Планирование

 

Пояснения к табл.6.5:

Сумма годовой заработной платы по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.

Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, в праздничные дни берутся по данным цеха.

Премии берутся по данным цеха.

Фонд дополнительной  заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

Табл. 6.6.

Операционный бюджет

Наименование затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на весь объем, тыс.руб.	на единицу объема, руб.
1	2	3	4
I Прямые переменные издержки
1. Сырье и комплектующие изделия	351067,989	47549,453	66,612
2. Основные и вспомогательные  материалы	44343,432	6005,979	8,414
3. Энергия	108171,072	14650,938	20,524
4. Заработная плата ( основная и  дополнительная ) производственных рабочих - сдельщиков	23452,332	3176,440	4,450
Итого прямых переменных издержек	527034,826	71382,810	-
II Общие операционные ( производственные ) издержки
5. Амортизация основных фондов	34146,917	4624,938	36,390
6. Заработная плата рабочих повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого характера	4431,845	600,257	4,723
7. Износ нематериальных активов	-	-	-
8. Расходы на все виды ремонтов	48685,507	6594,075	51,883
9. Содержание зданий и сооружений ( отопление, освещение и т.п.)	3487,083	472,300	3,716
10. Прочие операционные издержки	3085,544	417,914	3,288
Итого общие операционные издержки	93836,895	12709,485	-
III Общие торгово - управленческие издержки
11. Заработная плата управленческого персонала	1246,338	168,804	7,121
12. Командировочные и прочие расходы	13,802	1,871	0,079
13. Услуги связи	26,696	3,614	0,153
14. Обязательное страхование имущества	243,426	32,971	1,391
15. Налоги, относимые на издержки	7840,273	1061,903	44,794
16. Реклама	8131,432	1101,340	46,458
16. Другие издержки	0,815	0,113	0,005
Итого общие торгово - управленческие издержки	17502,783	2370,617	-
ВСЕГО ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ:	638374,509	86462,912	-

Пояснение к таблице 6.6.

1. Статьи с 1 по 10 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки взяты в размере 5 %.
3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету  на основе штатного расписания и должностных окладов.
4. Затраты на рекламу взяты в размере 2 % от объемов продаж.
5. Страхование имущества взято в размере 0,5 % от стоимости имущества ( сумма основных и оборотных фондов).
6. Налоги рассчитаны в соответствии с действующими ставками ( таблица 6.4.).
7. Другие издержки взяты в размере 0,1 % от объема продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

Расчет объемов реализации продукции.

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

                                 ВР = Ц * Q,

где ВР – выручка от реализации ( объем продаж), Ц – цена единицы продукции( руб./т.), Q – объем продукции в натуральном измерении( тыс.т.).

ВР = 2902  * 537,6 = 813 143,69 тыс. руб.

Планирование прибыли.

Валовая ( балансовая ) прибыль определяется по формуле:

Пвал.= Преал + Ппр ± Вн,

где Преал – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.; Ппр – прочие виды прибыли, тыс. руб.; Вн – внереализационные доходы или расходы.

Преал = ( Ц – С )* Q,

где  С – полная себестоимость единицы продукции.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база ( прибыль):

Пн = Пвал – Нм,

где Нм – налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные ( муниципальные) бюджеты.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

Пч = Пн – Нпр,

где Пч – чистая ( нераспределенная ) прибыль, тыс. руб.; Нпр – налог на прибыль, тыс. руб.

Нпр = Сн.пр. * Пн,

где Сн.пр. – установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %

Формирование и распределение прибыли.

При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в таблице 7.1

Табл. 7.1.

Формирование и распределение прибыли

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации	813 143,69
2. Прямые ( переменные ) затраты	518 510,83
3. Маржинальная прибыль	294 632,86
4. Накладные расходы ( условно - постоянные)	68 972,16
5. Прибыль от операций	225 660,70
6. Амортизационные отчисления ( включая  износ нематериальных активов )	34 146,92
7. Доходы от прочей реализации  и внереализационные доходы	-
8. Балансовая прибыль	191 513,78
9. Местные налоги	1 204,45
10. Налогооблагаемая прибыль	190 309,33
11. Налог на прибыль	45 674,24
12. Чистая прибыль	144 635,09

 

Пояснение к таблице 7.1.

1. Выручка от реализации берется на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции ( к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы ( цеховые расходы, общефабричные расходы и прочие производственные расходы).
5. Амортизационные отчисления берутся на основе ранее выполненных расчетов.
6. Доходы от прочей реализацией и внереализационные доходы ( расходы ) – поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия ( включаются по данным предприятия).

План денежных потоков.

Для текущего планирования план денежных потоков приводится по форме, приведенной в таблице 7.2.

Табл. 7.2.

