Совершенствование техники учета и аудит денежных средств ФКУ ИК-2

На ФКУ ИК-2 аттестованные сотрудники получают заработную плату на пластиковую карту, а сотрудники занимающие гражданскую должность - наличностью. Мною предложено ввести, чтобы всем сотрудникам заработная плата начислялась на пластиковую карту.

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФКУ ИК-2 предлагаю, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

 

 

Глава 3.2. Разработка мероприятий  по нормализации движения    

денежных средств ФКУ  ИК-2

 

      После проведения аудиторской проверки на предприятии ФКУ ИК-2 хотелось бы дать некоторые рекомендации по совершенствованию учета денежных средств.

Во избежание ошибок, и  более точного и правильного  ведения бухгалтерского учета и  отчетности по денежным средствам необходимо повысить уровень квалификации работников бухгалтерии.

Повысить качество внутреннего  аудита, возложив обязанности по проведению постоянного внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и  отчетности на бухгалтера.

Найти источники финансирования для обновления: базы данных программы  консультант-плюс, законодательной  литературы по бухгалтерскому учёту  и отчётности.

На ФКУ ИК-2 учет денежных средств ведется при помощи компьютерной программы «Excel». Все данные набиваются вручную, что занимает много времени и повышает вероятность ошибок.

При возможности следует  заменить на другую бухгалтерскую программу, которая  самостоятельно выполняет  больший объем работы, например программу «1С: Бухгалтерия 8.0».  

Программа «1С: Бухгалтерия 8.0» - прикладное решение нового поколения, предназначенное для реализации кадровой политики предприятия и денежных расчетов с персоналом по следующим направлениям:

• планирование потребностей в персонале;
• решение задач обеспечения бизнеса кадрами – подбор, анкетирование и оценка;
• управление компетенциями, обучением, аттестациями работников;
• управление финансовой мотивацией персонала;
• эффективное планирование занятости персонала;
• учет кадров и анализ кадрового состава;
• исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов с фонда оплаты труда;

В конфигурации параллельно  ведутся два вида учета: управленческий и регламентированный. Управленческий учет ведется по предприятию в  целом, а регламентированный учет ведется  отдельно для каждой организации.

Конфигурация «1С: Бухгалтерия 8.0» позволяет повысить

эффективность кадровой политики предприятия. Конфигурация будет полезна  для всех участников, прямо или  косвенно с ней взаимодействующих:

• руководство будет иметь полный контроль за происходящим, задавать структуру предприятия составляющих его организаций, анализировать кадровый состав, принимать управленческие решения на основе полной и достоверной информации. Мощные аналитические отчеты предоставляют пользователю информацию в произвольных разрезах;
• кадровая служба получит ценный инструмент автоматизации рутинных задач, в том числе анкетирования и подготовки отчетов о работниках с различными условиями отбора и сортировки;
• работники предприятия будут уверены в том, что в любой момент смогут быстро получить необходимые им справки. Представление регламентированной отчетности в государственные органы станет гораздо менее трудоемким процессом.

Автоматизация бухгалтерии сократит время бухгалтера на расчет денежных средств в 2 раза, что позволит в  выходные дни бухгалтеру не выходить на работу и потратить освобожденное  время на другую работу.

 

 

Глава3.3. Подготовка аудиторского заключения по денежным

средствам ФКУ ИК-2

 

      Аудиторское заключение представляет собой итог работы аудитора, выраженный в сжатой форме в одном из его видов (безусловно положительного, условно положительного, отрицательного, с отказом от выражения мнения).

При подготовке аудиторского заключения, были проанализированы результаты аудиторской проверки, на основании  чего было составлено  аудиторское  заключение о проверке денежных средств  ФКУ ИК-2 (Приложение П).

Таким образом, к основным моментам совершенствования системы  контроля на ФКУ ИК-2, следует отнести именно организацию внутреннего контроля, которая позволит избежать таких затрат, которые при помощи постоянного контроля будут просто не целесообразны.

Также организация внутреннего  контроля на ФКУ ИК-2 позволит избежать лишних затрат на проведение аудиторской проверки сторонними организациями.

Все поступления от реализации за наличный расчет следует контролировать и незамедлительно сдавать в Казначейство. При не сдаче наличных денежных средств вовремя, Казначейство вправе наложить штраф,

Предусмотренный правилами  Казначейства.

Все поступления должны точно  классифицироваться и отражаться в  учетных регистрах.

Должно быть организовано разделение между кассиром, отделом тыла, бухгалтерией и прочими функциональными подразделениями для предотвращения возможности возникновения тайного сговора между ними.

Проверка кассы должна выполняться ежедневно, при этом необходимо соблюдать следующее  равенство: Остаток в кассе на начало дня + поступление в течение дня, отраженное на контрольной ленте кассовой машины = остаток на конец дня + суммы, сданные в течение дня кассиром в кассу ФКУ ИК-2.

Поступившие в течение  дня в кассу денежные средства не должны использоваться для совершения платежей за товары или услуги, так  как при этом высока вероятность  того, что эти выплаты не будут  отражены в учете на момент совершения операций, что сделает невозможным  выверку дневной выручки. Поэтому требование сдачи в Казначейства всей выручки является обязательным.

