Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2014 в 18:04, курсовая работа
Под отчетностью подразумевается вся совокупность учетных записей, по которой можно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В более узком смысле – это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего бухгалтерского учета и отражающих сводные результаты работы предприятия за определенный период. Развитие рыночных отношений и появление различных видов собственности повлекли за собой изменение не только действующей системы учета, но и отчетности.
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса…………………………………..8
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России……………………………….8
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»…………..…………………………………………….18
Заключение………………………………………………………………………….41
Список использованной литературы………………
Счет 90-1 "Выручка" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
9150800 | ||
74а |
10732400 |
52б |
1581600 |
Оборот |
10732400 |
Оборот |
1581600 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 90-2 "Себестоимость продаж" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
6071217 |
||
52 |
854880 |
74б |
6989859 |
49а |
30513 |
||
49б |
33249 |
||
Оборот |
918642 |
Оборот |
6989859 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-3 "НДС" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1395885 |
||
53 |
241261 |
74в |
1637146 |
Оборот |
241261 |
Оборот |
1637146 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-5 "Общехозяйственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
633190 |
||
51 |
130752 |
74д |
763942 |
Оборот |
130752 |
Оборот |
763942 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 90-6 "Коммерческие расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
181400 |
||
57 |
47177 |
74г |
228577 |
Оборот |
47177 |
Оборот |
228577 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
|
Счет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
869108 |
||
74б |
6989859 |
74а |
10732400 |
74в |
1637146 |
||
74г |
228577 |
||
74д |
763942 |
||
58 |
243768 |
||
Оборот |
9863292 |
Оборот |
10732400 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 91-1 "Прочие доходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
250760 | ||
75 |
426786 |
4г |
12300 |
5г |
59200 | ||
12г |
90000 | ||
13а |
12000 | ||
21 |
550 | ||
59а |
1976 | ||
Оборот |
426786 |
Оборот |
176026 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 91-2 "Прочие расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
174118 |
||
4в |
1000 |
75б |
380283 |
4д |
2342 |
||
4д |
820 |
||
5в |
46000 |
||
5д |
9030 |
||
12в |
75000 |
||
13б |
2500 |
||
15 |
3410 |
||
32б |
7500 |
||
41 |
35200 |
||
59б |
301 |
||
61 |
14080 |
||
63 |
8982 |
||
Оборот |
206165 |
Оборот |
380283 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 91-9 "Сальдо прочие доходов и расходов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
76642 |
||
75б |
380283 |
75а |
426786 |
64 |
30139 | ||
Оборот |
380283 |
Оборот |
456925 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 99 "Прибыль и убытки" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
699647 | ||
66 |
3320 |
58 |
243768 |
64 |
30139 |
78 |
|
65 |
42726 |
||
73 |
867230 |
||
Оборот |
943415 |
Оборот |
243768 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 001 "Арендованные основные средства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
86900 |
||
11 |
86900 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
86900 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
4 505 812,00 |
400 640,00 |
402 000,00 |
4 504 452,00 |
||
02 |
2 732 177,00 |
154 000,00 |
75 250,00 |
2 653 427,00 | ||
04 |
153 500,00 |
308 000,00 |
461 500,00 |
|||
05 |
26 015,00 |
2 010,00 |
28 025,00 | |||
08 |
507 640,00 |
507 640,00 |
||||
09 |
98 820,00 |
9 700,00 |
14 800,00 |
93 720,00 |
||
10 |
1 376 250,00 |
158 940,00 |
297 900,00 |
1 237 290,00 |
||
15 |
146 300,00 |
146 300,00 |
||||
16 |
76 500,00 |
4 000,00 |
14 895,00 |
65 605,00 |
||
19 |
74 421,00 |
74 421,00 |
||||
20 |
40 662,00 |
1 304 583,00 |
1 283 402,00 |
61 843,00 |
||
23 |
171 690,00 |
171 690,00 |
||||
25 |
497 916,00 |
497 916,00 |
||||
26 |
130 752,00 |
130 752,00 |
||||
28 |
2 090,00 |
2 090,00 |
||||
40 |
1 278 012,00 |
1 278 012,00 |
||||
43 |
681 743,00 |
1 214 250,00 |
854 880,00 |
1 041 113,00 |
||
44 |
47 177,00 |
47 177,00 |
||||
50 |
10 015,00 |
705 080,00 |
705 080,00 |
10 015,00 |
||
51 |
680 349,00 |
2 004 581,00 |
2 385 508,00 |
299 422,00 |
||
58 |
140 000,00 |
75 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
||
60-1 |
875 940,00 |
715 774,00 |
722 176,00 |
882 342,00 | ||
60-2 |
||||||
62-1 |
355 670,00 |
1 581 600,00 |
679 215,00 |
1 258 055,00 |
||
62-2 |
236 700,00 |
236 700,00 | ||||
66 |
716 870,00 |
325 200,00 |
1 064 800,00 |
1 456 470,00 | ||
67 |
||||||
68 |
90 805,00 |
185 326,00 |
382 718,00 |
288 197,00 | ||
69 |
113 045,00 |
130 175,00 |
262 808,00 |
245 678,00 | ||
70 |
413 890,00 |
743 330,00 |
756 480,00 |
427 040,00 | ||
71 |
4 920,00 |
10 400,00 |
10 230,00 |
5 090,00 |
||
73 |
128 000,00 |
20 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
||
75 |
||||||
76-1 |
198 000,00 |
163 176,00 |
282 076,00 |
79 100,00 |
||
76-2 |
938 006,00 |
455 704,00 |
203 588,00 |
685 890,00 | ||
77 |
20 780,00 |
740,00 |
5 300,00 |
25 340,00 | ||
80 |
550 000,00 |
550 000,00 | ||||
81 |
||||||
82 |
82 500,00 |
82 500,00 | ||||
83 |
430 465,00 |
430 465,00 | ||||
84 |
523 401,00 |
867 230,00 |
1 390 631,00 | |||
90-1 |
9 150 800,00 |
10 732 400,00 |
1 581 600,00 |
0,00 | ||
90-2 |
6 071 217,00 |
918 642,00 |
6 989 859,00 |
0,00 |
||
90-3 |
1 395 885,00 |
241 261,00 |
1 637 146,00 |
0,00 |
||
90-5 |
633 190,00 |
130 752,00 |
763 942,00 |
0,00 |
||
90-6 |
181 400,00 |
47 177,00 |
228 577,00 |
0,00 |
||
90-9 |
869 108,00 |
9 863 292,00 |
10 732 400,00 |
0,00 |
||
91-1 |
250 760,00 |
426 786,00 |
176 026,00 |
0,00 | ||
91-2 |
174 118,00 |
206 165,00 |
380 283,00 |
0,00 |
||
91-9 |
76 642,00 |
380 283,00 |
456 925,00 |
0,00 |
||
99 |
699 647,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
|||
Итого |
17 851 801,00 |
17 851 801,00 |
37 416 470,00 |
37 416 470,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 год.
