Понятие, классификация и оценка основных средств

Д 20 «А» «Основное производство» К

18000

270000

20790

100523

152371

313000

86075

Об А = 960 759

Д 20 «Б» «Основное производство» К

32500

25500

113927

108559

223000

61325

Об б = 564 811

Д 90 «А» «Продажи» К

278000

2100000

1334759

320339

Об а = 1933098

Об а = 2100000

Д 90 «Б» «Продажи» К

89000

1700000

982311

259322

Об б = 1330633

Об б = 1700000

Д 99 Прибыли и убытки К

4000

536269

Об = 4000

Об = 536269

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация ОС»

Счет 04 «Нематериальные активы»

Счет 05 «Амортизация НМА»

Счет 10 «Материалы»

Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Счет 20 «А» «Основное производство»

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Счет 50 «Касса»

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Счет 51 «Расчетный счет»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 75 «Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставной капитал»

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 80 «Уставный капитал»

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет 90 «Продажи»

Счет 99 «Прибыли и убытки»

№ счета

Наименование счетов

Начальное сальдо на 01.01.

Обороты за январь

Конечное сальдо на 01.02.

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

6613000

х

х

02

и т.д.

Итого:

å

å

å

å

å

å

Актив

Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

210

сырье, материалы и другие аналог.ценности

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе: покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

Пассив

Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )

470

ИТОГО по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

в том числе:

620

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

БАЛАНС

700

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период преды- дущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Себестоимость продукции, работ, услуг

020

( )

( )

Валовая прибыль

029

Коммерческие расходы

030

( )

( )

Управленческие расходы

040

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

050

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

Прочие операционные расходы

100

( )

( )

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

( )

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

( )

( )

Чистая прибыль (убыток) очередного периода

190

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию