Отчет по практике в ООО "Экспромт"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Февраля 2014 в 22:17, отчет по практике

Краткое описание

Организационно-правовая форма организации - Общество с ограниченной ответственностью - ООО «Экспромт».
Общество «Экспромт» зарегистрировано Ленинградской областной регистрационной палатой 13 декабря 2000 года, регистрационный номер 01/060хх , поставлено на налоговый учет в ИМНС по Выборгскому району Ленинградской области как юридическое лицо 15.12.2000 г. , с присвоением ему идентификационного номера (ИНН) 4704042ххх, КПП 470401001.

Скачать в ZIP архиве (108.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Бухгалтерский учет и аудит на ООО Экспромт.doc

— 587.00 Кб (Скачать файл)

Приложение № 1

К приказу № 32 от 28 декабря 2001г.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета ООО «Экспромт».

РАЗДЕЛ	Наименование счета	Номер Счета
Основные средства и иные внеоборотные активы	Основные средства (ОС)	01
	Износ основных средств	02
	Нематериальные активы	04
	Капитальные вложения	08
Производственные запасы	Материалы	10
	Сырье и материалы	10,1
	Топливо	10,3
	Запасные части	10,5
	Прочие материалы	10,6
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	10,9
	Инструмент	10,10
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДС)	19
	НДС при приобретении ОС	19,1
	НДС по приобретенным МПЗ	19,3
Затраты на производство	Основное производство	20
	Общехозяйственные расходы	26
Готовая продукция и товары	Товары	41
	Готовая продукция	43
	Расходы на продажу	44
	Коммерческие расходы	44,2
Денежные средства	К а с с а	50
	Расчетный счет	51
	Валютный счет	52
Расчеты	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
	Расчеты с поставщиками в руб.	60,1
	Авансы выданные в руб	60,2
	Расчеты с покупателями	62
	Расчеты с покупателями в руб.	62,1
	Расчеты с покупателями в валюте	62,11
	Расчеты по авансам полученным в валюте	62,22
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займы	66
	Расчеты с бюджетом	68
	Налог на доходы физических лиц	68,1
	Расчеты с бюджетом по НДС	68,2
	Налог на прибыль	68,4
	Налог на пользователей автомобильных дорог	68,6
	Налог на владельцев транспортных средств	68,7
	Налог на имущество	68,8
	Прочие налоги и сборы	68,10
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69
	Расчеты по социальному страхованию	69,1
	Расчеты по пенсионному обеспечению	69,2
	Расчеты по медицинскому страхованию	69,3
	Расчеты с персоналом по оплате труда	70
	Расчеты с подотчетными лицами	71
	Расчеты с подотчетными лицами в руб.	71,1
	Расчеты с подотчетными лицами в валюте	71,11
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
	Расчеты с учредителями	75
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
	Расчеты с разными дебит. и кредит. в руб.	76,5
	Расчеты с разными дебит. и кредит. в валюте	76,55
Капитал	Уставной капитал	80
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток	84
	Прибыль, подлежащая распределению	84,1
Финансовые результаты	Продажи	90
	Выручка	90,1
	Себестоимость продаж	90,2
	НДС	90,3
	Экспортные пошлины	90,5
	Управленческие расходы	90,8
	Прибыль/убыток от продаж	90,9
	Прочие доходы и расходы	91
	Прочие доходы	91,1
	Прочие расходы	91,2
	Сальдо прочих доходов и расходов	91,9
	Расходы будущих периодов	97
	Прибыли и убытки	99

2. Учет финансовых результатов от продаж

Финансовый результат от деятельности организации за отчетный период представляет собой сальдо полученных ею доходов и расходов.

Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 организация получает доходы и несет расходы по обычным видам деятельности и прочим поступлениям и прочим расходам.

В ООО «Экспромт» аналитический учет по субсчету 90-1 «Выручка» ведется в по следующим видам:

- производство продукции – продажа лесоматериалов собственной заготовки,

- оптовая торговля ,

- выполнение работ, оказание услуг.

Ниже приведен ОТЧЕТ за 2006г., 2007г. и 2008г. о финансовых результатах по счету 90 «Продажи» с аналитикой по видам продукции и финансовым результатам по ним.

Таблица 8

Отчет о финансовых результатах по счету 90 «Продажи» за 2006 год.

Показатели	Субсчет	Оборот по Дт Тыс. руб.	Оборот по Кт Тыс. руб.
1	2	3	4
Продажа лесоматериалов собственной заготовки: выручка себестоимость продаж НДС экспортные пошлины управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,5 90,8	46221,4 18,4 1394,7 12501,4	59540,1
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого убыток:		60135,9	59540,1
		595,8
Оптовая торговля лесоматериалами: выручка себестоимость продаж НДС экспортные пошлины управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,5 90,8	11819,9 51,9 4906,8 2349,7	21595,7
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого прибыль:		19128,3	21595,7
			2467,4
Реализация выполненных работ и оказанных услуг на сторону: себестоимость продаж НДС управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,8	1,2 198,5 315,3	1301,5
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого прибыль:		515,0	1301,5
			786,5
Итого доходов (по Кт счета) и расходов (по Дт счета) Итого прибыль:		79779,2	82437,3
			2658,1

Таблица 9

Отчет о финансовых результатах по счету 90 «Продажи» за 2007-2008 г.