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
4 027 782,00 |
1 355 640,00 |
878 970,00 |
4 504 452,00 |
||
02 |
2 343 077,00 |
629 000,00 |
939 350,00 |
2 653 427,00 | ||
04 |
93 500,00 |
368 000,00 |
461 500,00 |
|||
05 |
11 000,00 |
17 025,00 |
28 025,00 | |||
08 |
1 522 640,00 |
1 522 640,00 |
||||
09 |
16 500,00 |
107 020,00 |
29 800,00 |
93 720,00 |
||
10 |
811 250,00 |
2 259 010,00 |
1 832 970,00 |
1 237 290,00 |
||
15 |
2 296 470,00 |
2 296 470,00 |
||||
16 |
115 500,00 |
125 000,00 |
174 895,00 |
65 605,00 |
||
19 |
723 355,00 |
723 355,00 |
||||
20 |
83 292,00 |
7 875 293,00 |
7 896 742,00 |
61 843,00 |
||
23 |
561 690,00 |
561 690,00 |
||||
25 |
2 606 911,00 |
2 606 911,00 |
||||
26 |
763 942,00 |
763 942,00 |
||||
28 |
28 240,00 |
28 240,00 |
||||
40 |
7 865 202,00 |
7 865 202,00 |
||||
43 |
165 770,00 |
8 356 123,00 |
7 480 780,00 |
1 041 113,00 |
||
44 |
228 577,00 |
228 577,00 |
||||
50 |
7 865,00 |
4 015 269,00 |
4 013 119,00 |
10 015,00 |
||
51 |
803 412,00 |
13 379 171,00 |
13 883 161,00 |
299 422,00 |
||
52 |
||||||
57 |
||||||
58 |
215 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
|||
59 |
||||||
60-1 |
498 190,00 |
4 123 774,00 |
4 507 926,00 |
882 342,00 | ||
60-2 |
1 342 463,00 |
1 342 463,00 |
||||
62-1 |
304 700,00 |
10 732 400,00 |
9 779 045,00 |
1 258 055,00 |
||
62-2 |
2 823 877,00 |
3 060 577,00 |
236 700,00 | |||
66 |
407 000,00 |
1 305 540,00 |
2 355 010,00 |
1 456 470,00 | ||
67 |
||||||
68 |
208 023,00 |
2 428 782,00 |
2 508 956,00 |
288 197,00 | ||
69 |
102 080,00 |
1 359 270,00 |
1 502 868,00 |
245 678,00 | ||
70 |
373 780,00 |
4 254 820,00 |
4 308 080,00 |
427 040,00 | ||
71 |
6 820,00 |
142 000,00 |
143 730,00 |
5 090,00 |
||
73 |
148 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
|||
75 |
||||||
76-1 |
198 000,00 |
944 236,00 |
1 063 136,00 |
79 100,00 |
||
76-2 |
927 080,00 |
1 340 200,00 |
1 099 010,00 |
685 890,00 | ||
77 |
9 020,00 |
11 340,00 |
27 660,00 |
25 340,00 | ||
80 |
550 000,00 |
550 000,00 | ||||
81 |
||||||
82 |
82 500,00 |
82 500,00 | ||||
83 |
430 465,00 |
430 465,00 | ||||
84 |
692 176,00 |
920 951,00 |
1 619 406,00 |
1 390 631,00 | ||
90-1 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
0,00 | |||
90-2 |
6 989 859,00 |
6 989 859,00 |
||||
90-3 |
1 637 146,00 |
1 637 146,00 |
||||
90-5 |
763 942,00 |
763 942,00 |
||||
90-6 |
228 577,00 |
228 577,00 |
||||
90-9 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
||||
91-1 |
426 786,00 |
426 786,00 |
||||
91-2 |
380 283,00 |
380 283,00 |
||||
91-3 |
456 925,00 |
456 925,00 |
||||
99 |
1 189 518,00 |
1 189 518,00 |
||||
Итого |
6 634 391,00 |
6 634 391,00 |
120 697 142,00 |
120 697 142,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |