Отчет по практике в ООО «Веда-07»

Вертикальный анализ за 2011-2013 годы приведем в приложении 9 к отчету.

Исходя из данных приложения 9, структура оборотных активов ООО «Веда-07» в 2012 году включает в себя 66,05% запасов, 32,85% дебиторской задолженности, 0,91% денежных средств. Состав внеоборотных активов составляет основных средств 100% В 2013 году оборотные активы выглядят так: 81,44% запасов, дебиторской задолженности 12,88 %, денежных средств и денежных эквивалентов 4,13 %. Снижение дебиторской задолженности на 19,97 % свидетельствует о повышении выплат со стороны покупателей за поставленную продукцию, об этом свидетельствует и процентное повышение денежных средств и денежных эквивалентов на 3,22 % по сравнению с предыдущим 2012 годом.

В 2013 году пассив баланса ООО «Веда-07» на 43,70% представлен собственными средствами, на 0,34% долгосрочными и на 55,96 % краткосрочными обязательствами. Данный результат говорит о том, что для осуществления своей деятельности предприятие меньше использует собственные источники финансирования, чем заемные средства.

В качестве краткосрочных обязательств ООО «Веда-07» имеет краткосрочную кредиторскую задолженность. В 2013 году наблюдается увеличение данного показателя на 16,25%, что говорит о повышении зависимости организации от внешних источников финансирования. Вертикальный анализ баланса по статьям затрат представлен в приложениях 9 и 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ заемных средств

Заемный капитал организации определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами.   Величина заемных средств характеризует возможные будущие изъятия средств предприятия, связанные с ранее принятыми обязательствами.

К основным видам обязательств предприятия относятся следующие:

• долгосрочные кредиты банков, полученные на срок более года;
• долгосрочные займы — ссуды заимодавцев (кроме 
  банков) на срок более года;
• краткосрочные кредиты банков, находящихся как внутри страны, так и за рубежом, на срок не более года;
• краткосрочные займы — ссуды заимодавцев (кроме банков), находящихся как внутри страны, так и за рубежом, на срок не более года;
• кредиторская задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся в результате разрыва между временем получения товарно-материальных ценностей (или потребления услуг) и датой их фактической оплаты;
• задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;
• обязательства предприятия перед своими работниками по оплате их труда;
• задолженность органам социального страхования и обеспечения, образовавшаяся ввиду разрыва между временем возникновения обязательства и датой платежа;
• отложенные налоговые обязательства;
• задолженность прочим хозяйственным контрагентам.

Заемные средства обычно классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и степени обеспеченности.    Заемные средства обычно классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и степени обеспеченности.      По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, тогда как текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.        Для оценки структуры обязательств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы в приоритетном порядке (до удовлетворения требований прочих кредиторов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ обеспеченности  предприятия оборотными средствами  и эффективности их использования

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.

В состав оборотных средств включаются: производственные запасы, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности (долгосрочную и краткосрочную), а также денежные средства и денежные эквиваленты.

Одним из факторов улучшения финансового положения предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств.    Задача анализа оборачиваемости оборотных средств – выявление путей ускорения их оборачиваемости с целью высвобождения наибольшей суммы оборотных средств.          Для оценки эффективности использования оборотных средств, применяются следующие показатели:       1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  , характеризующий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период:

Коб=Q/Oср

где Q - выручка от реализации продукции за вычетом НДС и акциза, тыс. руб.

Oср- средняя стоимость оборотных средств за год, тыс. руб.

2. Коэффициент закрепления  оборотных средств  , то есть размер оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции:

Кзакр= Oср/ Q

3. Продолжительность одного  оборота средств, в днях  , то есть время, в течение которого оборотные средства проходят все стадии одного кругооборота:

Доб= Oср*(Д/ Q)

где Д- число дней в отчетном периоде.

Объем реализованной продукции определяется на основании формы № 2 «Отчет о финансовых результатах». Стоимость оборотных средств, принимается по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Средняя стоимость оборотных средств за год рассчитывается как сумма оборотных средств на начало года и конец года деленная на два.     Применим данные показатели на практике. Произведем расчет показателей оборачиваемости оборотных средств применительно к ООО «Веда-07»».

Расчет показателей ООО «Веда-07»

1. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств 

Коб=797216/138727=6 оборотов (2013 год)

Коб =859854/48326=18 оборотов (2012 год)

Данный коэффициент показывает снижение оборачиваемости средств предприятия и падение темпов развития.

2. Коэффициент закрепления оборотных средств 

Кзакр=138727/797216=0,17(2013 год)

Кзакр=48326/859854=0,056(2012 год)

В 2012 году объем оборотных средств составил 0,056 на 1 руб. реализованной продукции, а в 2013 – 0,17. Увеличение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.

3. Продолжительность одного  оборота средств, в днях. За количество дней возьмем календарный год.

Доб=138727*(365/797216)=63 дня (2013 год)

Доб=48326*(365/859854)=20 дней(2012 год)

За данный период наблюдается резкое увеличение показателя, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.

