Отчет по практике в в ООО ЖКХ «Быт»

 

Таблица 3 − Основные эксплуатационные показатели системы теплоснабжения микрорайона Нижний Кыштым за 2010 − 2011 годы

Показатели	2010 г.	2011 г.
Число отопительных котельных на конец года	1	1
Отпущено тепла за год всего, Гкал,                 в том числе населению	56850 34554	56900 34600

 

Говоря в целом о Кыштымском городском округе, производят и отпускают теплоэнергию потребителям 20 котельных, в том числе котельная ЗАО «КМЭЗ». Тариф на тепловую энергию, вырабатываемую котельной ЗАО «КМЭЗ», составлял 586,68 руб. за 1 Гкал (в расчете с НДС) до 2010 года. Согласно постановлению главы Кыштымского городского округа на 2011 год утверждены единые тарифы на тепловую энергию для населения на территории Кыштымского городского округа. Стоимость 1 Гкал составляет 674,75 руб. (с НДС), что на 15,0 % выше стоимости предоставления теплоэнергии ЗАО «КМЭЗ».

Поставщиком услуг водоснабжения и водоотведения является ООО «Кыштымводоканал». Для обеспечения жителей микрорайона Нижний Кыштым данными услугами ООО ЖКХ «БЫТ» комплексом герметизирующего оборудования (в дальнейшем КГО) заключает договор поставки данных услуг населению и на собственные нужды (промышленные потребители, мастерские, душевые). По отношению к населению и для ООО «Кыштымводоканал» ООО  ЖКХ «БЫТ» является «Агентом», то есть оказывает услуги по начислению и сбору платы за услуги водоснабжения и водоотведения. В подтверждение этому «Принципал» (ООО «Кыштымводоканал») уплачивает агентское вознаграждение согласно условиям агентского договора.

Услуги по отпуску питьевой воды: на нужды населения микрорайона Нижний Кыштым, объектов ООО ЖКХ «БЫТ» из централизованной системы питьевого водоснабжения города Кыштыма, прием сточных вод и загрязняющих веществ от объектов ООО ЖКХ, «БЫТ» населения в централизованную систему канализации города осуществляет

ООО «Кыштымводоканал».

Потребление воды населением города составляет 300 л/чел. в сутки, норма − 300 л/чел. (по данным «Горводоканала»). Потребление воды фактически совпадает с нормативными данными ООО «Кыштымводоканал».  Микрорайон, обслуживаемый ООО ЖКХ «БЫТ» КГО, оснащен водопроводными сетями и канализационной насосной станцией (в дальнейшем КНС), стоящими на балансе ЗАО «КМЭЗ» и переданными ООО ЖКХ «БЫТ» в аренду. 

Так как ООО ЖКХ «БЫТ» является обслуживающей организацией, то она не имеет потери водопроводной воды из-за протечек и по другим причинам.

Протяженность арендуемых ООО ЖКХ «БЫТ» сетей водоснабжения составляет 15,8 км, но главным убыточным арендуемым объектом являются две канализационные насосные станции: КНС №1 и КНС №2 − обслуживающие микрорайон. Общее количество человек, работающих на КНС 1, 2, составляет 8 человек. Для поддержания установленного температурного режима на станциях круглосуточно работают обогреватели. Так как объемы переработки сточных вод малы, участок КНС убыточен.  

Оценивая состояние основных фондов ООО ЖКХ «БЫТ» , необходимо отметить, что совокупный износ оборудования и инженерной сети водопроводно-канализационного хозяйства города составляет 32,9 % в 2010 году и 35,9 % в 2011 году.

Задолженность населения ООО ЖКХ «БЫТ» составляет 0,4 млн. руб. Задолженность бюджета предприятию – 0,02 млн. руб. Годовая выручка        ООО ЖКХ «БЫТ» составляет 4,8 млн. руб. Задолженность предприятия по всем статьям – 0,4 млн. руб.

ООО ЖКХ «БЫТ» имеет расчетный счет в Кыштымском филиале ОАО «Челиндбанк».