Показатели	Субсчет	2007 год		2008 год
Показатели	Субсчет	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Оборот по Дт	Оборот по Кт
Продаж лесоматериалов собственной заготовки: выручка Себестоимость продаж НДС Экспортные пошлины Управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,5 90,8	29485,2 2700,3 1547,8 13177,0	47404,1	10708,3 1624,4 962,8 4442,6	15984,2
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого прибыль: Итого убыток :		46910,3	47404,1	17738,1	15984,2
			493,8	1753,9
Оптовая торговли лесоматериалами: выручка Себестоимость продаж НДС Экспортные пошлины Управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,5 90,8	26181,5 3267,1 5261,0 2641,8	40943,1	3011,8 689,4 204,6 779,3	4869,2
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого прибыль:		37351,4	40943,1	4685,1	4869,2
			3591,7		184,1
Выполнение работ, оказание услуг Себестоимость продаж НДС Управленческие расходы	90,1 90,2 90,3 90,8	2460,2 1070,7 2356,3	7019,1	21,8 112,2 262,0	737,3
Итого доходов (по Кт сч.) и расходов (по Дт сч.) Итого прибыль:		5887,2	7019,1	396,0	737,3
			1131,9		341,3
Итого доходов (по Кт счета) и расходов (по Дт счета) Итого прибыль: Итого убыток :		90148,9	95366,3		21590,7
			5217,4	1228,5

ООО «Экспромт» выручку (нетто) и себестоимость проданной продукции в отчете о прибылях и убытках показывает общей суммой без расшифровки по видам деятельности, то для заполнения в отчете раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности» использует итоговые данные главной книги или оборотно-сальдовой ведомости.

Реализация в бухгалтерском учете ООО «Экспромт» в 2007г. и 2008г. отражается следующими записями:

Таблица 10

Отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций по реализации товаров.

Наименование Операции	Дебет счета	Кре-дит счета	Обороты по сч. 90 «Продажи»
			2007 г.		2008 г.
			Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
Причитается выручка от реализации товаров	62	90-1		95366,2		21590,7
Списана себестоимость выполненных работ, услуг	90-2	20	2460,2		21,8
Списана фактическая себестоимость реализованных товаров	90-2	41	26181,5		3011,7
Списана фактическая себестоимость готовой продукции	90-2	43	29485,2		10708,3
Начислен НДС по реализованным товарам	90-3	68-2	7038,1		2426
Списана стоимость коммерческих расходов, связанных с отгрузкой товаров на экспорт	90-5	44	6808,8		1167,4
Списаны общехозяйст венные расходы	90-8	26	18175,1		5483,9
Определение финансового результата за 2007г	90-9	99-1	5217,4 (прибыль
Определение финансового результата за 2008г	99-1	90-9				1229 (убыток)
Итого обороты по Дт и Кт сч. 90 «Продажи»			95366,3	95366,3	22819,2	22819,2

Финансовый результат от продаж за 2007г :

95366,2 – 7038 ,1 - 58126, 9 – 18175,1 – 6808,8 = 5217 тыс. руб. - (прибыль)

Финансовый результат от продаж за 2008г:

21590,7 – 2426 - 13741,9 - 5483,9 – 1167,4 = - 1229 тыс. руб. - (убыток)

По окончании отчетного года субсчета 90-1, 90-2, 90-3, 90-5, 90-8, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»:

Таблица 11

Отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций по продажам

Наименование Операции	Дебет Счета	Кре-дит Счета	Обороты по сч. 90 «Продажи»
			2007 г.		2008 г.
			Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
Закрыт субсчет 90-1	90-1	90-9	95366,3	95366,3	21590,7	21590,7
Закрыт субсчет 90-2	90-9	90-2	58127	58127	13741,9	13741,9
Закрыт субсчет 90-3	90-9	90-3	7038,1	7038,1	2426	2426
Закрыт субсчет 90-5	90-9	90-5	6808,8	6808,8	1167,4	1167,4
Закрыт субсчет 90-8	90-9	90-8	18175,1	18175,1	5483,9	5483,9
Выявлена прибыль от реализации товаров	90-9	99	5217,4	-	-	-
Выявлен убыток от реализации товаров	99	90-9	-	-	-	1229
Обороты по сч. 90-9	90-9	90-9	95366,3	95366,3	22819,2	22819,2

3. Учет финансовых результатов от прочих доходов и расходов

Состав прочих доходов и расходов регламентируется ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». Для обобщения информации о прочих доходах и расходах используют счет 91 «Прочие доходы и расходы».

В ООО «Экспромт» к этому счету открыты следующие субсчета:

91-1 «Прочие доходы»,

91-2 «Прочие расходы»,

91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

На субсчете 91-1 «Прочие доходы» учитывают поступления активов, признаваемых прочими доходами. На субсчете 91-2 «Прочие расходы» учитывают расходы, признаваемые прочими расходами. Субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» используется для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Записи по субсчетам 91-1 и 91-2 производят накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением кредитового оборота по субсчету 91-1 «Прочие доходы» и дебетового оборота по субсчету 91-2 «Прочие расходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, на отчетную дату счет 91 «Прочие расходы и доходы» сальдо не имеет.

Информация о работе Отчет по практике в ООО "Экспромт"