Планирование в системе управленческого учета

Таблица 15 – Бюджет закупок материалов ООО «ВПК» в 2013 году

Показатель	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всего за год
1.Потребности в материале  для производства, тонн.					6540,3
Материал 1	42,9	42,9	42,9	42,9
Материал 2	618	618	618	618
Материал 3	974	974	974	974

 

 

                                                                                        Продолжение Таблицы 15

2.Запас материала на  начало периода, тонн.
Материал 1	65	22,1	0	0
Материал 2	370	0	0	0
Материал 3	2300	1326	352	0
3.Запас материалов на  конец периода, тонн.
Материал 1	22,1	0	0	45
Материал 2	0	0	0	100
Материал 3	1326	352	0	600
4.Объем закупок материала, тонн (стр.1 – стр.2 + стр.3).
Материал 1	0	20,8	42,9	42,9
Материал 2	248	618	618	618
Материал 3	0	0	622	974
5.Цена за килограмм, рублей
Материал 1	185	185	185	185
Материал 2	30	30	30	30
Материал 3	11,2	11,2	11,2	11,2
6.Сумма затрат на покупку  материалов, тыс рублей (стр.4 * стр.5).
Материал 1	0	3848	7936,5	7936,5
Материал 2	7440	18540	18540	18540
Материал 3	0	0	6966,4	10908,8
Итого затрат на закупку материалов, тыс. рублей.	7440	22388	33442,9	37385,3	100656,2

 

 

Таблица 16 – График оплаты приобретенных прямых материалов в 2014 году

Показатель	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всего за год
1.Остаток кредиторской  задолженности за материалы на  начало периода.	4000	0	0	0	0
2.Закупка материалов.	7440	22388	33442,9	37385,3	100656,2
3.Выплаты по закупкам  прямых материалов каждого квартала
Погашение задолженности отчетного периода	4000
1 квартал	2232	5208
2 квартал		6716	15672
3 квартал			10033	23410
4 квартал				11216
4.Всего выплаты по закупкам  прямых материалов.	6232	11924	25705	34626	78487
5.Кредиторская задолженность  за материалы на конец периода.	5208	10464	7738	2759,3	26169,3

Таблица 17 – Бюджет движения денежных средств ООО «ВПК» за 2014 год

Показатель	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всего за год
1	2	3	4	5	6
А.Поступление (приток денежных средств)	131575	178575	126575	178575	615300

 

 

                                                                                       

                                                                                        Продолжение Таблицы 17

1.Поступление от реализации  окон .	126575	126575	126575	126575	506300
2.Поступление от реализации  основных фондов.	0	52000	0	0	52000
3.Поступление арендной  платы	0	0	0	52000	52000
	3000	0	0	0	3000
5.Поступление штрафов.	2000	0	0	0	2000
6.Прочие поступления.	0	0	0	0	0
Б.Отчисления (отток денежных средств).	6854,6	6854,6	6854,6	6854,6	274182,5
1.Выплаты по закупкам  прямых материалов	6232	11924	25705	34626	78487
2.Оплата вспомргательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии.	3105,8	3105,8	3105,8	3105,8	12423
3.Выплаты по расходам  на оплату труда.	16727,9	16727,9	16727,9	16727,9	66911,56
4.Налог на прибыль.	10862,4	10862,4	10862,4	10862,4	43449,41
5.Налог на имущество.	1500	1500	1500	1500	6000

 

 

Продолжение Таблицы 17

6.ЕСН	4349,3	4349,3	4349,3	4349,3	66911,56
7.Прочие выплаты	0	0	0	0	0

 

В.Текущее сальдо доходов и расходов (А-Б).	124720,4	171720,4	119720,4	171720,4
Г.Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)	5000	129720,4	301440,8	421161,2
Д.Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо).	129720,4	301440,8	421161,2	592881,6	592881,6
Минимально допустимое сальдо	22959,9	22959,9	22959,9	22959,9	91839,6
Потребность во внешнем финансировании	0	0	0	0	0

В бюджете ООО «ВПК» находят свое повторение результаты построения планов и контроля в виде плановых, ожидаемых и фактических данных и отступление фактических расчетных показателей от плановых. Смета ООО «ВПК» служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению основных задач ООО «ВПК». Для разработки операционного текущего бюджета ООО «ВПК» составим бюджет продаж, бюджет производства и бюджет прямых материальных затрат ООО «ВПК».

 

Заключение

 

Бюджетирование – это процесс построения и реализации данного документа в практической деятельности фирмы. Бюджетный процесс не ограничивается лишь стадией построения сводного текущего бюджета. Вообще, процесс представляет собой замкнутый контур финансового управления, включающий три последовательных этапа: этап разработки и проекта сводного текущего бюджета; утверждение проекта текущего бюджета и включение его в структуру научно обоснованного бизнес-плана организации; хозяйственный анализ исполнения текущего бюджета по итогам текущего года. Среди встречающихся определений следующая формулировка понятия «бюджетирование» считается наиболее точной и полной, это связано с тем, что в ней указано его истинное назначение на предприятии: «Бюджетирование – это процесс построения и принятия бюджетов, с одной стороны, а с другой – управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений».

Финансовое прогнозирование ООО «ВПК» ведется путем разработки различных вариантов развития организации, отдельной административно-территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения определенных целей в зависимости от характера действий субъектов планирования. Достигается это двумя различными методическими подходами: в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей; при втором подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертываются и исследуются цепь возможных событий и меры, которые необходимо принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно-территориальной единицы и страны в целом. Финансовый план ООО «ВПК» представляет собой свод системы плановых финансовых показателей в виде баланса, бюджета, сметы, иных документов, в которых отражаются ожидаемые объемы формирования и использования финансовых ресурсов на планируемый период времени. Финансовые планы составляются преимущественно в форме баланса доходов и расходов. Финансовое планирование ООО «ВПК» охватывает ряд этапов: анализ выполнения финансового плана за отчетный год и текущий год; расчет плановых показателей; составление финансового плана на очередной год и последующие два года (плановый период). Основными функциональными возможностями «Стандарт формирования текущего бюджета ООО «ВПК» являются:

– представление в формализованном виде динамических экзогенно управляемых и саморазвивающихся объектов: экономических, социальных, экологических, технических, политических и т.п., которые при их моделировании не могут быть описаны иначе, чем системой нелинейных дифференциальных уравнений с нестационарной структурой;

– выполнение управления непрерывно изменяющейся (динамической) моделью оригинала (реального объекта) такими же рычагами, какие имеет оригинал в своем составе;

– прогнозирование процессов и состояний параметров модели, которые возникли в результате принятых управлений (или в результате не принятых управлений, например от моделируемого воздействия внешней среды, т.е. того, что не учтено в самой модели);

– анализ полученных прогнозов с целью выявления момента и условий возникновения первопричин, получающихся результатов, а также распознавания цепей прямых и обратных связей, по которым транслируются и усиливаются первопричины;

 

Список использованных источников информации