На ФКУ ИК-2 безналичных  расчетов не имеется.

Ежемесячно должна производиться  сверка синтетического счета реализации и аналитического счетов конкретных дебиторов.

Сверка с Казначейством должна проводиться регулярно. Любые отклонения по счетам – расчетному (текущему) – должны быть исследованы в течение месяца. В некоторых случаях необходимо делать корректировку на суммы выплаченных в конце года процентов и т.п., которые еще не прошли по выписке.

Основной задачей учета  в организации рациональной системы  расчетов является оперативное и  корректное отражение расчетов в  системе бухгалтерских счетов на ФКУ ИК-2 для контроля за сохранностью всех форм собственности, наличием и состоянием средств предприятия на всех стадиях их движения, соблюдением сметной, финансовой и платежной дисциплины; для контроля за мерой труда и его оплатой.

В ходе аудиторской проверки на ФКУ ИК-2 были выявлены незначительные ошибки, аудитором Елсуфьевой Ириной Витальевной было составлено письмо на имя начальника ФКУ ИК-2 Сауляк И.В. с предложением об устранении выявленных недочетов и предложение по совершенствованию учета и аудита денежных средств на ФКУ ИК-2 (Приложение П). Начальник ФКУ ИК-2 Сауляк И.В. с письмом ознакомлен и принял меры для исправления ошибок.

 

Вывод

 

Данные предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе на ФКУ ИК-2 с денежными средствами, что скажется в общей работе ФКУ ИК-2. Не мало важную роль играет своевременный и правильный контроль за денежными средствами на предприятии. «1С: Бухгалтерия 8.0» автоматизирует работу на всех этапах деятельности ФКУ ИК-2. А то, что в этом программном продукте предусмотрено подключение электронного кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию, является большим плюсом при учете денежных средств.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для  правильной организации денежного  обращения, в эффективном использовании  финансовых ресурсов.

Умелое распределение  денежных средств само по себе может  приносить ФКУ ИК-2 дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФКУ ИК-2 предлагается, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данная дипломная работа была посвящена теме «Учет и аудит  денежных средств». В первой главе  данной работы полностью описаны  теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств, во второй главе показан бухгалтерский  учет и аудит денежных средств  на примере предприятия ФКУ ИК-2, третья глава носит рекомендательный характер для данного предприятия. Цели и задачи, поставленные перед  написанием данной дипломной работы, были полностью достигнуты и освещены. А именно: рассмотрены понятие денежных средств, основных расчетных операций, их документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета; охарактеризована аудиторская проверка кассовых операций, денежных средств на расчетном счете, расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками; и в заключении работы были даны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами предприятия.

Работа ФКУ ИК-2 с наличными  деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного  денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ. Порядок ведения кассовых операций предусматривает: наличие  кассы и ведение кассовой книги; хранение свободных денежных средств в учреждениях; расходование наличных денег, полученных из Казначейства, на цели, указанные в чеке; хранение наличных денег в кассах ФКУ ИК-2 в пределах лимита, установленном обслуживающим Казначейством по согласованию с начальником ФКУ ИК-2.

Целью аудиторской проверки операций с денежными средствами является формирование мнения о достоверности  бухгалтерской отчетности по разделу  «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств.

По теме диплома «Учет и аудит денежных средств» на примере ФКУ ИК-2 можно сделать следующие выводы об учете и аудите денежных средств на данном предприятии. ФКУ ИК-2 занимается продажей пиломатериалов. Все основные платежи предприятие производит по наличному расчету применяются с покупателями только через контрольно-кассовый машину. Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России "О порядке ведения кассовых операций в РФ". Лимит кассы предприятия на конец дня равен 70 000 рублей. Все денежные средства, превышающие этот лимит сдаются в Казначейство в виде выручка.  

Один раз в год Казначейство проводит проверку ведения кассового  учета на ФКУ ИК-2. Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия используется активные счет 20134000 «Касса» и 20211000 «Расчетный счет». Исследование системы учета показало, что предприятие валютных счетов не имеет, аккредитивами не пользуется.. Задолженности с истекшим сроком исковой давности нет.

В   ФКУ ИК-2   бухгалтерский   учет   ведется   самостоятельной  бухгалтерской службой, возглавляемой  главным бухгалтером. Главный бухгалтер  назначается или освобождается  от должности руководителем ФКУ ИК-2.  Он подчиняется    непосредственно    начальником ФКУ ИК-2 и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной   бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие   осуществляемых хозяйственных операции законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

На предприятии бухгалтерский  учет автоматизирован с помощью  программы "1С- Бухгалтерия" 7.7. Для улучшения контроля за сохранностью и использованием денежных средств ФКУ ИК-2 предлагается установить программу "1С- Бухгалтерия" 8.0.

В ходе проведенной аудиторской проверки на ФКУ ИК-2 нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено, расхождения по введению кассы не значительные обнаружены и были приняты меры для устранения неточностей.