ООО ЖКХ «БЫТ» помимо содержания территорий, ремонта и обслуживания многоквартирных домов общей площадью 152,6 тыс. м 2, занимается деятельностью по обслуживанию индивидуальных предпринимателей (в дальнейшем – ИП)  и физических лиц, площадь, принадлежащая которым не входит в площадь жилищного фонда.

Итак, ознакомившись с исследуемым предприятием, было выяснено, что ООО ЖКХ «БЫТ» является малой организацией, осуществляющей работы по управлению эксплуатацией жилого фонда (организация надлежащего содержания территорий; организация предоставления коммунальных услуг гражданам, а также иных объектов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

В ООО ЖКХ «БЫТ»

 

Учет в ООО ЖКХ «БЫТ» осуществляет бухгалтерия.

Бухгалтерия ООО ЖКХ «БЫТ» представляет собой самостоятельное структурное подразделение и  предназначена для ведения работ по бухгалтерскому учёту и отчётности в организации на основе максимальной централизации учётно-вычислительных работ, применения современных технических средств и информационных технологий. Бухгалтерия организации не только ведет учёт хозяйственно-финансовой деятельности, но и производит контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации.

Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который непосредственно подчиняется исполнительному директору.

Структура бухгалтерии показана на рисунке 2.

 

 

Главный бухгалтер

 

 

  

 

 

                  

 

 

Рисунок 2 − Структура бухгалтерской службы ООО ЖКХ «Быт»

 

У каждого работника бухгалтерии есть свои функции, права и обязанности, которые прописаны в должностных инструкциях.

Возглавляет бухгалтерскую службу в ООО ЖКХ «БЫТ» главный бухгалтер.

Главный бухгалтер осуществляет:

− организацию документооборота с использованием механизации и вычислительной техники;

− контроль за работу каждого работника бухгалтерии, то есть, за своевременностью учета поступления материальных ценностей, правильностью учета труда каждого работника бухгалтерии и начисление зарплаты;

− правильность учета издержек производства;

− контроль за правильным расходованием денежных средств;

− определение финансовых результатов за хозяйственной деятельностью организации, и расчетов с госбюджетом;

− своевременное предоставление отчетности в вышестоящие организации.

Счетовод-кассир:

− получает в банке по чеку заработную плату и выдает работникам организации;

− принимает от населения плату за коммунальные услуги и сдает выручку в банк;

− обрабатывает путевые листы, выписывает организациям счета по авто услугам, в конце месяца делает кассовый отсчет.

Бухгалтер расчетного стола занимается:

− начислением заработной платы работникам организации;

− начислением единого социального налога и отражением данных операций в учете на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчет с подотчетными лицами»;

− составляет отчет в фонд социального страхования, в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по авансовым платежам на охранно-пожарную сигнализацию (ОПС).

 

Бухгалтер материального стола осуществляет:

− учет поступления, расходования материальных ресурсов;

− расчета фактической себестоимости материалов;

− контроль за соблюдением норм;

− проверку материальных отчетов;

− ведение расчетов с подотчетными лицами;

− проверка авансовых отчетов и приложенных к ним документов;

− учет с поставщиками, а также отражает на счетах бухгалтерского учета;

− прием и контроль первичной документации бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке;

− формирование, ведение и хранение базы данных бухгалтерской информации;

− участвует в проведении инвентаризацию материальных ресурсов на складе.

Счетчики-контролеры по коммунальным услугам:

− ведут расчеты с  населением по коммунальным услугам;

− составляют договор с населением и организациями на отпуск коммунальных услуг;

− ежемесячно выписывают счета организациям;

− контролируют самовольную врезку к тепловым и водопроводным сетям и предъявляют соответствующую плату.

Кладовщик осуществляет:

− прием материальные ресурсы;

− проверку соответствия фактического количества данным документов поставщика путем пересчета, обмера, взвешивания;

− проверку состояния упаковки, пломб;

− осмотр материальных ценностей с целью выявления качественных дефектов.

