Процедура учета обеспечения кредитов ( на примере ОАО “Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН”)

Для г. Ош, Жалалабат:

От 2 000 до 150 000 сом;

От 50 до 3 000 долларов США;

От 50 до 3 000 евро.

Для других городов и регионов:

От 2 000 до 100 000 сом;

От 50 до 2 000 долларов США;

От 50 до 2 000 евро.

Срок кредита: от 3 до 36 месяцев (в зависимости от целей кредита)

Процентные ставки: в сомах  КР от 27%, в долларах США от 22%, в евро от 17%

Погашение кредита: ежемесячно равными долями, гибкий график

Обеспечение: автотранспорт  и оборудование, личное имущество, скот

Страхование: только в случае необходимости (по решению Кредитного Комитета)

Обязательное условие: наличие  сельскохозяйственного бизнеса

Корпоративные кредиты

Цели кредита: на развитие бизнеса

Срок рассмотрения: 10 дней

Сумма кредита: от 2 500 000 до сом  КР, от 50 000 до долларов США, от 50 000 до евро

Срок кредита: от 3 до 60 месяцев 

Процентные ставки: устанавливается  по решению кредитного комитета

Погашение кредита: ежемесячно, гибкий график

Обеспечение: недвижимость, движимое имущество, депозит, поручительство

Страхование: по решению  Банка 

Обязательное условие: наличие  бизнеса

Агро береке +

Цели кредита: развитие сельскохозяйственного  бизнеса

Срок рассмотрения: 10 рабочих  дней

Сумма кредита: от 750 000 до 2 500 000 сом КР; от 15 001 до 50 000 долларов США; от 15 001 до 50 000 Евро

Срок кредита: от 3 до 60 месяцев (в зависимости от целей кредита)

Процентные ставки: в сомах  КР от 21%, в долларах США от 17%, в евро от 13%

Погашение кредита: ежемесячно равными долями, гибкий график

Обеспечение: недвижимость (обязательно), автотранспорт и оборудование, личное имущество, скот

Страхование: только в случае необходимости (по решению Кредитного Комитета)

Обязательное условие: наличие  сельскохозяйственного бизнеса

Кредит в рамках проекта  Министерства Финансов КР "Финансирование сельского хозяйства"

Цели кредита: на развитие растеневодства, животноводства, агропромышенной переработки

Срок рассмотрения: 5 рабочих  дней

Сумма кредита: от 2 000 до 50 000 сом КР

Срок кредита: от 12 до 24 месяцев 

Процентные ставки: в сомах  КР 10%

Погашение кредита: льготный период по выплате основного долга  на срок первых 6-ти месяцев, после льготного  периода аннуитетным платежами или согласно денежным потокам клиента

Обеспечение: недвижимость, движимое имущество, товар, поручительство (по кредитам свыше 50 000 сом обязательное предоставление недвижимости).

Рассмотрим процедуру  учета обеспечения кредитов на примере  кредитного договора, который был  заключен между ОАО «Коммерческий  банк КЫРГЫЗСТАН» и заемщиком 05 апреля 2013 года в городе Бишкек. Сумма кредита, предоставляемая Банком Заемщику составляет 88000 сомов (Приложение №1).

     

Дата взноса	Сумма взноса	Сумма гашения основного  долга	Сумма гашения вознаграждения	Сальдо капитала
02.05.2013	11 699,00	10 592,37	1 106,63	77 407,63
03.06.2013	11 699,00	10 545,31	1 153,69	66 862,32
01.07.2013	11 699,00	10 827,04	871,96	56 035,28
01.08.2013	11 699,00	10 889,94	809,06	45 145,34
02.09.2013	11 699,00	11 026,15	672,85	34 119,19
01.10.2013	11 699,00	11 238,16	460,84	22 881,03
01.11.2013	11 699,00	11 368,63	330,37	11512,40
05.12.2013	11 694,70	11 512,40	182,30	0,00
Итого:	93 587,70	88 000,00	5 587,70

 

Выдача кредита:

Дебет: кредиты клиентам- 88 000

             Кредит: денежные средства- 88 000  

02.05.2013 Начисленные проценты:

Дебет: начисленные % к получению-1 106.63

                   Кредит: % доход по кредиту-1 106.63

02.05.2013 Погашение % к получению:

Дебет: денежные средства-1 106.63

           Кредит: начисленные % к получению-1 106.63

02.05.2013Погашение кредита:

Дебет: денежные средства-10 592.37

           Кредит: кредиты клиентам-10 592.37

 

03.06.2013 Начисленные проценты:

Дебет: начисленные % к получению-1 153.69

                   Кредит: % доход по кредиту-1 153.69

03.06.2013 Погашение % к получению:

Дебет: денежные средства-1 153.69

           Кредит: начисленные % к получению-1 153.69

03.06.2013Погашение кредита:

Дебет: денежные средства-10 545.31

           Кредит: кредиты клиентам-10 545.31

 

 

Заключение

 

Свободные денежные средства предприятия образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие  получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает  потребность в них. Поэтому экономическую  основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные  законы функционирования кредита также  являются основой возвратности заёмных  средств.

Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить  несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов  кредитных отношений – правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается  порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти  положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита  и теми конкретными общественными  условиями, в которых они проявляются.

Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств  и их обязательное наличие к сроку  возврата ссуды. Кредит, как экономическая  категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег  происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта  кредита.

Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в  строго определённый срок. Срочность  кредитования представляет собой необходимую  норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.

Также сам кредитодатель  не должен одинаково подходить к  решению вопроса о выдаче кредита  всем заёмщикам, претендующим на его  поучение, а должен предоставлять  его только тем клиентам, которые  в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют  кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств  будет обеспечен в срок. Иными  словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества  или обязательствами сторон.

Внедрение единого подхода  к кредитованию на базе укрупненного объекта явилось положительным  процессом. Вместе с тем, в ходе банковской реформы оно привело к определенному  перегибу, к тому, что все предприятия  стали кредитовать по единообразной  схеме – только под укрупненный  объект. Создалось такое положение, когда все предприятия – заемщики оказались «одетыми» в одну и  ту же серую шинель, хотя в этом не было никакой необходимости, поскольку  ряду предприятий требовался кредит не под совокупный (укрупненный) объект, а под отдельный, частный объект.

     Современная  практика в значительной степени  преодолела этот негативный момент. Во-первых, появились ссуды, выражающие  не совокупные, а частные потребности  хозяйственных организаций. Во-вторых, схема кредитования совокупного  объекта там, где это оказалось  необходимым, сохранила определенные  отраслевые особенности. Сложилась,  таким образом, система многовариантного  кредитования, когда предприятия  и банки, пользуясь своим правом, применяют ту форму, которая,  по их мнению, является наиболее  подходящей.

     Новая система  кредитования базируется на традиционных  общих и специфических принципах,  в том числе срочности и  обеспеченности; учитывается также платный характер кредита. Вместе с тем, содержание ряда из них существенно изменилось. Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференцированный режим. Сложившаяся в настоящее время система учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита.

Признаком современной системы  кредитования предприятий служит переход  именно к таким формам, которые  в большей степени гарантируют  возврат банковской ссуды. С точки  зрения обеспеченности возврата кредита  более надежными с позиции  мировой практики являются залоговое  право (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства и гарантии, в целом система  страхования. Кредитный механизм органически  включающий данные формы, дает возможность  банку укрепить свою независимость  и тем самым снизить кредитный  риск.

 

 

Список литературы:

1. Балабанов А.И., Боровкова В.А. и др. Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2009.
2. Банковское дело. Учебник. / Под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н., изд. 5-е, перераб. и доп. - М.:, 2009.
3. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. – 8-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009.
4. Банковские операции: учебное пособие / кол.авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2010.
5. Банковские операции: учеб.пособие для средн.проф.образования / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2008
6. Банки и банковские операции в России / Пукато В.И., Львов Ю.И. Под ред. Лапидуса М.Х. М.: Финансы и статистика, 1996.
7. Виноградов В.В. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях. // Деньги и кредит. - 1995.- № 8. -43с.
8. Воронин Д.В. Макроэкономическое регулирование кредитных рисков. // Банковское дело. - 1996.- № 9 .- 14с.
9. www.nbkr.kg
10. www.cbk.kg

 

¹ Балабанов А.И., Боровкова В.А. и др. Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2009.

² Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. – 8-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009.

³ Воронин Д.В. Макроэкономическое регулирование кредитных рисков. // Банковское дело. - 1996.- № 9 .- 14с.

⁴ www.nbkr.kg

⁵ www.cbk.kg