Процедура учета обеспечения кредитов ( на примере ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН”)

⁴Банку/ФКУ запрещается принимать в качестве залогового обеспечения:

- товары в обороте,  находящиеся за пределами Кыргызской  Республики, в качестве единственного  залогового обеспечения; 

- документарные, недокументарные  ценные бумаги включая простые  и переводные векселя выпущенные  эмитентами-нерезидентами Кыргызской  Республики и находящихся во  владении у физических лиц  и/или хранящихся в депозитариях  не имеющих высокий рейтинг,  за исключением высокорейтинговых,  высоколиквидных ценных бумаг,  включенных в листинги фондовых  бирж, в том числе международных,  и обращающихся на фондовых  рынках ценных бумаг развитых  стран; 

- активы, зарегистрированные  и/или находящиеся в оффшорных  зонах, перечень которых устанавливается  Национальным банком Кыргызской Республики.

 Если кредитной политикой  предусмотрено принятие залогового  имущества в обеспечение кредитов  находящееся за пределами Кыргызской  Республики, в этом случае Совет  директоров банка/ФКУ несет ответственность  за возврат кредитов в соответствии  с законодательством Кыргызской  Республики.

 При принятии в залог  имущества, находящегося (зарегистрированного)  за пределами Кыргызской Республики, банк/ФКУ при оценке риска связанного  с залоговым обеспечением основывается  на информации о рынке движимого  и недвижимого имущества по  месту его нахождения с учетом  влияния странового риска.

Банк/ФКУ должен проанализировать состояние рынка движимого и  недвижимого имущества и определить критерии качества по которым принимается  то или иное имущество в залог. Критерии качества в зависимости  от вида заложенного имущества могут  быть различными и как минимум  учитывать следующие:

- стабильность рыночной  цены;

- долговечность хранения;

- ликвидность (возможность  реализации в краткосрочный период);

- возможность идентифицировать  товар и сохранность потребительских  свойств; 

- другие условия. 

Банк/ФКУ должен удостовериться в наличии залогового имущества  с выездом на место его нахождения и проверить его качество. По результатам  проверки составляется отчет, который  заверяется подписью начальника кредитного управления и содержащий как минимум  следующую информацию:

- месторасположение залога;

- условия хранения залога;

- качественные и количественные  параметры залога;

- рыночная стоимость на  основе внутренней оценки или  оценки независимых экспертов; 

- использованные подходы  и/или методология оценки стоимости  залога;

- другие.

Данные отчета используются при определении возможной суммы  выдаваемого кредита.

При рассмотрении банком/ФКУ  предмета залога в качестве обеспечения  кредитов, следует принять во внимание следующие характеристики залога:

- рыночная стоимость предмета  залога;

- степень ликвидности  на текущий момент (возможность  быстрой реализации);

- значимость (существенность) имущества передаваемого в залог  для собственника;

- прогноз изменения стоимости  предмета залога во времени  и информация о произведенных  продажах данного вида залога  в течение предыдущих нескольких  лет в зависимости от типа  залога как минимум один раз  в год; 

- определение размера  издержек сопряженных с процессом  обращения взыскания на предмет  залога в соответствии с действующим  законодательством Кыргызской Республики;

- описание текущих экономических  условий и ситуации на рынке,  которые влияют на рыночную  стоимость залога по месту  расположения залогового имущества; 

- другая необходимая информация  для анализа. 

При оценке залога банки/ФКУ  могут руководствоваться Стандартами  оценки имущества, обязательными к  применению всеми субъектами оценочной  деятельности в Кыргызской Республике, утвержденными постановлением Правительства  Кыргызской Республики N 217 от 3 апреля 2006 года:

- стандарт основных понятий  и принципов оценки;

- стандарт оценки бизнеса; 

- стандарт оценки машин  и оборудования;

- стандарт оценки недвижимого  имущества; 

- стандарт требований  к содержанию и оформлению  отчета об оценке.

 

 

 

 

Глава 2. Процедура учета  обеспечения кредитов ( на примере  ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН”).

⁵ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» ведет свою историю с 01 января 1988 года в качестве Кирконторы Жилсоцбанка СССР, на основе которой 06 ноября 1990 года был создан Банк, зарегистрированный в МЮ КР как АКБ "Кыргызстан". В 2005 году Банк был преобразован в ОАО "АКБ Кыргызстан, а с 20 ноября 2006 года Банк носит нынешнее название ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН», который ведет свою деятельность на основании лицензии на право осуществления банковских операций НБКР № 014.

Банк также владеет  лицензией на право проведения операций с драгоценными металлами, единственной на территории страны среди коммерческих банков. Головной офис банка находится по адресу город Бишкек, улица Тоголок Молдо, 54а.

На сегодняшний день во всех регионах Кыргызстана работают более 80 подразделений, более 60 банкоматов и 161 терминал обслуживающие платежные  карты "Visa" и "Золотая Корона", 13 cистем международных денежных переводов с выходом практически во все страны мира.

ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН” является финансово-кредитным  учреждением, созданным как самостоятельный  хозяйствующий субъект в форме  открытого акционерного общества, в  целях получения прибыли путем  аккумулирования и эффективного использования свободных денежных средств юридических и физических лиц и комплексного обслуживания клиентов всеми видами банковских операций и услуг.

Форма собственности Банка  – частная.

По виду своей деятельности Банк является универсальным – осуществляющим все виды банковских операций, включая  инвестирование.