Бухгалтерский учет в ООО ЖКХ «БЫТ» осуществляется с использованием автоматизированной системы учета на магнитных носителях. Хозяйственные операции отражаются в регистрах в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам. Правильность отражения операций в регистрах обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти регистры [5].

В бухгалтерии ООО ЖКХ «БЫТ» учет материальных ценностей ведется автоматизированным способом, с использованием программы «1С: Бухгалтерия» версия 7.7. Программа автоматически формирует данные синтетического бухгалтерского учета, то есть формирование показателей, отражающих движение материалов в целом по синтетическим счетам и субсчетам бухгалтерского учета, отражаются непосредственно в результате обработки первичных учетных документов. Наглядная схема учета материальных ресурсов в программе «1С: Бухгалтерия» версия 7.7 показана на рисунке 3.

 

 

 

Рисунок 3 – Схема учетов материальных ресурсов

в программе «1С: Бухгалтерия» версия 7.7

 

Автоматизация учета обеспечивает группировку движения материальных ресурсов по запросу в разрезе, требуемом для управления, контроля и составления отчетности. По мере необходимости бухгалтерия получает распечатки – оборотные ведомости движения материальных ресурсов по материально-ответственным лицам и местам хранения. В текущей работе по мере совершения операций из памяти компьютера извлекаются по запросу бухгалтерии распечатки о движении и остатках ресурсов на складах организации.

Особенности организации и ведения учета в ООО ЖКХ «БЫТ» определяются учетной политикой [3].

Содержание учетной политики организации ООО ЖКХ «БЫТ» состоит из следующих разделов:

− организация бухгалтерского учета;

− способы ведения бухгалтерского учета;

− определение обычных видов деятельности;

− переоценка основных средств;

− учет основных средств не более 10000 тысяч рублей;

− учет основных средств, которые подлежат государственной регистрации;

− амортизация основных средств;

− амортизация нематериальных активов;

− учет материально-производственых запасов (материальные ресурсы учитываются по фактической себестоимости, которая формируется на счетах 10«Материалы» и 41 «Товары» [4];

− списание материально-производственных запасов (материальные ресурсы списываются по себестоимости каждой единицы);

− списание транспортных расходов (транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад общества, включаются в себестоимость материалов и учитываются на счете 10 «Материалы»;

− списание общехозяйственных расходов

− формирование резервов.

В состав принятой организацией учетной политике утвержден:

− рабочий план счетов финансово-хозяйственной деятельности общества и инструкция по его применению, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 г. №94н [5];

В соответствии с Рабочим планом счетов на предприятии используются следующие счета и субсчета для учета материальных запасов (таблица 1).

В бухгалтерском учете в организации материалы отражаются по счету 10 «Материалы». Аналитический учет ведется на субсчетах открытых к счету 10 «Материалы».

 

Таблица 1 − Субсчета Рабочего плана счетов ООО ЖКХ «БЫТ» для учета операций по движению сырья и материалов

№ субсчета	Наименование субсчета	Состав материальных ресурсов
1	2	3
10.1	«Сырье и материалы»	Ацетилен, газ сжиженный, кислород газообразный, природный газ.
10.2	«Покупные полуфабрикаты и комплектующие, конструкции и детали»
10.3	«Топливо»	Бензин, дизельное топливо, масло для двухтактных двигателей, смазка для моторной косы, тормозная жидкость, тосол и т.д.
10.4	«Тара и тарные материалы»	Баллон ацетиленовый, баллон кислородный.
10.5	«Запасные части»	Бегунок с резистором Г – 53, болт кардана с гайкой, вилка сцепления, выключатель массы, датчик стоп сигнала, диск сцепления, клемма и т.д.
10.6	«Прочие материалы»	Запасные части к насосу, канцтовары, канцелярские товары, медикаменты, горшки цветочные, губка полироль, диск отрезной и т.д.
10.7	«Материалы, переданные обработку на сторону»
10.8	«Строительные материалы»	Алебастр, ацетон, бетон, брус, гвозди строительные, фанера, цемент, шифер, шпатлевка, эмаль и т. д.