План денежных потоков

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.
Поступления
1. Инвестиции	-
2. Увеличение собственного капитала	-
3. Увеличение задолженности	-
4. Выручка от продаж	813143,69
5. Доходы от прочей реализации	0,00
ИТОГО приток денежных средств	813143,69
Платежи
- за оборудование	34146,92
- сырье и материалы	518510,83
- торговые издержки	10406,51
- заработную плату	27884,18
- коммунальные услуги	14129,52
- страховые взносы	828,99
- реклама	8131,43
- налоги	54128,57
- выплаты долга и процентов	-
ИТОГО отток денежных средств	668166,96
Прирост денежной наличности	144976,73

 

Планирование безубыточности производства.

Точка ( норма безубыточности) – это минимальный ( критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она  определяется аналитическим и графическим методами.

 

Тб = СФИ / ( Цi - ПИi) ,

где  СФИ – совокупные фиксированные ( постоянные) издержки;  Цi - цена за единицу продукции; ПИi – переменные издержки на единицу продукции.

 

 

Рис. 7.1. График построения точки безубыточности

График построения точки безубыточности:

Вр – выручка от реализации; С – себестоимость продукции; СФИ - совокупные фиксированные ( постоянные) издержки; Qк - объем производства ( критический объем), при котором достигается безубыточность; 1 – область убытков; 2 – область прибыли;         3 – область переменных затрат; 4 – область фиксированных ( постоянных) затрат.

Балансовый план.

Балансовый план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в таблице 7.3. , по остаточной стоимости.

Табл. 7.3.

Балансовый план

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, всего в  том числе:	418269,6354	1. Краткосрочные обязательства	87862,289
1.1. Здания и сооружения	380362,252
1.2. Оборудование	37907,38338	2. Долгосрочные обязательства	0
1.3. Нематериальные активы	0
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	0
2. Оборотные ( текущие )активы:	2074836,735	3. Собственный капитал	2360333,2
2.1. Запасы готовой продукции	1981319,823
2.2. Запасы сырья и материалов	5654,627346
2.3. Незавершенное производство	0
2.4. Расходы будущих периодов	0	4. Прирост собственного капитала	144635,09
2.5. Денежная наличность	20100,31635
2.6. Счета к получению	67761,97319
2.7. Прочие текущие расходы	99724,25737
Сумма активов	2592830,627	Сумма пассивов	2592830,62

Пояснение к таблице 7.3.

1. Раздел « Внеоборотные активы» заполняется по ранее выполненным расчетам.
2. Запасы готовой продукции определяются по формуле, руб.:

Згм = Nз *Qдн* Спр ,

где  Nз - норма запаса в днях; Qдн – дневной ( суточный ) выпуск продукции, ед. ; Спр – производственная себестоимость единицы продукции.

3. Запасы сырья и материалов можно рассчитать по формуле:

Зсм =  Nз * Ссм /360, руб.;

Nз = И\2,

где И – интервал в днях между двумя смежными поставками; Ссм - затраты на сырье и материалы, взятые из сметы затрат ( издержек на производство).

4. Денежная наличность берется по данным предприятия.
5. Счета к получению – сумма нормальной дебиторской задолженности потребителей. Ее можно взять в размере 1/12 годового объема продаж.
6. Краткосрочные обязательства заполняются в соответствии со статьями 2.5. и 2.6. актива баланса.

 

Основные плановые технико-экономические показатели.

Показатели	Формулы для расчета	Единицы измерения	Значения
1. Производственная мощность	М = Sч *Тр*n	Тыс. т.	537,6
2. План по производству                                 ( производственная программа )	Qпл =М*Кин	Тыс.т.	530
3. Производительность труда	ПТ = Qпл/Чс.с.                        ПТ = В/Чс.с.	Ед.прод./чел.год                    Руб./чел.год	120,56                                                       24362,85
4. Объем продаж                                           ( выручка от реализации)	В = ΣЦi*Qплi	Тыс. руб.	813143,69
5. Запас финансовой прочности	ЗФП = ( Qпл - Тб )/Qпл*100%	%	88,3
6. Валовая ( балансовая ) прибыль	Пв = Σ ( Цi - Сni )*Qпл	Тыс. руб.	191513,8
7. Маржинальная прибыль	Пм = В - Зпер	Тыс. руб.	294632,9
8. Операционный рычаг	ОР = Пм/Пв	%, разы	1,49
9. Рентабельность производства	Рпр = Пв* ( Фоф+Фоб )*100%	%	23,45
10. Рентабельность отдельного вида  продукции	Рi = Пi/Сni * 100%	%	21,8
11. Рентабельность продаж	Рв = Пч/В *100%	%	18,3
12. Рентабельность общих активов	Роа = Пв/ОА * 100%	%	8,11
13. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	Зр = Сп/В	Руб./руб.	0,87
14. Коэффициент общей ликвидности	Клик.об. = ТA/ТП		1,01
15. Коэффициент немедленной ликвидности	Кн.лик. = ЛА/ТП		0,08
16. Фондоотдача	ФО = В/Фоф	Руб./руб.	2,73
17. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	Коб = В/Фоб		1,55