Разработка учебной проверки и мероприятий по эффективному анализу денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2013 в 08:08, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является изучения учета денежных средств: теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств на примере ООО «Вахрушевец».
Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.
2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «Вахрушевец».
3. Проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО «Вахрушевец».

Содержание

Введение……….……………………………………………………………...………..…….6
1 Учет денежных средств……….……….………………………………….……..………8
1.1 Понятие и состав денежных средств ………………………………….....…………….8
1.2 Учет наличных денежных средств…………………………………….………………11
1.3 Учет операций по расчетным счетам…………………………………….……………18
1.4 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств………………..…...31
2 Анализ движения денежных средств ООО «Вахрушевец»………………..…...…..34
2.1 Краткая характеристика ООО «Вахрушевец»…………………………………..…….34
2.2 Анализ состава и структуры денежных средств………………………………….…..35
2.3 Анализ движения денежных потоков………………………………………….……...52
2.4 Анализ движения денежных средств прямым методом……………………….…….56
3 Разработка учебной проверки и мероприятий по эффективному анализу денежных средств………………………………………….…………..………………………….61
3.1 Организация учебной проверки операций с денежными средствами……………………………………………………………………………………..…...61
3.2 Аудит учета денежных средств в кассах организации…………………….………...66
3.3 Аудит операций по движению денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках……………………………………………………………………………...………70
3.4 Особенности аудиторской проверки валютных операций…………………….…….76
3.5 Оформление протокола выявленных в ходе учебной проверки нарушений и ошибок………………………………..………………………………..………………………...….82
3.6 Отчет учебной проверки…………………………….……………..………………..…83
3.7 Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств……………………………………………………………………..……………85
Заключение…………………………………………………………………………….…..88
Список использованной литературы…………………

Скачать в ZIP архиве (187.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

ДИПЛОМ - движ ден ср.doc

— 967.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.13 - Расчеты денежными средствами в валюте с поставщиками и подрядчиками

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
60.21	52	Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам.	Сумма платежа поставщикам и подрядчикам в валюте	Банковская выписка Платежное поручение
60.22	52	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам	Сумма аванса, перечисленная с валютного расчетного счета	Банковская выписка Платежное поручение
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52	60.21	Получены излишне уплаченные денежные средства от поставщиков и подрядчиков	Сумма возврата, зачисленная на валютный расчетный счет	Банковская выписка Платежное поручение
52	60.22	Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков в валюте	Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на валютный расчетный счет	Банковская выписка Платежное поручение

Таблица 1.14 - Расчеты денежными средствами в валюте с разными дебиторами и кредиторами

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
76.22	52	Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям	Сумма претензий в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
76.21	52	Перечислены денежные средства в валюте в счет расчетов по страхованию	Сумма страховых взносов, перечисляемых с валютного расчетного счета	Платежное поручение Банковская выписка
76	52	Перечислены денежные средства в валюте прочим кредиторам в погашение задолженности	Сумма погашаемой кредиторской задолженности в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52	76.22	Получены денежные средства по предъявленным претензиям в валюте	Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет	Платежное поручение Банковская выписка
52	76.21	Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями в валюте	Сумма, поступившая на валютный расчетный счет	Платежное поручение Банковская выписка
52	76	Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности	Сумма погашаемой задолженности в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
52	76	Получены доходы от участия в других организациях	Сумма дохода в валюте	Платежное поручение Банковская выписка

Таблица 1.15 - Расчеты по кредитам и займам в валюте

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Расчеты по краткосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52	66.21	Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве краткосрочного кредита	Сумма полученного кредита в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
66.21	52	Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов в валюте	Сумма погашаемого кредита в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
66.22	52	Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам в валюте	Сумма перечисляемых процентов в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по долгосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52	67.21	Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве долгосрочного кредита	Сумма полученного кредита в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
67.21	52	Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов в валюте	Сумма погашаемого кредита в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
67.22	52	Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам в валюте	Сумма перечисляемых процентов в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по краткосрочным займам, полученным организацией в валюте
52	66.23	Получен краткосрочный займ на валютный расчетный счет	Сумма полученного займа в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
66.23	52	Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа в валюте	Сумма погашаемого займа в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
66.24	52	Перечислены проценты по краткосрочным займам в валюте	Сумма перечисляемых процентов в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по долгосрочным займам, полученным организацией в валюте
52	67.23	Получен долгосрочный займ на валютный расчетный счет	Сумма полученного займа в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
67.23	52	Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа в валюте	Сумма погашаемого займа в валюте	Платежное поручение Банковская выписка
67.24	52	Перечислены проценты по долгосрочным займам в валюте	Сумма перечисляемых процентов по займам в валюте	Платежное поручение Банковская выписка

Таблица 1.16 - Внутренние операции по валютному расчетному счету

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52	52	Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации	Переведенная сумма	Платежное поручение Банковская выписка
52	50.21	Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации	Сумма в валюте, полученная из кассы	Платежное поручение Банковская выписка
<a href="http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/op

Информация о работе Разработка учебной проверки и мероприятий по эффективному анализу денежных средств