 

 

 

6. Анализ платежеспособности предприятия ООО «Веда-07»

Платежеспособность и ликвидность являются основными характеристиками финансового состояния организации. Следует разграничивать платежеспособность предприятия, т.е. ожидаемую способность в конечном итоге погасить задолженность, и ликвидность предприятия, т.е. достаточность имеющихся денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент. Однако на практике понятия платежеспособности и ликвидности как правило, выступают в качестве синонимов.

Важным показателем, характеризующим платежеспособность и ликвидность предприятия, является собственный оборотный капитал, который определяется как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Предприятие имеет собственный оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Этот показатель также называют чистыми текущими активами.          В большинстве случаев основной причиной изменения величины собственного оборотного капитала является полученная организацией прибыль (или убыток).          Рост собственного оборотного капитала, вызванный опережением увеличения оборотных активов по сравнению с краткосрочными обязательствами, обычно сопровождается оттоком денежных средств. Уменьшение же собственного оборотного капитала, наблюдаемое, если рост оборотных активов отстает от увеличения краткосрочных обязательств, как правило, обусловливается получением кредитов и займов.

Собственный оборотный капитал должен без затруднений трансформироваться в денежные средства. Если же в оборотных активах велик удельный вес труднореализуемых их видов, это может снижать платежеспособность предприятия.

Предприятие счистается ликвидным, если она может погасить свою краткосрочную кредиторскую задолженность за счет реализации оборотных (текущих) активов.         Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, так как оборотные активы включают разнородные их виды, где имеются легкореализуемые и труднореализуемые активы.     По степени ликвидности оборотные активы можно условно разделить на несколько групп.       В экономическом анализе применяется система финансовых коэффициентов, выражающих ликвидность предприятия:

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности)

Он исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых краткосрочных ценных бумаг к краткосрочной кредиторской задолженности. Этот показатель дает представление о том, какая часть этой задолженности может быть погашена на дату составления баланса. Допустимыми считаются значения этого коэффициента в пределах 0,2 — 0,3.

Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности

Он исчисляется как отношение денежных средств, быстрореализуемых краткосрочных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности. Этот показатель отражает ту часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств и ценных бумаг, но также и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги (т.е. за счет дебиторской задолженности). Рекомендуемым значением данного показателя является значение — 1:1. Следует иметь в виду, что обоснованность выводов по данному коэффициенту в значительной степени зависит от "качества" дебиторской задолженности, то есть от сроков ее возникновения и от финансового состояния дебиторов. Большой удельный вес сомнительной дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние организации.

Коэффициент текущей ликвидности

Общий коэффициент ликвидности, или коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность организацииоборотными средствами. Это отношение фактической стоимости всех оборотных средств (активов) к краткосрочным обязательствам (пассивам). При исчислении данного показателя рекомендуется из общей суммы оборотных активов вычесть сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также величину расходов будущих периодов. Одновременно краткосрочные обязательства (пассивы) следует уменьшить на суммы доходов будущих периодов, фондов потребления, а также резервов предстоящих расходов и платежей.             Этот показатель позволяет установить, в какой пропорции оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства (пассивы). Значение этого показателя должно составлять не менее двух.

Применяется также показатель, характеризующий обеспеченность организации собственными оборотными средствами. Он может быть определен одним из двух следующих способов.

I способ. Источники собственных  средств минус Внеоборотные активы (итог III раздела пассива баланса) (итог I раздела актива баланса) делить на оборотные активы (итог II раздела актива баланса).

II способ. Оборотные активы —  Краткосрочные обязательства (итог V раздела пассива баланса) (итог II раздела актива баланса) делить  на оборотные активы (итог II раздела  актива баланса).

Этот коэффициент должен иметь значение не менее 0,1.    Если коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее двух, а коэффициент обеспеченности организации собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1, то структура баланса организации признается неудовлетворительной, а сама организация неплатежеспособной.

Если одно из этих условий выполняется, а другое — нет, то оценивается возможность восстановления платежеспособности предприятия. Для принятия решения о реальной возможности ее восстановления нужно, чтобы отношение рассчитанного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению, равному двум, было больше единицы.

На текущую платежеспособность предприятия непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов(возможность преобразовать их в денежную форму или использовать для уменьшения обязательств).           Оценка состава и качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности получила название анализа ликвидности. При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Расчет коэффициентов ликвидности позволяет определить степень обеспеченности текущих обязательств ликвидными средствами.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, скорость превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.        Изменение уровня ликвидности также можно оценить по динамике величины собственных оборотных средств фирмы. Так как эта величина представляет собой остаток средств после погашения всех краткосрочных обязательств, то ее рост соответствует повышению уровня ликвидности. Для оценки ликвидности активы группируются на 4 группы по степени ликвидности, а пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств

Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса

А1 – наиболее ликвидные активы – сумма всех статей денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (строка 1240+строка 1250);