Для получения кредита  организация представляет в банк заявление на получение кредита, в котором указывает размер, срок и цель, обеспечение кредита с  приложением следующих документов:

-балансы (годовой и на последнюю отчетную дату);

-технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

-кредитный договор по принятой в данном банке форме;

-договор залога, договор гарантии или договор страхования ответственности – в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной организацией по согласованию с банком;

-срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки.

В отдельных случаях к  заявлению могут прилагаться  дополнительные документы: лицензия, складская  справка о наличии товара поставщика, сертификат на продукцию, справка о  полученных заемных средств в  других банках, бизнес-план и др. В  случае обеспечения кредита под  залог имущества прилагается  также страховой полис на заложенное имущество.

При поступлении заявления  на получение кредита банк проверяет  кредитоспособность и платежеспособность заемщика: оценивает его дееспособность, правоспособность и способность  своевременно выплатить кредит и  проценты по нему.

При организации учета  кредитных операций бакн осуществляет разделение обязанностей для иполнения  функций:

1. Выдача кредита;
2. Осущетвление контроля за возвратом кредита и уплаты %;
3. Осуществление классификаций кредита;
4. Осущтвление бухгалтерского учета;
5. Проведение сверки главной бухгалтерской книги и кредитных счетов.

Кредиты бывают:

• в зависимости от срока, на который выдается кредит:

– краткосрочные – выдаются на финансирование оборотных средств  сроком до 12 месяцев;

– долгосрочные – выдаются на финансирование капитальных вложений (приобретение инвестиционного актива) сроком более 12 месяцев;

• в зависимости от валюты, в которой выдается кредит:

– в валюте КР (сомах);

– в иностранной валюте.

1. Выданный кредит оформляется проводкой:

Дебет: кредиты клиентам-

             Кредит: денежные средства-  

2. Начисленные проценты:

Дебет: начисленные % к получению-

                   Кредит: % доход по кредиту-

3. Погашение % к получению:

Дебет: денежные средства-

           Кредит: начисленные % к получению-

4. Погашение кредита отражается проводкой:

Дебет: денежные средства-

           Кредит: кредиты клиентам-

 ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» предоставляет кредиты физическим и юридическим лицам на выгодных условиях.

Замат

Цели кредита: на развитие бизнеса

Срок рассмотрения: 2 дня

Сумма кредита: от 2 000 до 50 000 сом КР, от 50 до 1 000 долларов США, от 50 до 1 000 евро

Срок кредита: от 3 до 12 месяцев 

Процентные ставки: в сомах  КР от 33%, в долларах США от 28%, в евро от 22%

Погашение кредита: ежемесячно равными взносами, гибкий график

Обеспечение: поручительство 2х человек

Страхование: не требуется 

Обязательное условие: наличие  бизнеса

Экспресс

Цели кредита:на развитие бизнеса

Срок рассмотрения: 2 дня

Сумма кредита:

Для г. Бишкек:

От 2 000 до 200 000 сом;

От 50 до 4 000 долларов США;

От 50 до 4 000 евро.

Для гг. Ош, Жалалабат:

От 2 000 до 150 000 сом;

От 50 до 3 000 долларов США;

От 50 до 3 000 евро.

Для других городов и регионов:

От 2 000 до 100 000 сом;

От 50 до 2 000 долларов США;

От 50 до 2 000 евро.

Срок кредита: от 3 до 24 месяцев 

Процентные ставки: в сомах  КР от 28%, в долларах США от 23%, в евро от 18%

Погашение кредита: ежемесячно равными взносами, гибкий график

Обеспечение: движимое имущество, депозит, поручительство, товар в  обороте, личное имущество

Страхование: не требуется 

Обязательное условие: наличие  бизнеса

Береке плюс

Цели кредита: на развитие бизнеса

Срок рассмотрения: 2 дня

Сумма кредита: от 750 001 до 2 500 000 сом КР, от 15 001 до 50 000 долларов США, от 15 001 до 50 000 евро

Срок кредита: от 3 до 60 месяцев (в зависимости от цели кредита)

Процентные ставки: в сомах  КР от 22%, в долларах США от 18%, в евро от 14%

Погашение кредита: ежемесячно равными взносами, гибкий график

Обеспечение: недвижимость, движимое имущество, депозит, поручительство

Страхование: по решению  Банка 

Обязательное условие: наличие  бизнеса

Потребительские кредиты

Цели кредита:на потребительские цели

Срок рассмотрения : 5 рабочих дней

Сумма кредита: от 2 000 до 2 500 000 сом КР, от 50 до 50 000 долларов США, от 50 до 50 000 евро

Срок кредита : от 3 до 60 месяцев

Процентные ставки : в  сомах КР от 27%, в долларах США от 23%, в евро от 19%

Погашение кредита : ежемесячно равными взносами, гибкий график

Обеспечение:недвижимость, автотранспорт, поручительство 2х человек

Страхование: не требуется 

Обязательное условие:подтверждение доходов

Автокредит

Цели кредита: на приобретение автотранспорта

Срок рассмотрения: 3 дня

Сумма кредита: от 2 000 до 400 000 сом КР, от 50 до 8 000 долларов США, от 50 до 8 000 евро

Срок кредита: от 6 до 36 месяцев 

Погашение кредита: ежемесячно равными взносами, гибкий график

Обеспечение: приобретаемый  автотранспорт, недвижимость, поручительство 2х человек.

Страхование: по решению  Банка 

Обязательное условие: наличие  бизнеса, подтвержение доходов.

Агро экспресс

Цели кредита: развитие сельскохозяйственного  бизнеса

Срок рассмотрения: 2 рабочих  дня

Сумма кредита:

Для г. Бишкек:

От 2 000 до 200 000 сом;

От 50 до 4 000 долларов США;

От 50 до 4 000 евро.