющего банка.

В настоящее  время расчеты по инкассо осуществляется на основании двух видов расчетных  документов: инкассового поручения и платежного требования – поручения.

Платежные требования и  инкассовые поручения предъявляются  получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), который обязан исполнить трехдневный срок.

Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов формы 0401014 составляемом в двух экземплярах. В реестр могут  включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра  оформляется двумя подписями  лиц, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати.

Инкассовая  форма расчетов включает расчеты  инкассовыми поручениями — расчетными документами, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

При взыскании  денежных средств по исполнительным документам в инкассовом поручении обязательно должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также органа, принявшего решение, подлежащее принудительному исполнению. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя при наличии подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Не принимаются к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, когда прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. [7]

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Оплата расчетных  документов производится по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной законодательством. Возможна и частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений.

При неполучении  платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе взыскателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты указанных расчетных документов. Это делается не позднее рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется  штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются  в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации  принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора за исключением случаев, установленных Банком России. Плательщик в обязательном порядке должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, имеющем право использовать инкассовую форму расчетов, сославшись при этом на дату, номер и соответствующий пункт договора. Отсутствие в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему условия о списании денежных средств в бесспорном порядке и непредставление соответствующих сведений о кредиторе являются для банка основанием для отказа в оплате инкассового поручения.

2. Современные способы банковского обслуживания с использованием пластиковых карт

2.1. Банковские операции с пластиковыми картами и их сущность, и виды

В настоящее время, помимо рассмотренных выше, можно выделить следующие современные формы и способы безналичных расчетов:

- расчеты с использованием  пластиковых карт;

- клиринг;

- расчеты дорожными  чеками;

- электронные расчеты;

Переход на новые формы  экономических отношений повлек за собой реструктуризацию банковской системы и внедрение новых программных форм расчетов, к числу которых относят и расчеты пластиковыми картами.

Развитие электронной  техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Широкое распространение  безналичных расчетов, рост объемов платежей способствовали увеличение трудоемкости банковских операций и росту банковских издержек. [11]

Основные правила выпуска  и применения безналичных расчетов с использованием банковских карт в Российской Федерации регулируются "Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П.

Положение разработано  на основании части второй Гражданского кодекса Российской Федерации; Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона "О банках и банковской деятельности", Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2004, N 27, ст. 2711) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 17 декабря 2004 года N 31) устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт (далее - эмиссия банковских карт) кредитными организациями (далее - кредитные организации - эмитенты) и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией.